（１９９８年９月３日　農(nóng)銀發(fā)〔１９９８〕１３８號(hào)） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行，各直屬院校： 　　為了增強(qiáng)國(guó)家金融法律、法規(guī)和中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行各項(xiàng)規(guī)章制度的嚴(yán)肅性，加強(qiáng)內(nèi)部控制，對(duì)違反金融法律、法規(guī)和中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行各項(xiàng)規(guī)章制度的行為進(jìn)行必要的制裁，并確定統(tǒng)一的處罰處理程序和標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)將《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行稽核處罰處理規(guī)定（試行）》下發(fā)給你們，望遵照?qǐng)?zhí)行。對(duì)執(zhí)行中遇到的問題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告總行（稽核部）。原《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行稽核處罰暫行規(guī)定（試行）》（農(nóng)銀發(fā)〔１９９５〕１６６號(hào)）同時(shí)廢止。 附：　　　　　中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行稽核處罰處理規(guī)定（試行） 　　 第一章　總則 　　第一條　為了保證國(guó)家金融、法律、法規(guī)、政策和中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行各項(xiàng)規(guī)章、制度的正確貫徹執(zhí)行，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高經(jīng)營(yíng)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、國(guó)務(wù)院《關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、國(guó)家審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、中國(guó)人民銀行《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》及中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行各項(xiàng)規(guī)章、制度，制定本規(guī)定。 　　第二條　本規(guī)定適用于對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行所轄的單位和個(gè)人在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中違反國(guó)家金融、法律、法規(guī)、政策和中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行各項(xiàng)規(guī)章、制度行為的處罰、處理。 　　第三條　對(duì)違反國(guó)家金融、法律、法規(guī)、政策及中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行各項(xiàng)規(guī)章、制度的單位和個(gè)人，依據(jù)事實(shí)情節(jié)，分別給予下列稽核處罰和處理： 　　１．責(zé)令限期糾正或建議停止部分業(yè)務(wù)； 　　２．收繳違規(guī)所得； 　　３．罰款； 　　４．賠償經(jīng)濟(jì)損失； 　　５．通報(bào)批評(píng)； 　　６．建議撤銷榮譽(yù)稱號(hào)； 　　７．建議解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)； 　　８．建議調(diào)換和調(diào)離工作崗位； 　　９．建議給予行政處分； 　　１０．移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理； 　　１１．其他處理。 　　以上稽核處罰處理可以并處。 　　第四條　中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行各級(jí)稽核部門是實(shí)施稽核處罰處理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 　　第五條　稽核部門在實(shí)施稽核處罰處理時(shí)必須客觀公正、結(jié)論準(zhǔn)確、處理適當(dāng)。 　 第二章　對(duì)存款業(yè)務(wù)違規(guī)的處罰處理 　　第六條　未執(zhí)行制度規(guī)定造成存款被騙支或被透支的，責(zé)令責(zé)任人限期追回被騙支和被透支款及占用利息，造成損失的，由責(zé)任人全部賠償，并按被騙支、被透支金額的１０％處以每筆不低于１００元的罰款；蓄意讓儲(chǔ)戶透支的，移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。 　　第七條　開具空頭存單（折）的，責(zé)令責(zé)任人限期追回存單（折），處以每筆１０００～５０００元罰款，并移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。 　　第八條　吸收存款不入賬，搞賬外經(jīng)營(yíng)的，責(zé)令立即糾正，收繳其全部違規(guī)所得，并移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。 　　第九條　搞虛假存款，人為調(diào)整存款結(jié)構(gòu)的，責(zé)令立即糾正，對(duì)單位處以１００００～５００００元罰款，對(duì)責(zé)任人處以５００～１０００元罰款；騙取榮譽(yù)和獎(jiǎng)金的，沒收所得獎(jiǎng)金及收入，通報(bào)批評(píng)并建議取消榮譽(yù)稱號(hào)。 　　