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現(xiàn)金流量表是如何分類的

來源: 律霸小編整理 · 2025-09-22 · 1441人看過

一般來說，根據(jù)經營活動的性質，將一定期間內產生的現(xiàn)金流量分為以下三類：（1）經營活動產生的現(xiàn)金流量。經營活動是指企業(yè)除投資活動和籌資活動以外的一切交易和事項，包括銷售商品、提供勞務、經營租賃、購買商品、接受勞務、制造產品、廣告、促銷產品等，經營活動產生的現(xiàn)金流量是企業(yè)使用自有資產形成的現(xiàn)金流量，主要與企業(yè)凈利潤有關。但是，在一定期間內實現(xiàn)的凈利潤不一定構成經營活動產生的現(xiàn)金流量。處置固定資產凈收益或凈損失構成凈利潤的一部分的，不屬于經營活動產生的現(xiàn)金流量，處置固定資產凈收益或凈損失不屬于實際現(xiàn)金流入或流出。通過現(xiàn)金流量表反映的經營活動現(xiàn)金流入和流出，說明經營活動對現(xiàn)金凈流入和流出的影響。需要指出的是，由于行業(yè)特點不同，對經營活動性質的認識可能存在一定差異。企業(yè)編制現(xiàn)金流量表時，應當根據(jù)自身實際情況對現(xiàn)金流量進行合理分類。（二）投資活動產生的現(xiàn)金流量。

投資活動是指購買、建造企業(yè)長期資產以及不屬于現(xiàn)金等價物范圍的投資和處置活動，包括購買或收回權益性證券投資、購買或收回債券投資、購買、建造和處置現(xiàn)金等價物處置固定資產、無形資產和其他長期資產。作為現(xiàn)金等價物的投資屬于現(xiàn)金本身的增減變動，如購買一個月到期的債券，屬于現(xiàn)金內各項的轉換，不影響現(xiàn)金流量凈額的變動。通過現(xiàn)金流量表反映的投資活動產生的現(xiàn)金流量，可以分析企業(yè)通過投資獲得現(xiàn)金流量的能力，以及投資產生的現(xiàn)金流量對企業(yè)凈現(xiàn)金流量的影響。（3）籌資活動產生的現(xiàn)金流。融資活動是指在現(xiàn)金流量表中，通過融資活動產生的現(xiàn)金流量，吸收股權資本、資本溢價、發(fā)行債券、借入資金、支付股利、清償債務等，使企業(yè)資本和貸款的規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動，我們可以分析企業(yè)的融資能力以及融資產生的現(xiàn)金流量對企業(yè)凈現(xiàn)金流量的影響。以上是關于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務，我們也支持在指定區(qū)域網上選擇律師，他們都有相關律師的詳細信息。你知道嗎

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