一、申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕惲鞒淌窃趺匆?guī)定的?

1、填寫(xiě)增值稅申報(bào)表

2、填寫(xiě)增值稅退稅表

3、辦理增值稅完稅憑證

4、預(yù)約辦稅號(hào)

5、稅局前臺(tái)辦理

6、辦理增值稅退稅成功、查詢

二、增值稅和營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別是什么?

1 、征收范圍不同：凡是銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) , 提供勞務(wù) ( 不包括加工修理修配 ), 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的交營(yíng)業(yè)稅 . 凡是銷(xiāo)售動(dòng)產(chǎn) , 提供加工修理修配勞務(wù)的交納增值稅 .

2 、計(jì)稅依據(jù)不同：增值稅是價(jià)外稅，營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅。所以在計(jì)算增值稅時(shí)應(yīng)當(dāng)先將含稅收入換算成不含稅收入，即計(jì)算增值稅的收入應(yīng)當(dāng)為不含稅的收入。而營(yíng)業(yè)稅則是直接用收入乘以稅率即可。

三、增值稅抵扣需要注意什么?

1、取得增值稅專用發(fā)票就可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

增值稅專用發(fā)票只是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的“憑證”之一，也是進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的形式條件之一，但是即使取得增值稅專用發(fā)票，如果屬于不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的情形也不能進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，如企業(yè)租用一輛大客車(chē)專用于職工上下班班車(chē)，租車(chē)費(fèi)用即使取得增值稅專用發(fā)票，因?qū)儆谟糜诩w福利購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;自行購(gòu)買(mǎi)用于辦公場(chǎng)所的裝修材料，即使取得的增值稅專用發(fā)票，因?qū)儆谟糜诜窃鲋刀悜?yīng)稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、只有專用發(fā)票才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

營(yíng)改增后，增值稅抵扣憑證不僅包括增值稅專用發(fā)票，而且還包括：稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票;海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū);農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票;農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票;出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明(外貿(mào)企業(yè));稅收繳款憑證。

3、跨年增值稅專用發(fā)票不能認(rèn)證抵扣

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，本年取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不是必須在本年度內(nèi)認(rèn)定抵扣，而是在開(kāi)具之日起180日內(nèi)認(rèn)證抵扣就可以。此期限可以跨年。

4、過(guò)了180天未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，就不能再抵扣了

因客觀原因?qū)е略鲋刀惖挚蹜{證未按期申報(bào)抵扣的，詳細(xì)說(shuō)明原因，經(jīng)審批后仍可抵扣。客觀原因包括：企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或擅自離職，未能辦理交接手續(xù);因自然災(zāi)害等不可抗力造成增值稅扣抵憑證未按期抵扣。

5、不知稅控機(jī)以及技術(shù)服務(wù)費(fèi)可以全額抵扣

納稅人安裝使用增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。專用設(shè)備包括：金稅盤(pán)(稅控盤(pán))和報(bào)稅盤(pán)。已繳納的技術(shù)服務(wù)費(fèi)也可以全額抵減。

6、辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣

辦公用品比較特殊，雖然不是直接去生產(chǎn)產(chǎn)品的，但是辦公使用屬于企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需，所以可以理解為間接的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不用轉(zhuǎn)出。

7、損失報(bào)廢的進(jìn)項(xiàng)稅額都需要轉(zhuǎn)出

因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出。但是，如果是自然災(zāi)害、市場(chǎng)原因造成貨物報(bào)廢處理的損失，進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)需轉(zhuǎn)出。

8、免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)需轉(zhuǎn)出

企業(yè)如果同時(shí)有增值稅免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目，需分別核算進(jìn)項(xiàng)稅額，用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出。也可先按照比例抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，年底再清算調(diào)整。

9、視同銷(xiāo)售的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出

視同銷(xiāo)售項(xiàng)目，除不得抵扣項(xiàng)目(非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目等)外，如將貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人、用于投資，進(jìn)項(xiàng)稅額可照常抵扣!

10、進(jìn)價(jià)高于銷(xiāo)售的價(jià)格要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

不屬于《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定的不能抵扣及轉(zhuǎn)出的情形，進(jìn)價(jià)高于銷(xiāo)售價(jià)格不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，但是銷(xiāo)售貨物價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷(xiāo)售額。

11、對(duì)既有增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，又有非增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，無(wú)需按比例抵扣

對(duì)既有增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，又有非增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，要合理劃分應(yīng)稅項(xiàng)目與非應(yīng)稅項(xiàng)目，準(zhǔn)確計(jì)算當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)。“營(yíng)改增”納稅人不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額 非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額 免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額)÷(當(dāng)期全部銷(xiāo)售額 當(dāng)期全部營(yíng)業(yè)額)。

12、營(yíng)改增后應(yīng)稅服務(wù)與貨物勞務(wù)進(jìn)項(xiàng)不能混著抵扣

增值稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，沒(méi)要求應(yīng)稅服務(wù)與貨物勞務(wù)分開(kāi)各算各的抵扣，但在財(cái)稅(2013)106號(hào)中有一項(xiàng)特殊規(guī)定：原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

13、企業(yè)在稅務(wù)稽查中被查補(bǔ)的稅款和滯納金不能抵頂企業(yè)現(xiàn)有的留抵稅額

增值稅退稅也很簡(jiǎn)單，對(duì)于企業(yè)和個(gè)體工商戶來(lái)講，因?yàn)樵鲋刀惖挚壅叱霈F(xiàn)多交增值稅的這種狀況也很正常，只要符合退稅條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)就一定會(huì)退回多交的增值稅的。

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