第十條　明知是單位公款，仍以個(gè)人名義開立儲(chǔ)蓄賬戶辦理存款的，責(zé)令限期糾正，對(duì)責(zé)任人處以５００～１０００元罰款，并建議給予行政處分。 　　第十一條　違反儲(chǔ)蓄制度，不按時(shí)軋計(jì)、核對(duì)賬務(wù)，造成賬務(wù)差錯(cuò)的，對(duì)責(zé)任人處以１０～５０元罰款。 　　第十二條　未按規(guī)定辦理儲(chǔ)蓄存款提前支取、異地托收、查詢、掛失的，未按規(guī)定辦理凍結(jié)和解凍儲(chǔ)戶存款的，對(duì)責(zé)任人每筆處以５０～２００元罰款，造成損失的，由責(zé)任人賠償損失。 　　第十三條　利用工作之便，盜用儲(chǔ)戶存款，侵占儲(chǔ)戶利息的，套取銀行利息的，對(duì)責(zé)任人沒收全部收入，處以１～５倍罰款，并移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。 　　第十四條　儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督未按規(guī)定履行職責(zé)的，對(duì)責(zé)任人處以１００～５００元罰款。 　　第十五條　ＡＴＭ庫(kù)門密碼與鑰匙沒有按規(guī)定分人管理的，對(duì)責(zé)任人處以１０～３０元罰款。 　　第十六條　清點(diǎn)ＡＴＭ現(xiàn)金時(shí)，沒有執(zhí)行雙人在場(chǎng)、交叉復(fù)核制度的，對(duì)責(zé)任人處以２０～５０元罰款。 　　第十七條　ＡＴＭ吞卡后處理不及時(shí)或登記不全的，對(duì)責(zé)任人處以２０～５０元罰款。 　 第三章　對(duì)會(huì)計(jì)、出納、聯(lián)行、結(jié)算業(yè)務(wù)違規(guī)的處罰處理 　　第十八條　不堅(jiān)持執(zhí)行錢賬分管、當(dāng)日核對(duì)賬款、雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、雙人押運(yùn)的，現(xiàn)金收付未換人復(fù)核的，對(duì)責(zé)任人每次處以１００～１０００元罰款。實(shí)行柜員制的按柜員制辦理。 　　第十九條　實(shí)行柜員制的處所未執(zhí)行監(jiān)控錄像管理制度、內(nèi)勤主任檢查制度、密碼制度的，柜員自行抹賬的，對(duì)責(zé)任人處以１００～５００元罰款。 　　第二十條　現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證出入庫(kù)不使用出入庫(kù)票的，對(duì)責(zé)任人每次處以３０元罰款。 　　第二十一條　違反庫(kù)房管理制度規(guī)定，未執(zhí)行庫(kù)款交接、鑰匙兩人分管、雙線平行交接制度的，金庫(kù)鑰匙不隨身攜帶的，管庫(kù)員、出納員因事離崗庫(kù)箱不加鎖的，查庫(kù)期間出納未驗(yàn)證、離崗、未復(fù)點(diǎn)的，對(duì)責(zé)任人每項(xiàng)處以３０元罰款；丟失庫(kù)房鑰匙的，對(duì)責(zé)任人處以５００～１０００元罰款。 　　第二十二條　未設(shè)立會(huì)計(jì)、出納有關(guān)登記簿及登記不規(guī)范的，對(duì)責(zé)任人處以５０～１００元罰款。 　　第二十三條　兌換損傷券不符合兌換標(biāo)準(zhǔn)的，不加蓋全、半額和經(jīng)辦員章的，沒收的假幣未加蓋有關(guān)印章或未登記的，對(duì)責(zé)任人每張?zhí)幰裕翟P款。 　　第二十四條　現(xiàn)金、印章、有價(jià)單證和重要空白憑證等不按規(guī)定入庫(kù)的，出納與會(huì)計(jì)未每日核對(duì)賬款的，對(duì)責(zé)任人每次處以２０元罰款。 　　第二十五條　違反庫(kù)房調(diào)繳款管理規(guī)定，造成短庫(kù)的，對(duì)責(zé)任人處以５００～５０００元罰款，通報(bào)批評(píng)或建議給予行政處分，構(gòu)成案件的移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。 　　第二十六條　出納錯(cuò)款的，除按出納制度規(guī)定處理外，對(duì)責(zé)任人處以５０～１００元罰款。 　　第二十七條　私自動(dòng)用庫(kù)款、金銀、有價(jià)單證的，立即移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理，“白條”抵庫(kù)和票據(jù)抵庫(kù)的，賬款不符的，限期查明原因，對(duì)責(zé)任人責(zé)令限期追回全部款項(xiàng)和應(yīng)承擔(dān)的利息，并按私自動(dòng)用金額的１０％～１００％處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。 　　第二十八條　有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)主管部門、業(yè)務(wù)柜組負(fù)責(zé)人未按規(guī)定檢查現(xiàn)金庫(kù)存、有價(jià)單證和重要空白憑證庫(kù)存的，每漏查一次處以３０元罰款；未嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)交接制度的，每次處以３０～５０元罰款。 　　第二十九條　不執(zhí)行先記賬后付款，先收款后記賬，轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記借后記貸，他行票據(jù)收妥進(jìn)賬的，對(duì)責(zé)任人每次處以２０元罰款，造成透支或經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人追回有關(guān)款項(xiàng)，每筆處以１００～５００元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，建議給予行政處分。 　　