第一章　總則

　　第一條　為加強鐵路國有資本的監(jiān)督和管理，實現(xiàn)國有資產的保值和增值，根據(jù)國家有關財經(jīng)法規(guī)，以及鐵道部《鐵路國有企業(yè)資產經(jīng)營責任制暫行辦法》和《關于加強鐵路企業(yè)國有資產監(jiān)督管理的若干規(guī)定》制定本辦法。

　　第二條　鐵路國有資本監(jiān)管是指鐵道部作為鐵路國有資本出資者的代表，對投入到鐵路國有企業(yè)、事業(yè)單位的資本的營運狀況進行監(jiān)督、控制和管理。

　　第三條　鐵路國有資本監(jiān)管的目的是：實現(xiàn)政企分開，落實國有企業(yè)資產經(jīng)營責任制，促進企業(yè)事業(yè)單位提高國有資產營運效益，防止國有資產流失。

　　第四條　鐵路國有資本監(jiān)管工作本著“統(tǒng)一領導，分級監(jiān)管”的原則進行。鐵道部負責部屬企事業(yè)單位國有資本監(jiān)管工作的組織和實施；部屬各單位負責管轄范圍內的國有資本的監(jiān)督和管理，并制定具體實施細則報鐵道部（財務司）備案。

　　第五條　鐵道部對全路國有資本的監(jiān)管實行分工合作。部長辦公會議對部屬各單位國有資本監(jiān)管的重大問題進行決策；人事、勞衛(wèi)司，紀委、監(jiān)察局，審計中心各負其責，財務司負責全路國有資本監(jiān)管日常工作。部直屬企業(yè)和多經(jīng)管委會負責所管企業(yè)的國有資本的監(jiān)督和管理，部直屬企業(yè)和多經(jīng)管委會辦公室負責日常工作。

　　第六條　鐵路國有資本監(jiān)管的方法是建立國有資本監(jiān)管報告制度、財務監(jiān)測指標分析制度和國有資本監(jiān)管工作檢查制度，形成對企業(yè)、事業(yè)單位的評價制度和經(jīng)營過程中的預警機制，并建立處罰制度。

　　第二章　國有資本監(jiān)管的范圍和內容

　　第七條　鐵路國有資本監(jiān)管的范圍包括：

　　鐵路國有資本出資人代表（鐵道部）出資興辦的鐵路國有企業(yè)、事業(yè)單位，以及實際上擁有控制權的其他單位（以下簡稱被監(jiān)管單位）。

　　第八條　鐵路國有資本監(jiān)管的主要內容是：

　　1．對鐵路企業(yè)事業(yè)單位貫徹國家財經(jīng)方針政策和財經(jīng)法規(guī)情況進行檢查。

　　2．對鐵路企業(yè)資產、負債和所有者權益的變動情況，對收入、費用和利潤的真實性，以及資金籌集、使用和管理的情況進行監(jiān)督。

　　3．對鐵路企業(yè)事業(yè)單位有關財務指標進行監(jiān)測、控制和分析。

　　4．對鐵路企業(yè)事業(yè)單位國有資本監(jiān)管工作進行檢查。

　　5．對鐵路企業(yè)事業(yè)單位進行綜合及單項評價和風險預警。

　　6．對違紀違規(guī)的鐵路企業(yè)事業(yè)單位及有關責任人實行處罰。

　　第三章　國有資本監(jiān)管報告

　　第九條　鐵路國有資本監(jiān)管報告制度指被監(jiān)管單位定期將本單位國有資本營運狀況向監(jiān)管部門進行報告。

　　第十條　鐵路國有資本監(jiān)管報告包括：

　　1．填報國有資本監(jiān)管報表（報表另發(fā)，以下簡稱監(jiān)管報表）。

　　2．對鐵路國有資本、權益以及債權、債務等項目的變動原因，對企業(yè)效益情況和發(fā)展趨勢作綜合說明。

　　3．對以下有關重大問題要單獨說明：

　　（1）企業(yè)要對對外投資是否嚴格按投資程序辦理進行說明；同時對對外投資在3000萬元及其以上的項目是否經(jīng)過審批，1000萬元（含）至3000萬元的項目是否報送核備進行說明。

