1、 債權(quán)債務(wù)會計處理規(guī)定。各單位財務(wù)部門應(yīng)建立臺賬，記錄和反映與業(yè)主結(jié)算工程價款過程中形成的應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款，包括工程預(yù)收賬款、材料預(yù)收賬款、甲供材料、質(zhì)保金等，各種獎勵及代扣所得稅、其他代扣所得及實際收到的貨幣資金金某等。工程結(jié)算價格是我公司生產(chǎn)資金的主要來源。各單位要加大力度，千方百計收回應(yīng)收工程款。

2。提前還款必須按規(guī)定程序辦理。首先，雙方要簽訂經(jīng)濟合同，嚴(yán)格按照合同條款辦理預(yù)付款，財務(wù)部門經(jīng)單位主管簽字后方可付款。收款人辦理工程預(yù)付款時，應(yīng)向我公司開具預(yù)付款保證金或保函。

3。合同部及時辦理分包結(jié)算，物資部及時憑發(fā)票報銷。各單位財務(wù)部門根據(jù)分包結(jié)算單和采購發(fā)票如實反映應(yīng)付賬款，下月按原預(yù)結(jié)算金額回寫預(yù)結(jié)算分包款和預(yù)計材料款。經(jīng)營者原則上是主要責(zé)任人，部門負責(zé)人應(yīng)當(dāng)督促經(jīng)營者及時辦理清算工作。合同終止后，責(zé)任人應(yīng)當(dāng)及時收回應(yīng)當(dāng)收回的款項，最長期限不得超過三個月。對零星銷售材料、廢棄物、機械租賃等事項，應(yīng)當(dāng)提前收取一定數(shù)額的貨款或押金。

5。各單位主管人員應(yīng)定期查詢本單位債權(quán)債務(wù)情況，財務(wù)部門應(yīng)及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告長期應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款情況，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)組織力量或責(zé)成有關(guān)責(zé)任人予以清理。各單位要建立債權(quán)債務(wù)核銷簽字制度。各單位財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時處理各種內(nèi)部經(jīng)濟往來。季度末核對簽字后，結(jié)轉(zhuǎn)至公司財務(wù)部，并與公司財務(wù)部核對簽字。對其他單位的債權(quán)債務(wù)也要定期進行清查，相互出具核查通知書（特別是債權(quán)）并簽字蓋章，取得法律證據(jù)。（7） 收款（債權(quán)）單位的代理人在清償各類債務(wù)時，應(yīng)當(dāng)出具與收款（債權(quán)）單位關(guān)系的有效證明和加蓋收款（債權(quán)）單位財務(wù)專用章的正式收據(jù)。收據(jù)上的收款（債權(quán)）單位名稱應(yīng)與我單位賬上反映的欠款單位名稱一致，經(jīng)有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，財務(wù)部門方可辦理付款。第二，債權(quán)債務(wù)的核算內(nèi)容

為了核算企業(yè)的債權(quán)債務(wù)，需要設(shè)置“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付款”和“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費”、“短期借款”，“內(nèi)部交易”、“特殊應(yīng)收款”、“長期借款”和“其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)付賬款”、“預(yù)計負債”等科目。為便于日后審計，同一筆債務(wù)業(yè)務(wù)的金額不應(yīng)同時記入“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收款項”、“預(yù)付款”和“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)收款”的兩側(cè)。業(yè)務(wù)金額應(yīng)置于同一債務(wù)賬戶的同一公司名稱下，并根據(jù)期末余額方向進行調(diào)整。上述科目的核算方法如下。應(yīng)收賬款本科目主要用于計算與業(yè)主的工程結(jié)算和應(yīng)向業(yè)主收取的工程檢驗價款。在本科課程中，有兩個二級詳細科目，即項目應(yīng)收賬款和質(zhì)量保證金應(yīng)收賬款。二級科目下按業(yè)主名稱分為三級明細科目。

（1）與業(yè)主一起辦理工程驗收和估價。結(jié)算單中業(yè)主代扣質(zhì)量保證金、甲供物資、預(yù)付款、代扣稅金及附加，借款：應(yīng)收賬款-工程應(yīng)收賬款-XX業(yè)主-應(yīng)收質(zhì)量保證金-XX業(yè)主借款：工程結(jié)算

2。預(yù)收款項主要用于計算業(yè)主的工程款和備料款。本科有兩個二級明細科目，即預(yù)收工程款和預(yù)收備料款。二級科目下根據(jù)業(yè)主名稱設(shè)置三級明細科目。（1）按合同規(guī)定向業(yè)主墊付工程款和備料款：銀行存款貸款：墊付工程款-XX業(yè)主-墊付備料款-XX業(yè)主

（2）墊付賬戶。本科目主要核算供應(yīng)商的材料款、合作團隊的分包工程款、對外租賃機械設(shè)備的租賃費。二級明細賬有三種，即采購預(yù)付款、工程預(yù)付款和其他。在二級明細賬下，按單位名稱分為三級明細賬。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁支付預(yù)付款，預(yù)付款的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定辦理。（3）采購預(yù)付款、分包工程預(yù)付款、租賃預(yù)付款：預(yù)付款-采購預(yù)付款-XX單元-工程預(yù)付款-XX單元-其他XX單元貸款：銀行存款

3、應(yīng)付賬款

本科目主要核算供應(yīng)商的材料款，合作組分包工程款、對外結(jié)算租賃機械設(shè)備租賃費等，分三部分，二級賬按單位名稱分為三級，明細賬（1）采購物資驗收入庫后，未付款的，按相關(guān)單據(jù)借入：材料采購借款：應(yīng)付賬款-應(yīng)付賬款-XX單位（2）其他應(yīng)收款的主要會計科目為應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)收賬款和預(yù)付款各種其他應(yīng)收款和付款以外的臨時付款，具體包括：應(yīng)收各種賠償金和罰款；應(yīng)收租賃包裝材料的租金；向員工收取的各種預(yù)付款；定金；預(yù)付款的轉(zhuǎn)移；與公司工會的聯(lián)系；各種其他應(yīng)收款和臨時付款。根據(jù)不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，設(shè)置二次明細賬。公司工會核算時，應(yīng)在季度末與工會核對后，將余額轉(zhuǎn)入公司財務(wù)部。

（3）各種其他應(yīng)收款的借方：其他應(yīng)收款的貸方：現(xiàn)金銀行存款等

（4）其他應(yīng)付款本科目主要核算除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款以外的各類應(yīng)付賬款和暫收款，包括：打包應(yīng)付租金；職工未按時領(lǐng)用的工資；保證金；應(yīng)向所屬單位和個人支付和暫收的款項；其他應(yīng)支付和暫收的款項。根據(jù)不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，設(shè)置二次明細賬。（5） 其他應(yīng)付款貸款：現(xiàn)金銀行存款貸款：其他應(yīng)付款（6）應(yīng)交稅費（5）。計算了該科目應(yīng)交的各項稅費。施工企業(yè)主要包括所得稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、個人所得稅、資源稅、土地增值稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等。，印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計繳納的稅種，不計入本科目。（1）按本期主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入完成程度計算的營業(yè)稅金及附加：主營業(yè)務(wù)稅金及附加或其他業(yè)務(wù)費用借款：應(yīng)交稅金-營業(yè)稅-城市維護建設(shè)稅其他應(yīng)交款項-教育費附加

（2）短期借款項目主體核算企業(yè)一年內(nèi)向銀行或其他金融機構(gòu)借款下一年（含一年）的各類貸款。借款期限超過一年的各類貸款