第三十條　未執(zhí)行有價(jià)單證及重要空白憑證保管、領(lǐng)用、登記、銷號(hào)、作廢、銷毀制度和表外科目核算制度的，對(duì)責(zé)任人處以５０～２００元罰款，賬實(shí)不符的，責(zé)令限期糾正，并處以５０～５００元罰款，由此引發(fā)經(jīng)濟(jì)案件的，移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。 　　第三十一條　不按規(guī)定結(jié)息、收息的，對(duì)責(zé)任人每次處以５０元罰款。 　　第三十二條　錯(cuò)計(jì)、漏計(jì)利息的，責(zé)令其限期糾正，并對(duì)責(zé)任人處以２０～１００元罰款。 　　第三十三條　收回貸款本息和吸收存款，不按規(guī)定及時(shí)入賬的，對(duì)責(zé)任人處以每天萬分之五且每筆不低于１００元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。 　　第三十四條　不堅(jiān)持按規(guī)定時(shí)間結(jié)賬的，對(duì)責(zé)任人每次處以３０元罰款，兩天以上的加重處罰。 　　第三十五條　違反賬戶管理規(guī)定，未按規(guī)定建立開銷戶登記簿的，開戶手續(xù)不全或超權(quán)審批的，賬戶變更、印鑒更換及銷戶等不按規(guī)定辦理的，對(duì)責(zé)任人處以５０～２００元罰款。 　　第三十六條　受理的各種憑證、票據(jù)基本要素不全的，有刀刮、涂改、藥水消蝕、超期、遠(yuǎn)期等不合規(guī)定的，對(duì)責(zé)任人每筆處以１０元罰款，并建議解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)和給予行政處分。 　　第三十七條　不按規(guī)定使用賬戶和會(huì)計(jì)科目，影響會(huì)計(jì)核算正確性和真實(shí)性的，對(duì)單位通報(bào)批評(píng)，對(duì)責(zé)任人每筆處以５０元罰款。 　　第三十八條　會(huì)計(jì)賬務(wù)核算發(fā)生賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬和各種會(huì)計(jì)報(bào)表之間不相符、不銜接的，未執(zhí)行賬務(wù)核對(duì)規(guī)定的，責(zé)令立即糾正，并對(duì)責(zé)任人處以１０～１００元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，建議解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)。 　　第三十九條　未按規(guī)定及時(shí)調(diào)整貸款形態(tài)的，對(duì)責(zé)任人處以１０～５０元罰款。 　　第四十條　會(huì)計(jì)檔案未按規(guī)定及時(shí)整理、裝訂、歸檔、銷毀、調(diào)出、調(diào)入、調(diào)閱的，對(duì)責(zé)任人每次處以２０元罰款。 　　第四十一條　未執(zhí)行印、押、證、機(jī)分管分用制度的，注銷和報(bào)廢手續(xù)不齊全的，由于管理不善，造成泄密、丟失或被盜用的，對(duì)責(zé)任人處以５００～１０００元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。 　　第四十二條　違背結(jié)算紀(jì)律，積壓結(jié)算憑證、聯(lián)行報(bào)單等，未能及時(shí)入賬的，受理無理拒付，擅自拒付、退票，有款不扣及不扣、少扣賠償金的，匯票、匯款解付不按規(guī)定辦理或不按日更換業(yè)務(wù)章日期對(duì)客戶造成資金損失的，除按有關(guān)規(guī)定辦理外，對(duì)責(zé)任人每筆處以５０元罰款；截留、挪用結(jié)算資金的，建議給予行政處分。 　　第四十三條　聯(lián)行報(bào)單錯(cuò)押、錯(cuò)行號(hào)、漏章的，對(duì)責(zé)任人每筆處以５０元罰款，造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償，對(duì)責(zé)任人處以２００～２０００元罰款，并建議給予行政處分。 　　第四十四條　丟失聯(lián)行信件、電報(bào)的，對(duì)責(zé)任人每次處以１００～５００元罰款，造成結(jié)算賠償損失的，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的，建議給予行政處分。 　　第四十五條　辦理查詢查復(fù)不及時(shí)、不按規(guī)定處理的，對(duì)責(zé)任人每筆處以２０～１００元罰款。 　　第四十六條　違規(guī)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款的，對(duì)責(zé)任人每筆處以１０００～１００００元罰款；簽發(fā)假匯票、假匯款單的，對(duì)責(zé)任人處以２０００～１００００元罰款，移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。 　　第四十七條　不及時(shí)按規(guī)定場(chǎng)次參加同城票據(jù)交換的，對(duì)責(zé)任人處以２０～１００元罰款；造成款項(xiàng)錯(cuò)解的，存在違規(guī)掛賬的，責(zé)令限期糾正，并每次處以１００～５００元罰款，造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并建議給予行政處分。 　　第四十八條　同城票據(jù)交換退票不規(guī)范的，對(duì)空頭、印鑒不符的支票不按規(guī)定罰款的，提入票據(jù)沒有對(duì)方票據(jù)交換專用章的，對(duì)責(zé)任人每筆處以３０～１００元罰款。 　　第四十九條　內(nèi)部憑證使用不合規(guī)的，對(duì)責(zé)任人處以５０～５００元罰款。 　　第五十條　違反現(xiàn)金管理規(guī)定辦理支付，允許單位和個(gè)人超限額提取現(xiàn)金，支持單位和個(gè)人利用信用卡、銀行卡超限額套取現(xiàn)金的，對(duì)責(zé)任人處以５００～２０００元罰款，并建議給予行政處分。 　　第五十一條　銀行承兌匯票到期，承兌人賬戶存款不足，未納入規(guī)定科目核算的，對(duì)責(zé)任人處以１００～５００元罰款。 　 