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分析現(xiàn)金流量表結構的方法有哪些

來源: 律霸小編整理 · 2025-09-22 · 752人看過

(1) 現(xiàn)金流量表結構分析法,即現(xiàn)金流量表結構百分比分析法。了解企業(yè)本期取得的現(xiàn)金的來源和用途,現(xiàn)金余額的構成,以及各現(xiàn)金余額占總額的比例。這是現(xiàn)金流的結構百分比分析。通過對現(xiàn)金流量結構百分比的分析,財務報表使用者可以進一步了解企業(yè)財務狀況的形成、變化過程及原因。現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流量、流出量和凈額的報表。主要回答本期現(xiàn)金從何而來,在何處使用,余額結構如何。現(xiàn)金流量結構分析是在現(xiàn)金流量表相關數(shù)據(jù)的基礎上,進一步明確現(xiàn)金收入、支出和余額的構成。它能反映現(xiàn)金流入和流出的渠道,增加現(xiàn)金流入的主要途徑是什么,現(xiàn)金流出渠道占多大比例。通過這些分析,我們可以了解企業(yè)財務狀況的形成、變化的原因等。現(xiàn)金流量表的結構百分比分析如下:

(1)企業(yè)現(xiàn)金流量總量結構分析。一般來說,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量占現(xiàn)金流量總額比重較大的企業(yè),經(jīng)營狀況較好,財務風險較低,現(xiàn)金流量持有者結構較為合理。特別是當企業(yè)凈現(xiàn)金流量總額為正時,判斷企業(yè)現(xiàn)金流量是否強勁,要注意分析凈現(xiàn)金流量是由經(jīng)營活動和充足的融資活動產(chǎn)生的,從而進一步探討經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量來源是否穩(wěn)定可靠。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量結構分析。在分析經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量結構時,可以對經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量細分項目的結構進行分析,并將其與利潤表中的主營業(yè)務收入和其他業(yè)務利潤相結合。如果兩者沒有顯著差異,說明企業(yè)賬簿上的收入已經(jīng)有效、及時地轉移到實際現(xiàn)金流量人身上,而且應收賬款的管理也更加有效,這樣企業(yè)未來的經(jīng)營活動將得到保障。要注意的是,如果利潤表顯示企業(yè)是盈利的,但經(jīng)營活動現(xiàn)金流量項目的現(xiàn)金流入不多,說明企業(yè)的營業(yè)收入沒有全部轉化為現(xiàn)金,其資本運作效率低下。(3)投資活動現(xiàn)金流結構分析。在分析投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時,應充分考慮企業(yè)的預算和投資計劃。我們可以比較資產(chǎn)負債表中的長期投資和歷年的投資收益,通過分析判斷是否存在潛在風險。例如,當一個企業(yè)最近購買和建造一條新的生產(chǎn)線時,投資活動的現(xiàn)金流出來自于它自己的資金。分析其在企業(yè)全部現(xiàn)金流出中所占的比例,以及在經(jīng)營活動現(xiàn)金流入中所占的比例,從而分析生產(chǎn)規(guī)模的擴大或生產(chǎn)工藝的改進是否影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流出的使用。(4) 融資活動現(xiàn)金流結構分析。在分析籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時,通過分析籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入占企業(yè)現(xiàn)金流入總額的比例,可以了解企業(yè)籌資的來源、目的和結構比例,并與現(xiàn)金流量表的整體結構分析相結合,分析融資活動現(xiàn)金流入流出的總體趨勢,進一步分析企業(yè)的償債能力。你知道嗎

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