外匯貨幣資金的分類應(yīng)當(dāng)明確，賬戶之間不得有交叉賬戶。資本賬戶是指外商投資企業(yè)在注入外匯資金時開立的專用賬戶。資本賬戶中的存款通常不高于國家外匯管理局批準(zhǔn)的資本賬戶最高金額，除非有少量存款利息。資本賬戶累計資本流入不得超過國家外匯管理局批準(zhǔn)的賬戶最高限額的1%，絕對金額不得超過等值3萬美元（按入市當(dāng)日匯率計算）。可根據(jù)境內(nèi)外實收外匯資金、結(jié)匯購匯余額、經(jīng)常項目余額等科目進(jìn)行分析、計算和填寫

外債提取賬戶是指外商投資企業(yè)的存款賬戶。外商投資企業(yè)借入的外債不得超過投資總額與注冊資本的差額（即“下注差額”）。國內(nèi)外匯貸款（包括內(nèi)資和外資金融機(jī)構(gòu)貸款）不在外債統(tǒng)計范圍內(nèi)，因此未反映在本主題中。如果資本賬戶和外債賬戶的期末金額小于期初金額，即本期有資金使用，則可以根據(jù)境外貸款、結(jié)匯購匯余額、經(jīng)常項目余額等科目進(jìn)行分析、計算和填寫，重點關(guān)注資金使用是否合規(guī)，資金支付和結(jié)匯是否有真實的交易背景。經(jīng)常項目存款是指外商投資企業(yè)與非居民之間經(jīng)常性往來而收到的外匯資金。它主要包括商品和服務(wù)的出口、收入和定期轉(zhuǎn)移。可根據(jù)銀行存款、進(jìn)出口報關(guān)單、貿(mào)易信用體系、經(jīng)常賬戶余額等科目進(jìn)行分析、計算和填寫

其他賬戶存款主要指與外商投資企業(yè)資金進(jìn)出口有關(guān)的其他賬戶，如外幣股票交易賬戶、資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶、外匯管理賬戶等，等。外商投資企業(yè)通常不開設(shè)外國投資者專用外匯賬戶（投資、費(fèi)用、擔(dān)保和收購），因此這些賬戶的資本變動不反映在其他賬戶中

2。應(yīng)收賬款外匯本項反映外商投資企業(yè)以外幣計價結(jié)算的商品、服務(wù)和無形資產(chǎn)交易產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，包括外匯管理規(guī)定允許的外商投資企業(yè)與境內(nèi)機(jī)構(gòu)之間的外幣結(jié)算交易。“預(yù)付款”和“其他應(yīng)付賬款”的借方余額也反映在該賬戶中。本賬戶主要根據(jù)商品、服務(wù)和其他外匯應(yīng)收款進(jìn)行分類和反映。如果有太多的外匯應(yīng)收賬款，我們應(yīng)該注意是否有逃匯，尤其是在國際收支狀況逆轉(zhuǎn)時，是否有資本外逃。外匯預(yù)付款

本項反映外商投資企業(yè)因進(jìn)口業(yè)務(wù)產(chǎn)生的預(yù)付款，包括法律法規(guī)允許與境內(nèi)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交易產(chǎn)生的預(yù)付款。本賬戶反映了借方余額為“應(yīng)付外匯賬款”的情況。本主題還應(yīng)關(guān)注是否存在資本外逃。應(yīng)收外匯股利

本項目反映了被投資企業(yè)因外商投資企業(yè)的境外投資或投資性外商投資企業(yè)的境內(nèi)外匯投資而收到的宣告分派的現(xiàn)金股利。本項根據(jù)境外投資和境內(nèi)外匯投資分析填寫

