（1） 固定資產(chǎn)。采購

審核付款→監(jiān)督報銷→審核發(fā)票及固定資產(chǎn)調(diào)撥單→查詢付款情況→制單

借用：固定資產(chǎn)

借用：銀行存款/預(yù)付款

轉(zhuǎn)入主管崗位審核

注：

①支付應(yīng)嚴格執(zhí)行《資金支付管理辦法》。

②督促有關(guān)部門根據(jù)合同和付款情況及時辦理報銷手續(xù)。

③購置固定資產(chǎn)后，必須憑發(fā)票和驗收單辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。具體來說，生產(chǎn)部負責(zé)生產(chǎn)固定資產(chǎn)，行政事務(wù)部負責(zé)非生產(chǎn)固定資產(chǎn)。

④固定資產(chǎn)入賬時，必須在會計憑證的匯總欄中注明固定資產(chǎn)的名稱、型號和使用部門。為加強固定資產(chǎn)管理，準(zhǔn)確提取折舊，車間與部門之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移應(yīng)進行會計處理。提取折舊。根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少的固定資產(chǎn)→計算固定資產(chǎn)原值和公司使用的折舊政策對應(yīng)的增減累計折舊→編制折舊計算表→編制會計核算憑證借方：管理費用/制造費用/銷售費用-累計折舊貸方：累計折舊-相關(guān)明細賬注：①年初，根據(jù)固定資產(chǎn)清單計算各部門及各類資產(chǎn)的月折舊額，并根據(jù)固定資產(chǎn)增減情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。

②固定資產(chǎn)折舊按單項資產(chǎn)計提，按分部、分類提取。

③每月累計折舊額發(fā)生變化時，將計提折舊依據(jù)的復(fù)印件發(fā)給各車間會計，車間會計根據(jù)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在和計提折舊的準(zhǔn)確性。（4） 年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，對凈值低于全年折舊的單項資產(chǎn)的超額折舊予以轉(zhuǎn)回，確定下一年度的折舊基數(shù)。（1） 庫存。

組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員對年中、年末固定資產(chǎn)進行盤點→整理固定資產(chǎn)明細表→出具盤點報告

注：盤點過程中固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧情況應(yīng)及時上報，并督促有關(guān)部門處理。（2）清潔和報廢。

定期組織行政部、生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行清查→督促報廢和長期閑置的固定資產(chǎn)的處置→核實原值，報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)的使用年限和折舊計提→審核固定資產(chǎn)的清算轉(zhuǎn)出報告→編制會計憑證

①固定資產(chǎn)核銷：

借：固定資產(chǎn)清算

累計折舊（計提折舊）

②收到的清算所得

貸款：庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸款：固定資產(chǎn)清算

③清算費用

貸款：固定資產(chǎn)清算

貸款：庫存現(xiàn)金/銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)凈損益

貸款：固定資產(chǎn)清算（賬面余額）

貸款：營業(yè)外收入

或借款：營業(yè)外支出

貸款：固定資產(chǎn)清算（賬面余額）→轉(zhuǎn)入主管崗位審核

（二）在建工程

審核原始憑證是否齊全、合法、金額是否正確→審核原始憑證是否按規(guī)范粘貼、折疊→審核審批手續(xù)是否齊全→審核部門費用進度（如果超出計劃金額，可拒絕）（報銷）→制作會計憑證

注：①報銷人有欠款時，先將報銷費用沖抵欠款，由管理費用崗開具還款回單。

②為了便于費用的統(tǒng)計分析，必須在記賬憑證的摘要欄中注明費用名稱。

③非工資性支出，取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡。增值稅發(fā)票應(yīng)嚴格執(zhí)行填制標(biāo)準(zhǔn)。

④憑證及附件的左上角應(yīng)整齊，附件的長度和寬度應(yīng)根據(jù)記賬憑證的大小進行折疊，不得有訂書釘。

⑤費用審核的重點是：計劃定額內(nèi)的費用必須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；計劃外的費用必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)的報告；市內(nèi)的交通、通訊費用必須由總經(jīng)理登記總經(jīng)理辦公室；招聘費用須經(jīng)人力資源部總監(jiān)批準(zhǔn)；人員培訓(xùn)費用須經(jīng)人力資源部總監(jiān)批準(zhǔn)；差旅費須附經(jīng)批準(zhǔn)的明細表，招待費應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的招待費清單。

⑥現(xiàn)金支取憑證制備完畢后，出納如無現(xiàn)金，應(yīng)將記賬憑證暫時保管，取回現(xiàn)金時通知出納領(lǐng)取。（1） 項目批準(zhǔn)。（2） 項目招標(biāo)。閱讀招標(biāo)文件→簽發(fā)投標(biāo)保證金收據(jù)并準(zhǔn)備證書→參與投標(biāo)的談判、評標(biāo)和確定→參與合同條款的訂立→保存合同副本

①收到投標(biāo)保證金時：

借用：庫存現(xiàn)金

貸款：其他應(yīng)付款-投標(biāo)保證金

②歸還時：

借款：其他應(yīng)付款-投標(biāo)保證金

在建工程相關(guān)科目“紅字”（收到中標(biāo)人的投標(biāo)保證金）

貸款：庫存現(xiàn)金

（3）支付工程款。

①審核月度資金計劃。

每月28日，檢查項目合同和在建工程的付款情況→審核GMP等部門提交的月度項目資金計劃→匯總資金計劃→報財政部長批準(zhǔn)

②付款和報銷。

I.根據(jù)月度資金計劃檢查付款項目→檢查工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等→檢查“付款審批單”審批手續(xù)是否齊全→資金計劃登記→出納崗付款

II。從出納處簽署“付款審批單”和銀行付款憑證等→準(zhǔn)備會計憑證

III.接收項目采購的單臺設(shè)備注：①必須憑收據(jù)或發(fā)票付款，會計處理按照《基礎(chǔ)設(shè)施項目會計核算管理辦法》執(zhí)行。

②如果付款在計劃內(nèi)且低于10萬元，則直接轉(zhuǎn)入后期付款，超過10萬元的計劃內(nèi)或計劃外付款必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)或首席財務(wù)官批準(zhǔn)。

③余款支付時開具全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出。質(zhì)保金計入其他應(yīng)收款，并在摘要中注明項目名稱。

④收到發(fā)票并轉(zhuǎn)入設(shè)備安裝時，必須在匯總欄注明設(shè)備名稱和型號。（4） 轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

檢查竣工項目支出→組織竣工項目審計→編制項目明細表→分攤基本建設(shè)費用→向有關(guān)部門提供竣工決算→審核固定資產(chǎn)調(diào)撥單→編制會計憑證

借用：固定資產(chǎn)

借用：基建工程/變更工程/大修工程→轉(zhuǎn)主管崗位審核

（3）管理工作

1每月5日，根據(jù)GMP部費用計劃定額出具費用報告，并提請注意超支