第四章　對(duì)電腦操作違規(guī)的處罰處理 　　第五十二條　中心機(jī)房工作人員不嚴(yán)格遵守機(jī)房管理規(guī)定的，無關(guān)人員進(jìn)出機(jī)房不加控制的，對(duì)責(zé)任人處以５０～２００元罰款。 　　第五十三條　運(yùn)行中心系統(tǒng)員、操作員和應(yīng)用開發(fā)人員職責(zé)不分，相互缺乏制約的，應(yīng)用程序修改、拷貝未按規(guī)定程序進(jìn)行的，對(duì)責(zé)任人處以１００～５００元罰款。 　　第五十四條　營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)未按規(guī)定設(shè)置操作級(jí)別和權(quán)限的，操作員未實(shí)行一人一碼的，操作員相互借用、共用密碼的，操作員離崗不及時(shí)在機(jī)器上簽退的，密碼未按規(guī)定定期更換的，操作員變動(dòng)不立即刪除代碼的，業(yè)務(wù)主管將較高權(quán)限下放給一般操作員的，對(duì)責(zé)任人處以１００～１０００元罰款，后果嚴(yán)重或造成經(jīng)濟(jì)案件的，加重處罰。 　　第五十五條　支行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理員擅自參與辦理柜臺(tái)業(yè)務(wù)或處理賬務(wù)的，隨意將系統(tǒng)管理權(quán)限下放基層網(wǎng)點(diǎn)人員掌握的，對(duì)責(zé)任人處以５００～２０００元罰款。 　　第五十六條　未按規(guī)定執(zhí)行系統(tǒng)開啟或關(guān)閉操作的，日終處理不規(guī)范的，未按規(guī)定進(jìn)行錯(cuò)賬沖正和特殊日業(yè)務(wù)處理的，未按規(guī)定每日進(jìn)行事后監(jiān)督的，對(duì)責(zé)任人處以５０～５００元罰款。 　　第五十七條　對(duì)計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)的信息資料未執(zhí)行備份制度的，計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序和磁帶、磁盤等磁性檔案未按會(huì)計(jì)檔案管理要求進(jìn)行保管的，對(duì)單位處以１０００～１００００元罰款，對(duì)責(zé)任人處以５０～５００元罰款。 　　第五十八條　非操作人員擅自上機(jī)操作或在電腦業(yè)務(wù)系統(tǒng)上進(jìn)行其他與工作無關(guān)活動(dòng)的，對(duì)責(zé)任人處以１００～１０００元罰款。 　 第五章　對(duì)計(jì)劃、資金、利率管理違規(guī)的處罰處理 　 　　第五十九條　突破貸款計(jì)劃和專項(xiàng)貸款指令性計(jì)劃的，對(duì)單位按照違規(guī)金額處以每天萬分之一至萬分之五的罰款直至收回，并對(duì)責(zé)任人處以２００～２０００元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，通報(bào)批評(píng)。 　　第六十條　在上報(bào)信貸計(jì)劃執(zhí)行情況中，弄虛作假編造假數(shù)字、假報(bào)表的，對(duì)單位處以１００００～５００００元罰款，對(duì)責(zé)任人處以１０００～３０００元罰款，并通報(bào)批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重的，移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。 　　第六十一條　違規(guī)拆出、拆入資金和違反權(quán)限管理規(guī)定的，責(zé)令限期糾正，并對(duì)單位按違規(guī)金額的１％～１０％處以罰款，對(duì)責(zé)任人處以１０００～５０００元罰款，數(shù)額較大的通報(bào)批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重的，建議給予行政處分。 　　第六十二條　庫(kù)存現(xiàn)金超限額和不執(zhí)行大額現(xiàn)金審批制度的，對(duì)責(zé)任人處以５０～１００元罰款。 　　第六十三條　擅自或變相提高或降低存貸款利率的，責(zé)令限期追回或支付利息差額，違規(guī)利息部分全額收繳，對(duì)單位按違規(guī)金額的１％～５％處以不少于５００００元罰款，對(duì)責(zé)任人處以１０００～５０００元罰款，并移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。 　　第六十四條　以直接或間接方式使資金進(jìn)入股票或期貨市場(chǎng)的，限期糾正，通報(bào)批評(píng)，所得收入全額收繳，對(duì)單位處以每天萬分之五的罰款，對(duì)責(zé)任人處以１０００～５０００元罰款，并移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。 　 第六章　對(duì)貸款業(yè)務(wù)違規(guī)的處罰處理 　　 　　第六十五條　貸款經(jīng)營(yíng)未執(zhí)行信貸授權(quán)管理或超越權(quán)限發(fā)放貸款的，責(zé)令限期糾正，對(duì)單位處以不少于５００００元罰款或通報(bào)批評(píng)，對(duì)責(zé)任人處以５００～３０００元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，建議給予行政處分，造成損失的，移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。 　　第六十六條　對(duì)不符合《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行貸款管理制度》規(guī)定的企業(yè)發(fā)放貸款的，違規(guī)發(fā)放異地貸款的，發(fā)放不符合條件的信用貸款的，對(duì)單位處以２００００～５００００元罰款，對(duì)責(zé)任人處以１０００～５０００元罰款。 　　