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詳解出口退稅的賬務處理方式

來源: 律霸小編整理 · 2025-09-21 · 194人看過

1、問：核銷地稅系統需要什么資料?

答：納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記;納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件，經稅務機關核準后，辦理注銷稅務登記手續。

2、問：出口退稅與當月報稅有關聯嗎?

答：按照“財稅〔2012〕39號”文件規定，生產企業出口自產貨物和視同自產貨物(視同自產貨物的具體范圍見附件4)及對外提供加工修理修配勞務，以及列名生產企業(具體范圍見附件5)出口非自產貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。

3、問：關于報關成交方式為C&F的賬務處理?

答：借：應收賬款7500*6=45000貸：收入7296*6=43776貸：其他應付款204*6=1224借：費用6776借：其他應付款1224貸：其他應付款80002、運費的差額按照上述分錄。3、建議申報的收入與賬務收入一致，可以在申報后期調整。因為外貿企業的收入按照CIF或FOB價確認收入對于退稅影響不大，因此有的企業直接把報關單上的運保費計入費用。

4、如何沖記錯的帳?

答：出口退稅結轉不是這個憑證啊。借：其他應收款-應收出口退稅貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)。和進項稅轉出無關。出口進項稅轉出：借：成本貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出類似于這種增值稅的明細的調整，個人建議最好是紅字沖銷，否則本年發生的累計數就不是明細科目借方或貸方累計發生的金額，統計起來很麻煩，申報時也不好核對。

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