　　（2）企業(yè)要對提供擔保和進行財產抵押是否按規(guī)定程序辦理進行說明。

　　（3）企業(yè)發(fā)生單筆業(yè)務在1000萬元以上的貸款要進行說明。

　　（4）企業(yè)對計入“待處理財產損失”帳戶且每筆損失20萬元以上，期間累計損失50萬元以上的情況進行說明。

　　（5）企業(yè)要對資產重組、改制等國有資產變動情況進行說明。

　　第十一條　各鐵路局，工程、建筑、中車、物資和通號總公司，應當按季進行國有資本監(jiān)管報告。各相關指標應與決算口徑保持一致。

　　第十二條　其他單位每年進行一次國有資本監(jiān)管報告。

　　第十三條　上市公司應按時將中期報告和年度報告報部，可不再作監(jiān)管報告。

　　第十四條　鐵路事業(yè)單位由于資產管理的特殊性，可不單獨作“國有資本監(jiān)管報告”，但其“對外投資”和“固定資產”增減變化情況及原因說明，每年隨決算進行一次報告。發(fā)生“對外投資”在500萬元及其以上的，或者“固定資產”盤虧、報損，單項20萬元及其以上的情況，要進行說明。

　　第十五條　被監(jiān)管單位應按決算報送時間和渠道，將編制完成的監(jiān)管報表，連同相應的說明一式兩份報部（財務司）。

　　第四章　財務監(jiān)測指標報告

　　第十六條　財務監(jiān)測指標報告制度是指被監(jiān)管單位在規(guī)定時間內，將有關財務指標報送監(jiān)管部門，監(jiān)管部門據(jù)此形成對被監(jiān)管單位的監(jiān)測通告。

　　第十七條　財務監(jiān)測指標如下：

　　1．銷售收入

　　2．銷售成本

　　3．利潤總額

　　4．凈資產收益率＝凈利潤÷平均凈資產×100％

　　5．總資產報酬率＝（利潤總額＋利息支出）÷平均資產總額×100％

　　6．資產負債率＝負債總額÷資產總額×100％

　　7．流動比率＝流動資產÷流動負債

　　8．速動比率＝（流動資產－存貨）÷流動負債

　　9．存貨周轉率＝銷售成本÷平均存貨

　　10．資產損失比率＝待處理資產損失凈額÷期末資產總額×100％

　　11．應收帳款周轉率＝銷售收入凈額÷平均應收帳款余額（運營企業(yè)不報此指標）

　　12．產值利潤率＝利潤總額÷總產值×100％（本指標只適用于施工企業(yè)）

　　第五章　國有資本檢查、評價和預警制度

　　第十八條　國有資本檢查制度是指監(jiān)管部門對各被監(jiān)管單位的國有資本營運狀況，定期地進行檢查，同時對國有資本監(jiān)管中的突出問題以及審計、社會中介機構發(fā)現(xiàn)的企業(yè)經(jīng)營問題進行專項檢查。

　　第十九條　國有資本評價制度是指監(jiān)管部門運用科學、規(guī)范的評價方法，對被監(jiān)管單位一定經(jīng)營期間的資本營運結果、財務狀況和經(jīng)營效果進行單項或綜合的定性定量地分析，對被監(jiān)管單位作出客觀、公正的綜合評價。

　　單項分析評價是指對被監(jiān)管單位國有資本營運效果、企業(yè)償債能力、現(xiàn)金流量等單項工作狀況，根據(jù)所填報的“國有資本監(jiān)管報表”，運用趨勢分析的方法如多期比較分析、結構百分比分析和定基百分比分析的方法就其發(fā)展趨勢作出評價。

　　對被監(jiān)管單位的綜合分析評價由于涉及內容較多，辦法另定。

　　第二十條　國有資本預警機制是指監(jiān)管部門通過對被監(jiān)管單位的國有資本監(jiān)管報告、財務監(jiān)測指標的分析評價，以及對其國有資本營運狀況的定期和專項檢查，對其結果及潛在風險和問題向被監(jiān)管單位通告。

　　第六章　處罰與賠償

　　第二十一條　監(jiān)管部門對各被監(jiān)管單位的國有資本監(jiān)管報告制度和財務監(jiān)測指標分析制度的執(zhí)行情況進行檢查。對檢查出的問題按照如下有關規(guī)定進行處理，國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第二十二條　企業(yè)的對外投資項目，不能取得預期收益并造成較大損失的，按損失金額的大小，分別情況進行處理：對單位按損失金額的5％～20％處罰；對主要領導和決策者給予黨紀政紀處分，同時處以2000元以上10000元以下的經(jīng)濟賠償，觸犯刑律的移交司法機關處理。對未按規(guī)定程序辦理，由個人單獨決策的，對決策者和直接責任人從重處罰，并責成決策者負責追回不良投資。