第六十七條　抵押、擔(dān)保貸款未按有關(guān)法律、法規(guī)辦理抵押、擔(dān)保手續(xù)，使抵押、擔(dān)保合同無效的，需要辦理合法有效的抵押物、質(zhì)押物登記手續(xù)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)手續(xù)而未辦理，或者需要辦理重要權(quán)證、證明移交及保管手續(xù)而未辦理的，責(zé)令限期糾正或通報(bào)批評(píng)，對(duì)單位處以２０００～１００００元罰款，對(duì)責(zé)任人處以５００～２０００元罰款，并建議給予行政處分。 　　第六十八條　不執(zhí)行貸款操作程序，逆程序發(fā)放貸款的，對(duì)責(zé)任人處以５００～２０００元罰款，通報(bào)批評(píng)，并建議解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)。 　　第六十九條　未按規(guī)定簽訂借款合同或借款合同填寫要素不全，致使合同不具備法律效力的，對(duì)責(zé)任人處以２００～１０００元罰款，并建議解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)。 　　第七十條　發(fā)放賬外貸款的，責(zé)令限期收回，對(duì)單位處以不低于５００００元罰款，對(duì)責(zé)任人處以不低于５０００元罰款，并移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。 　　第七十一條　貸款展期不符合有關(guān)規(guī)定的，貸款到期前未按規(guī)定發(fā)出到期通知書的，到期不按時(shí)發(fā)出催收通知書進(jìn)行催收的，對(duì)責(zé)任人每筆處以２０～１００元罰款；逾期貸款超過訴訟時(shí)效的，對(duì)單位處以５０００～１００００元罰款，對(duì)責(zé)任人處以２００～２０００元罰款。 　　第七十二條　未按貸款形態(tài)變化及時(shí)調(diào)整賬務(wù)或隨意調(diào)整貸款形態(tài)的，對(duì)責(zé)任人處以１００～２０００元罰款。 　　第七十三條　在貸款利息以外收費(fèi)用于個(gè)人牟利或集體私分的，沒收所得收入，對(duì)單位處以５０００～１００００元罰款，通報(bào)批評(píng)，對(duì)責(zé)任人處以５００～２０００元罰款，并建議給予行政處分，貸款造成損失的，移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。 　　第七十四條　擅自減免貸款利息的，責(zé)令責(zé)任人限期追回減免部分，并按照減免息金額的１０％～５０％處以罰款。 　　第七十五條　對(duì)企業(yè)貸款放松管理、失察，造成企業(yè)套取貸款炒作股票、期貨的，對(duì)責(zé)任人處以５００～２０００元罰款，并建議給予行政處分。 　　第七十六條　不建立貸款有關(guān)登記簿的，貸款賬、表、卡、簿、據(jù)不符的，不執(zhí)行貸款質(zhì)量監(jiān)督考核制度的，貸款檔案資料不全和管理不規(guī)范的，責(zé)令限期糾正，對(duì)單位處以２０００元以上罰款，對(duì)責(zé)任人每項(xiàng)處以１００～５００元罰款。 　　第七十七條　企業(yè)轉(zhuǎn)制、改制、法人代表更改，因工作不到位，債務(wù)、債權(quán)關(guān)系未相應(yīng)調(diào)整，未及時(shí)落實(shí)債務(wù)的，對(duì)單位處以１０００～５０００元罰款，對(duì)責(zé)任人處以１００～５００元罰款。 　　第七十八條　弄虛作假，不按規(guī)定進(jìn)行呆賬核銷的，對(duì)責(zé)任人處以５００～５０００元罰款，建議給予行政處分。 　 第七章　對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)違規(guī)的處罰處理 　　第七十九條　未執(zhí)行銀行承兌匯票權(quán)限管理制度、（開銷戶）登記簿制度的，對(duì)單位處以２０００～５０００元罰款。 　　第八十條　向不具備申請(qǐng)辦理銀行承兌條件的單位辦理銀行承兌匯票的，承兌申請(qǐng)人提供的資料不齊全的，無信貸部門簽注承兌調(diào)查意見和審核意見的，無承兌決策部門和領(lǐng)導(dǎo)簽注審批意見的，擔(dān)保抵押手續(xù)不齊全或不規(guī)范的，未簽訂銀行承兌協(xié)議書的，承兌保證金不足規(guī)定比例的，對(duì)單位按簽發(fā)金額的１％～１０％處以罰款，對(duì)責(zé)任人每筆處以１００～２０００元罰款，并建議解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)或給予行政處分。 　　第八十一條　向不具備貼現(xiàn)條件的申請(qǐng)人辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的，貼現(xiàn)申請(qǐng)人提供的資料不齊全的，無信貸部門審查貼現(xiàn)票據(jù)意見和審批意見的，違反貼現(xiàn)程序辦理貼現(xiàn)的，對(duì)責(zé)任人處以５００～２０００元罰款，并建議解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)。 　　第八十二條　發(fā)現(xiàn)以辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)變相發(fā)放貸款的，對(duì)單位處以５０００～１００００元罰款，對(duì)責(zé)任人處以５００～２０００元罰款，造成損失的，建議給予行政處分。 　　第八十三條　違規(guī)辦理銀行承兌匯票，造成到期后被迫墊付的，對(duì)單位按非正常墊支額的萬分之五處以罰款，對(duì)責(zé)任人每筆處以５００～２０００元的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。 　　第八十四條　對(duì)明知沒有真實(shí)商品交易的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌、貼現(xiàn)或保證的，違反規(guī)定開立明知無貿(mào)易背景的信用證或違反規(guī)定出具保函、票據(jù)、存單、資信證明的，對(duì)責(zé)任人處以１０００～５０００元罰款，并移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。 　 