增資擴股過程中存在哪些稅收問題

來源: 律霸小編整理 · 2021-06-01 · 1018人看過

（1）股東為自然人的：根據《中華人民共和國個人所得稅法》和國家稅務總局《關于征收個人所得稅若干問題的規定》的有關規定，以未分配利潤和任意公積金增加注冊資本是一種股利和紅利的分配，即股東將股利和紅利分配給股東后，以收益增加資本。因此，自然人股東取得的資本折合額應當作為個人所得稅征收。截至重印時點的應納稅額應從用于轉換的未分配利潤中扣除。由于公司可能無法按期繳納稅款，或者繳納日期晚于轉換日，公司增資擴股時應先扣除相應稅款

（2）股東為居民企業的：股東為法人的，需要指出的是，《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條和實施條例第八十三條規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等股權投資所得為免稅所得，不包括居民企業連續持有其發行上市的股票后12個月內取得的投資收益。即非自然人股東以未分配利潤增加注冊資本，任意公積金和相應的法定公積金可以免征企業所得稅（三）資本公積轉為注冊資本：《國家稅務總局關于貫徹執行企業所得稅法若干稅收問題的通知》第四條（國稅函[2010]79號）“被投資企業將股權溢價形成的資本公積轉增股本的，不作為投資企業的股息紅利收入，投資企業不得增加長期投資的計稅基礎。”。該規定應理解為：不作為股息，股息收入意味著不需要繳納個人或企業所得稅。此外，《國家稅務總局關于股份制企業轉增股本和紅股免稅的通知》（國稅發[1997]198號）第一條規定：“股份制企業以資本公積金轉增股本，不屬于股息紅利的分配性質，個人取得的轉增股本數額不作為個人所得，不征收個人所得稅”，更說明了上述邏輯，即資本公積金轉增股本不征收所得稅以上知識是小編對相關問題的回答。不同股東在增資過程中存在不同的稅收問題，主要涉及企業所得稅和個人所得稅?。歡迎需要法律幫助的讀者到律霸進行法律咨詢

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