一、編制原理

本現(xiàn)金流量編制方法主要是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表各帳戶的變動(dòng)情況進(jìn)行分析，并補(bǔ)充若干表外數(shù)據(jù)，然后將這些科目的分析結(jié)果分別歸入現(xiàn)金流量表的各項(xiàng)目，以此自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表，這一編制方法，實(shí)質(zhì)是報(bào)表余額編制法，獲取盡量少的表外數(shù)據(jù)是其編制原則，在速度和精確性之間，本方法選擇的是速度。

二、填制計(jì)算平衡

1、概述

各報(bào)表中只允許在報(bào)表白色空格內(nèi)填入數(shù)據(jù)!，淺紫色陰影部分不能填入任何數(shù)據(jù)!淺紫色部分為公式設(shè)置部分或根本不需填入數(shù)據(jù)，一經(jīng)改動(dòng)表格數(shù)據(jù)就會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)，建議將該工作簿設(shè)為模板，同時(shí)將淺紫色部分進(jìn)行鎖定。

2、編制步驟

(1)首先填寫“基本信息錄入”工作表中的“報(bào)表編制基本信息錄入”，輸入完畢后，編制單位、編制日期等信息會(huì)自動(dòng)顯示在各報(bào)表相關(guān)位置。

(2)手工錄入資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表各欄數(shù)據(jù)。

如有兩大主表的電子文檔，則可以直接將兩大主表數(shù)據(jù)直接復(fù)制，此項(xiàng)操作前提是電子文檔報(bào)表格式須與本工作表報(bào)表格式一致，本工作表各報(bào)表格式是根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定格式編制，若電子文檔報(bào)表是按制度規(guī)定的統(tǒng)一格式編制的，則直接復(fù)制覆蓋即可。

(3)手工錄入表外數(shù)據(jù)(見“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表)，所得稅稅率和壞賬計(jì)提比例須按公司實(shí)際情況進(jìn)行修改，灰色陰影部分?jǐn)?shù)據(jù)均可修改。

三、檢查

由于兩大主表本身勾稽關(guān)系已經(jīng)平衡，因此只需檢查核對(duì)“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表中各數(shù)據(jù)即可。

四、表格生成

在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表及表外數(shù)據(jù)輸入完畢之后，你可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金流量表已全部自動(dòng)完成并自動(dòng)平衡。

五、重要說明

1、本編制辦法主要是根據(jù)兩大主表編制，僅從明細(xì)賬簿中提取少量數(shù)據(jù)，由于兩大主表科目反映的是各科目余額，無法反映各科目的發(fā)生額，因此根據(jù)本辦法編制的現(xiàn)金流量表并不能完全反映公司現(xiàn)金流量的真實(shí)情況，只能反映大概基本狀況，僅供對(duì)外使用，如公司決策需要，則須按明細(xì)賬簿認(rèn)真分析，另行編制，不能用本辦法應(yīng)付了事。

2、本編制辦法編制速度較快，一般在10分鐘內(nèi)即可編制完成。

3、本工作表各表間數(shù)據(jù)存在鏈接關(guān)系，不能分割單獨(dú)存為文件使用，否則將出錯(cuò)。

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