第八章　對(duì)外匯業(yè)務(wù)違規(guī)的處罰處理 　　第八十五條　未經(jīng)國(guó)家外匯管理部門和總行批準(zhǔn)，擅自開辦外匯業(yè)務(wù)，或擅自擴(kuò)大外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍的，責(zé)令限期停辦，對(duì)單位處以５００００～５０００００元罰款，對(duì)責(zé)任人處以１０００～５０００元罰款，并建議給予行政處分。 　　第八十六條　未經(jīng)總行批準(zhǔn)，擅自以分行名義與國(guó)外銀行境外機(jī)構(gòu)建立代理行關(guān)系或開立境外賬戶的，責(zé)令限期解除代理行關(guān)系或關(guān)閉境外賬戶，對(duì)單位處以１０００～５０００元罰款，對(duì)責(zé)任人處以１００～５００元罰款，并建議給予行政處分。 　　第八十七條　逃避國(guó)家利用外資計(jì)劃，擅自對(duì)外籌措中長(zhǎng)期國(guó)際商業(yè)貸款的，突破對(duì)外短期借款余額控制指標(biāo)借用國(guó)際商業(yè)銀行貸款的，未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自突破國(guó)家外匯管理部門規(guī)定的對(duì)外籌資成本控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)外籌措資金的，借款到期時(shí)未能及時(shí)償還，對(duì)我行信譽(yù)造成不良影響的，對(duì)單位處以１００００～５００００元罰款，對(duì)責(zé)任人處以１０００～５０００元罰款，并建議調(diào)離和給予行政處分。 　　第八十八條　對(duì)違反規(guī)定辦理外幣票據(jù)托收、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)而造成銀行資金損失的，對(duì)責(zé)任人處以５００～１０００元罰款。 　　第八十九條　違反國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定和操作程序的，根據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)責(zé)任人處以１００～５００元罰款。 　　第九十條　超權(quán)限、超額度為客戶開立信用證，為無授信額度、無其他任何擔(dān)保措施的客戶開立信用證，或未按規(guī)定比例收取、保管保證金的，或提供的擔(dān)保不具備法律效力的，對(duì)責(zé)任人處以５００～１０００元罰款，并建議解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)，造成損失的，移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。 　　第九十一條　信用證到期支付時(shí)由銀行墊付資金的，對(duì)責(zé)任人處以１００～１０００元罰款；造成損失的，移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。 　　第九十二條　對(duì)不具備辦理押匯條件的客戶辦理押匯業(yè)務(wù)的，對(duì)責(zé)任人處以１００～５００元罰款；造成損失的，對(duì)責(zé)任人處以１０００～５０００元罰款。 　　第九十三條　有關(guān)信用證的合同性文件要素填寫不全，對(duì)責(zé)任人處以１００～５００元罰款；使其失去法律效力，造成資金損失的，對(duì)責(zé)任人處以２０００～１００００元罰款，并建議解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)和給予行政處分。 　　第九十四條　未經(jīng)總行批準(zhǔn)，擅自對(duì)外開出遠(yuǎn)期信用證或故意用改證方式逃避總行對(duì)遠(yuǎn)期信用證管理的，對(duì)單位按開證金額的１％～５％處以罰款，對(duì)責(zé)任人處以１０００～１００００元的罰款，并建議解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)、調(diào)離工作崗位和給予行政處分。 　　第九十五條　違規(guī)辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的，對(duì)責(zé)任人處以１００～１０００元的罰款。 　　第九十六條　違規(guī)對(duì)外提供外匯擔(dān)保的，對(duì)單位按擔(dān)保金額的１％～５％處以罰款，對(duì)責(zé)任人處以１０００～５０００元罰款，并移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。 　 第九章　對(duì)信用卡業(yè)務(wù)違規(guī)的處罰處理 　　第九十七條　對(duì)申請(qǐng)人、擔(dān)保人審核不嚴(yán)，擔(dān)保不合規(guī)的，發(fā)卡手續(xù)不完備的，對(duì)責(zé)任人處以１００～１０００元罰款；造成損失的，處以１０００～２０００元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，建議給予行政處分。 　　第九十八條　未建立開銷戶登記簿、發(fā)卡登記簿，或資料不全、記載不詳細(xì)的，對(duì)責(zé)任人處以５０～１００元罰款。 　　第九十九條　制卡員泄露制卡密碼或離崗不上鎖的，制卡登記簿記錄不完整的，不能及時(shí)將制成卡移交發(fā)卡員，或?qū)⒍嘤嗫ㄍ私o管卡員的，制卡機(jī)具臨時(shí)交他人代管的，制卡員兼管空白卡片的，對(duì)責(zé)任人處以５０～１００元罰款。 　　第一百條　超權(quán)限授權(quán)透支的，對(duì)責(zé)任人處以５００～２０００元罰款，并建議給予行政處分。造成１０００元損失以上處以損失金額５０％的罰款，５０００元以上處以損失金額４０％的罰款，最低罰款額度為５００元。 　　