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寧波
對內部控制制度的檢查方法有哪些
查閱法是以對企業管理制度進行審閱來判定企業內部控制制度完備程度，分析企業管理的薄弱環節，確定檢查范圍和重點的一種檢查方法。任何一個企業總有一套管理的制度。這些管理制度中有關財產、物資、財力、資金等等收付交接管理方面的規章制度，常常體現著內部控制制度的原則。例如，要檢查企業材料收發面的內部控制制度，可以先查閱企業材料管理制度。
詢問法是通過廣泛的調查了解，判定企業內部控制制度是否完備的一種檢查方法。詢問法具體實施包括編制詢問提綱、提出問題、記錄答案等環節。
測試法是指深入實地進行觀察核實，看內部控制制度在實際操作時執行如何，通過憑證審核和實地觀察核實兩種途徑。
主要進行審查4個方面的問題：
1.要注意企業所制定的內部控制制度是否在實際工作中貫徹執行;
2.要了解這些內部控制制度由誰執行，是否由不適宜于擔任該項工作的人員兼任，例如出納人員兼任會計，物資管理人員兼管登記賬冊等;
3.要了解這些內部控制制度是怎樣執行的;
4.還要注意經濟業務的性質及其金額的大小在處理時有無區別，這種區別是否恰當。
以上便是小編為大家整理的相關知識，相信大家通過以上知識都已經有了大致的了解，如果您還遇到什么較為復雜的法律問題，歡迎登陸律霸網進行律師在線咨詢。
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