為方便起見，財務部門在臨時存款、其他應付款、委托代理債務等經常項目下，以委托單位名義或委托資金項目名稱增加明細分項，用于核算委托單位的財務收支或專項資金的財務收支。業務規模小，業務類型單一，經濟業務內容可以在匯總欄詳細記錄分類的，可以允許。

但是，在業務規模大、業務類型復雜的情況下，這種經常賬戶資金的收付方式只能起到資金出納的作用，不能詳細反映受托單位資金收支或專項資金收支的明細，不能反映實際情況對受托單位與其他單位之間的借款、還款業務進行細化，并誘使一些單一公司為逃避收支監管而進行支付，違規轉移收支項目則隱藏在當期項目中。以一個城鎮的搬遷項目為例。

資金流2000多萬元，涉及農民拆遷補償款、安置房項目資金預付款、還貸業務、專項資金支付、應收賬款和應付賬款，以及管理費用、開發建設消耗等，收支項目結轉等由于沒有銀行賬戶，也沒有會計人員，會計工作委托給非所屬單位的財務部門。

單位財務部門在單位賬戶中設置應付專戶——搬遷安置費，核算搬遷安置資金收支和財務狀況。顯然，專項應付賬款——搬遷安置費不能反映2000萬元以上、來源地多、去向多的搬遷安置資金活動，不能反映收入、支出、余額、經常性交易、資產等具體項目的明細。

搬遷安置資金與本單位財務賬同賬。一些收支難以區分是否用于動遷安置，與單位資金混淆。

受托公司是否可以以受托公司的名義設置明細項目，而不在當期項目中列示，以反映受托資金收入、支出、余額、流動資金和資產的明細情況？由于受托公司的經濟業務可能與受托公司不同，受托公司可能不適用于受托公司制度和會計主體的會計核算。

這種核算方式并沒有脫離委托單位和受托單位的共同核算模式，可能導致委托單位和受托單位之間的資金占用問題。以受托單位名義在受托單位賬戶下設立明細賬戶核算托管資金的做法還存在一些缺陷。

因此，對于受托單位資金和項目資金，受托單位應設立活期賬戶，反映受托資金出納情況。此外，有必要為代管資金設立單獨的賬戶。資金存入非所屬單位財務部門保管時，由該單位財務部門出具結算憑證，作為明細項目記入與委托單位或專項資金往來明細賬。委托方需要支取支出時，由委托方經辦人員出具結算憑證到受托方財務部門支取。如果委托方沒有銀行賬戶，委托方可以直接從銀行付款。

受托公司的具體收支情況應當向受托公司財務部門報告，受托公司財務部門應當對受托公司結算、報告的票據分別建立賬簿。

這樣可以避免代管資金賬戶與公司財務賬戶的混淆，清晰地反映代管資金收支、往來結算、貸款還款、資產來源等明細情況，營業收入和營業支出不單獨核算，大大方便了對受托公司財務狀況的查閱和利用。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您登錄律師網律師在線咨詢。你知道嗎