第一百零一條　授權(quán)值班人員交接時(shí)未按規(guī)定辦理交接手續(xù)的，交接登記不詳細(xì)的，對(duì)責(zé)任人處以１００～１０００元罰款。 　　第一百零二條　授權(quán)登記簿登記不及時(shí)、內(nèi)容不齊全以及沒有與授權(quán)流水賬逐日核對(duì)的，對(duì)責(zé)任人處以１００～５００元罰款。 　　第一百零三條　采用人工受理業(yè)務(wù)的，對(duì)１萬元以上異地授權(quán)業(yè)務(wù)不發(fā)傳真，１０萬元以上未編制和核對(duì)認(rèn)證碼的，對(duì)責(zé)任人處以１００～１０００元罰款。 　　第一百零四條　每日營(yíng)業(yè)終了未堅(jiān)持打印透支明細(xì)記錄的，對(duì)惡意透支未及時(shí)進(jìn)行處理的，透支登記簿透支記錄不完整的，對(duì)責(zé)任人處以５０～１００元罰款。 　　第一百零五條　未建立透支債務(wù)追索制度，或建立但未認(rèn)真執(zhí)行的，透支催款通知書寄出不及時(shí)的，對(duì)單位處以１０００～５０００元罰款，對(duì)責(zé)任人處以５０～２００元罰款。 　　第一百零六條　違規(guī)搞協(xié)議透支，以透支方式變相發(fā)放貸款的，對(duì)單位收繳違規(guī)所得，并按透支額的１％～１０％處以罰款，對(duì)責(zé)任人處以１０００～５０００元罰款，并建議給予行政處分。 　　第一百零七條　掛失申請(qǐng)書內(nèi)容不全，手續(xù)不齊的，信用卡掛失登記簿有遺漏的，對(duì)責(zé)任人處以１００～５００元罰款；掛失申請(qǐng)時(shí)間與止付名單編寫時(shí)間超過規(guī)定時(shí)限，且不銜接的，止付名單無故延壓和漏發(fā)，造成經(jīng)濟(jì)損失及責(zé)任事故的，由責(zé)任人承擔(dān)有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并處以１０００～５０００元罰款。 　　第一百零八條　銷戶收回的信用卡、止付卡、到期卡、注銷卡（打錯(cuò)卡）沒有完整的登記記錄和定期銷毀的，對(duì)責(zé)任人處以１００～５００元罰款。 　　第一百零九條　持卡人持已止付的信用卡、過期的信用卡，在受理網(wǎng)點(diǎn)辦理金穗卡業(yè)務(wù)時(shí)，銀行經(jīng)辦人未嚴(yán)格按照受理程序進(jìn)行嚴(yán)格審查的，對(duì)責(zé)任人處以１００～５００元罰款；造成損失的，應(yīng)由責(zé)任人賠償。 　　第一百一十條　超授權(quán)限額而不向發(fā)卡行索權(quán)的，給單位卡提取現(xiàn)金或允許單位卡超出中國(guó)人民銀行規(guī)定限額以上進(jìn)行商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)結(jié)算的，對(duì)責(zé)任人每筆處以１００～１０００元罰款。 　　第一百一十一條　信用卡會(huì)計(jì)檔案、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理檔案、綜合業(yè)務(wù)檔案、風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案等不規(guī)范，不完整，有丟失的，對(duì)單位處以２０００元的罰款，對(duì)責(zé)任人處以１００～５００元罰款。 　 第十章　對(duì)財(cái)務(wù)收支違規(guī)的處罰處理 　　第一百一十二條　截留或轉(zhuǎn)移各項(xiàng)收入、利潤(rùn)，屬于當(dāng)年的，責(zé)令調(diào)整賬務(wù)；跨年度的、截留轉(zhuǎn)移到小金庫(kù)的全額收繳，并對(duì)責(zé)任人處以２００～２０００元罰款，建議給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的，移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。 　　第一百一十三條　辦理各種結(jié)算應(yīng)收手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)、郵電費(fèi)而未收取的，除補(bǔ)收應(yīng)收費(fèi)用外，對(duì)責(zé)任人每筆處以２０～１００元罰款。 　　第一百一十四條　收回已核銷呆賬貸款未按規(guī)定入賬，挪作他用的，責(zé)令立即糾正，對(duì)單位按違規(guī)金額的５％～２０％處以罰款，對(duì)責(zé)任人處以１００～１０００元的罰款，并建議給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的，移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。 　　第一百一十五條　違規(guī)列支其他應(yīng)收款的，用其他方式違規(guī)墊付資金的，責(zé)令限期糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)單位按違規(guī)金額的１％～５％處以罰款；利用聯(lián)行資金或內(nèi)部其他資金為企業(yè)、個(gè)人墊付資金的，限期收回本息，對(duì)責(zé)任人處以２０００～１００００元罰款，并建議調(diào)離和調(diào)換工作崗位。 　　第一百一十六條　不按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算收支的，責(zé)令糾正，并對(duì)單位處以５００～１０００元罰款。 　　第一百一十七條　未經(jīng)批準(zhǔn)擅自上基建項(xiàng)目的，搞賬外資產(chǎn)的，責(zé)令停工，交上級(jí)行處理，對(duì)單位按占用資金額的１％～５％處以罰款，對(duì)責(zé)任人處以１０００～２０００元罰款，并建議給予行政處分。 　　第一百一十八條　未經(jīng)批準(zhǔn)在基建上超面積、超標(biāo)準(zhǔn)、超投資計(jì)劃的，對(duì)單位按違規(guī)金額的１％～１０％處以罰款，對(duì)責(zé)任人處以１００～５０００元罰款，并建議給予行政處分。 　　