5。海外投資

本項目反映了外商投資企業(yè)對現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)和權(quán)益的海外投資，無論該投資是否取得控制地位，均采用成本法核算。借款人反映境外投資權(quán)益的增加，貸款人反映境外投資本金的收回。可根據(jù)結(jié)匯購匯、外匯貨幣資金、非外匯資產(chǎn)等科目的余額計算填寫。重點檢查海外投資是否在商務(wù)局和外匯局等部門登記，海外投資的前期費(fèi)用是否在海外投資類別中支付。國內(nèi)外匯投資

本項目反映了外商投資企業(yè)以國內(nèi)合法收入進(jìn)行外匯投資，以及外商投資企業(yè)在中國的投資（包括人民幣、利潤、清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、首次收回投資和資本減少收入）。也采用成本法計算，填充方法與海外投資相同。7.非外匯資產(chǎn)。本項目反映外商投資企業(yè)以外幣計價但以非外匯資金結(jié)算的交易余額。借方代表非外匯資產(chǎn)的增加，貸方代表非外匯資產(chǎn)的減少

非外匯資產(chǎn)-人民幣，這反映了人民幣交易的累計人民幣流入金額減去人民幣流出金額之間的凈差額。借款人反映外商投資企業(yè)以人民幣資本流動增加以外幣計價的負(fù)債和利息或減少以外幣計價的資產(chǎn)，例如：外商投資企業(yè)的外國股東以人民幣從利潤、清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、，在境內(nèi)設(shè)立的其他外商投資企業(yè)早日恢復(fù)投資和減資；外商投資企業(yè)以人民幣收回國內(nèi)投資和收入。貸款人反映外商投資企業(yè)使用人民幣資本支出減少以外幣計價的負(fù)債和權(quán)益或增加以外幣計價的資產(chǎn)。如：以人民幣支付境外外國人的工資，以人民幣支付外國股東以首先收回其投資，以人民幣支付外國股東以減少其資本，以及將外商投資企業(yè)在中國獲得的人民幣利潤再投資。該項目通常由國家外匯管理局批準(zhǔn)，非外匯資產(chǎn)——固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，反映外商投資企業(yè)以外幣計價，但以固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進(jìn)行交易。本項目的借方反映了外商投資企業(yè)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的流入、外幣負(fù)債和利息的增加或外幣資產(chǎn)的減少，如：外商投資企業(yè)的外國股東向境外機(jī)器設(shè)備企業(yè)出資或融資，無形資產(chǎn)等；外商投資企業(yè)的外國股東以在其境內(nèi)設(shè)立的其他外商投資企業(yè)的利潤分配、清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、首次收回投資和減資所得的機(jī)器設(shè)備和無形資產(chǎn)出資；外商投資企業(yè)使用機(jī)器、設(shè)備和無形資產(chǎn)收回境外投資或境內(nèi)外匯投資和收入；該項目的信貸反映了外商投資企業(yè)在固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)上的支出，減少了以外幣計價的負(fù)債和權(quán)益，或增加了以外幣計價的資產(chǎn)，如外商投資企業(yè)以機(jī)器設(shè)備、無形資產(chǎn)、現(xiàn)金等進(jìn)行境外投資，本項根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目分析填寫

非外匯資產(chǎn)-資本對價轉(zhuǎn)移。本項目反映不涉及企業(yè)外匯現(xiàn)金流量的外商投資企業(yè)中外股東權(quán)益變動差額，以及不涉及企業(yè)外匯現(xiàn)金流量的中外債權(quán)債務(wù)關(guān)系的債權(quán)債務(wù)差額。本項目借款人反映外國股東取得中國股東的股權(quán)，外方取得中國債權(quán)人的債權(quán)。貸款人反映中國股東取得外國股東的股權(quán)，中方取得外國債權(quán)人的債權(quán)。本項目按應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收、預(yù)付、實收資本等科目分析填寫。該項目通常由國家外匯管理局批準(zhǔn)

非外匯資產(chǎn)-單邊資本轉(zhuǎn)移。該賬戶的借方反映了企業(yè)外匯金融信用額度的單邊豁免或單邊豁免