　　第二十三條　對履行擔保責任，或者履行抵押責任造成損失的，按損失金額的大小，對單位按損失金額的5％～20％處罰；對主要領導和決策者給予黨紀政紀處分，同時處以2000元以上10000元以下的經(jīng)濟賠償，觸犯刑律的移交司法機關處理。對未按規(guī)定程序辦理，而由個人單獨決策的，對決策者從重處罰。

　　第二十四條　企業(yè)發(fā)生財產損失，每筆損失10萬元以上，累計損失超過50萬元的，對單位按損失金額的5％～20％處罰；對主要領導給予行政處分，同時處以本人一個月工資的經(jīng)濟賠償；對直接責任人調離工作崗位，同時處以本人三個月工資或按損失金額1％～5％進行經(jīng)濟賠償。

　　第二十五條　對鐵路企業(yè)資產重組、改制中造成國有資產流失或其他重大損失，損失金額達20萬元以上，累計損失超過50萬元的，對單位按損失金額的5％～20％處罰；對主要領導和決策者給予黨紀政紀處分，同時處以本人一個月工資的經(jīng)濟賠償。

　　第二十六條　對各單位不按規(guī)定進行收入、費用和利潤的確認和核算，違法籌集、使用和管理資金，造成重大損失的，按以下情況分別處理。

　　1．對企業(yè)、事業(yè)單位采取虛列或者隱瞞收入，虛列支出或者不列、少列支出等手段，形成經(jīng)營虧損、潛虧掛帳，人為調節(jié)財務成果；偽造、變造會計憑證、帳簿或者在法定會計帳簿之外，設置起同等證明效力的會計帳簿，或者設置“小金庫”，提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告，損害國家資本或者其他投資者利益，未構成犯罪的，除追還被侵占、挪用的資金外，對單位按2萬元～50萬元進行處罰；對單位主要領導人員給予黨紀政紀處分，同時處以1000元以上5000元以下的經(jīng)濟賠償；對其他有直接責任的財會人員處以500元以上2000元以下的經(jīng)濟賠償，同時解聘所任職的技術職務，并記錄于會計證。

　　2．對違反鐵道部《鐵路企業(yè)、行政、事業(yè)單位現(xiàn)金管理辦法》（鐵財〔1996〕107號），造成損失的，損失金額在3萬元及其以下的，給予單位主要領導人和有關責任人員行政記大過以下的處分，并處以本人2個月工資以下的經(jīng)濟賠償；損失金額在3萬元以上的，處以本人3個月工資的經(jīng)濟賠償；并視情節(jié)輕重，給予單位主要領導人和有關責任人員撤職處分。

　　第二十七條　對不按時報送國有資本監(jiān)管報告和財務監(jiān)測指標，甚至弄虛作假，造成較壞影響的單位和主要責任者給予通報批評。

　　第二十八條　違反“第二十二條”至“第二十七條”規(guī)定，有下列情形之一的責任者，從重處罰，直至解除勞動關系：

　　1．強制下屬人員違反有關法規(guī)的領導人員。

　　2．擅自作主或者主動策劃違反有關法規(guī)規(guī)定的財會人員。

　　3．阻撓、抗拒監(jiān)督檢查或者拒不糾正錯誤的。

　　4．屢查屢犯的。

　　第二十九條　違反“第二十二條”至“第二十七條”規(guī)定，有下列情形之一的責任者，可以從輕或者免予處罰：

　　1．自己主動查出并及時糾正，積極減少損失的。

　　2．勸阻無效，保留意見的決策人員。

　　3．抵制無效，被迫執(zhí)行的經(jīng)辦人員。

　　第三十條　對單位和對責任人的經(jīng)濟處罰，由各級財務部門或者審計部門作出決定；對責任人員的紀律處分，由財務或者審計部門提出建議，由有關部門作出決定。

　　第三十一條　單位對處罰決定不服的，可以在收到處罰決定通知書之日起15日內，提出復查申請。受理部門在接到復查申請30日內進行復查。復查期間，處罰決定應當執(zhí)行。

　　個人對處分決定不服的，按照規(guī)定的申訴程序辦理。

　　第七章　附則

　　第三十二條　本辦法由鐵道部財務司負責解釋。

　　第三十三條　本辦法涉及的有關報表及編制說明由財務司負責制定下發(fā)。

　　第三十四條　本辦法自發(fā)布之日起實施。