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變更股東需要交多少稅

來源: 律霸小編整理 · 2025-05-07 · 330人看過

1、印花稅

作為一種行為稅，只要納稅人站在賬簿上并接受“中華人民共和國印花稅暫行條例”所列的應稅文件，就必須加蓋印花稅。股權轉讓書是印花稅項目。根據“國家稅務總局關于印花稅若干具體問題的解釋和規定”的第51號通知第10條，企業股權轉讓書屬于“財產所有權”的轉讓。 “財產轉讓書”。稅收范圍。根據“中華人民共和國印花稅暫行條例”的附件，產權轉讓的稅率為：所含金額的五個貼花。納稅人是負責人，即轉讓人和受讓人。 “中華人民共和國印花稅暫行條例”第七條規定，應稅憑證在發布或者收到時應當為貼花。

股權轉讓雙方按5/10000的稅率繳納印花稅。股權轉讓所得，股東為自然人的，按照20%的稅率繳納個人所得稅。股東為法人的，按25%的稅率繳納企業所得稅。

2、個人所得稅

根據個人所得稅的有關規定，個人股權轉讓應以“財產轉讓收入”項目為基礎，按20%的稅率繳納個人所得稅。財產轉讓所得，扣除財產原值和合理費用后，按照財產轉讓所得余額納稅。

合理收費是納稅人在轉讓財產過程中按照有關規定繳納的費用，包括營業稅、城市建設稅、教育費、資產評估費、中介服務費等。有價證券的原價，是指按照所支付的有關費用購買的。

在計算繳納的稅款時，必須提供相關的法律文件。如果無法提供財產原值的原始合法價值且無法正確計算財產的原始價值，主管稅務機關可以根據當地情況核實財產的原始價值。

3、企業所得稅

《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱企業所得稅法)第六條第三項規定，財產轉讓所得，應當計入企業所得總額。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十六條規定，企業轉讓股權所得，屬于財產轉讓所得。

根據“企業所得稅法”第八條的規定，在計算應納稅所得額時，應當扣除企業因取得收入而實際發生的合理費用，包括成本、費用、稅款、損失和其他費用。在股權轉讓的情況下，可以扣除與股權轉讓有關的稅費，如股本稅成本和印花稅。

“企業所得稅法”第四條規定，企業所得稅稅率為25%。“企業所得稅法”第四章第二十八條規定，符合條件的小企業，企業所得稅減少百分之二十。國家需要扶持的高新技術企業，稅率為15%。

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