第一百一十九條　違規(guī)購(gòu)買固定資產(chǎn)的，對(duì)單位按違規(guī)金額的１０％處以罰款，對(duì)責(zé)任人處以１００～１０００元罰款。 　　第一百二十條　違反規(guī)定弄虛作假，虛增、虛減收入、支出，人為增大（減少）利潤(rùn)的，責(zé)令糾正，對(duì)單位按違規(guī)金額的５％～１０％處以罰款，對(duì)責(zé)任人處以１０００～３０００元罰款，并取消因此獲得的榮譽(yù)，建議解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)和給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的，移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。 　　第一百二十一條　未按規(guī)定計(jì)提或按比例控制職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、呆賬準(zhǔn)備金、壞賬準(zhǔn)備金、固定資產(chǎn)折舊等的，未實(shí)行專款專用的，年度內(nèi)責(zé)令限期糾正，對(duì)責(zé)任人處以５０～１００元罰款，年度外對(duì)單位按其違規(guī)金額處以全額罰款，并對(duì)責(zé)任人處以１００～５００元罰款。 　　第一百二十二條　虛列費(fèi)用支出的，全部收繳，對(duì)責(zé)任人處以１００～１０００元罰款；轉(zhuǎn)移下甩費(fèi)用支出的，對(duì)責(zé)任人處以２００～５００元罰款。 　　第一百二十三條　對(duì)由于虛放虛收，任意改變貸款形態(tài)造成少收利息的，責(zé)令限期糾正，對(duì)單位按違規(guī)金額的１％～１０％處以罰款，對(duì)責(zé)任人處以５００～２０００元罰款，并建議解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)。 　 第十一章　其他規(guī)定 　　第一百二十四條　違規(guī)出具書面經(jīng)濟(jì)擔(dān)保的，責(zé)令立即撤銷經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，對(duì)責(zé)任人每次處以２０００～１００００元罰款，并移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。 　　第一百二十五條　業(yè)務(wù)監(jiān)管人員未按規(guī)定配備到位的，責(zé)令行使業(yè)務(wù)監(jiān)管人員配備權(quán)的單位限期糾正或通報(bào)批評(píng)。 　　第一百二十六條　業(yè)務(wù)主管部門自身監(jiān)管未按規(guī)定到位的，責(zé)令限期糾正或通報(bào)批評(píng)。 　　第一百二十七條　重要業(yè)務(wù)崗位人員的配備不符合內(nèi)部控制制度要求的，責(zé)令行使業(yè)務(wù)操作人員配備權(quán)的單位限期糾正或通報(bào)批評(píng)。 　　第一百二十八條　重要崗位未執(zhí)行定期或不定期輪換、強(qiáng)制休假、離崗培訓(xùn)、回避制度的，責(zé)令行使上述權(quán)利的單位限期糾正或通報(bào)批評(píng)。 　　第一百二十九條　違反人事紀(jì)律，未經(jīng)總行、分行批準(zhǔn)，突破用人計(jì)劃指標(biāo)的，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自從社會(huì)上招收人員或從系統(tǒng)外調(diào)入人員的，對(duì)單位處以５０００～１００００元罰款，對(duì)責(zé)任人處以１００～１０００元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，通報(bào)批評(píng)。 　　第一百三十條　違反工資管理辦法，未經(jīng)批準(zhǔn)突破下達(dá)的工資總額計(jì)劃的，未經(jīng)總行批準(zhǔn)擅自執(zhí)行地方出臺(tái)的工資項(xiàng)目和津貼、補(bǔ)貼政策的，擠占、挪用、巧立名目濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的，對(duì)單位按違規(guī)金額的５％處以罰款，對(duì)責(zé)任人處以２００～２０００元罰款。 　　第一百三十一條　違反機(jī)構(gòu)管理規(guī)定，擅自設(shè)立機(jī)構(gòu)的，對(duì)單位處以２０００～５０００元罰款，對(duì)責(zé)任人處以１００～５００元罰款，并建議給予行政處分。 　　第一百三十二條　對(duì)稽核意見書中提出的糾正處理意見，不按規(guī)定時(shí)間上報(bào)糾正處理情況的，加倍處罰并通報(bào)批評(píng)。 　 第十二章　釋義和說明 　　第一百三十三條　幾種違規(guī)行為責(zé)任人的劃分： 　　（一）經(jīng)辦人員和單位、部門的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員，誰直接違規(guī)，誰就是責(zé)任人。 　　（二）領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)部門負(fù)責(zé)人指令經(jīng)辦人員違規(guī)辦理業(yè)務(wù)，領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)部門負(fù)責(zé)人為責(zé)任人；經(jīng)辦人員在辦理過程中未向上級(jí)反映情況或?qū)`規(guī)不抵制的，經(jīng)辦人員同為責(zé)任人。 　　（三）由于經(jīng)辦人員、營(yíng)業(yè)單位等提供情況不實(shí)，導(dǎo)致決策失誤，造成不良后果，經(jīng)辦人員或提供情況的單位或部門的主要負(fù)責(zé)人為責(zé)任人；應(yīng)由決策單位進(jìn)行事前調(diào)查而未履行職責(zé)，偏聽下級(jí)提供情況導(dǎo)致決策失誤，造成不良后果，決策人為責(zé)任人。 　　（四）集體研究違規(guī)違紀(jì)、弄虛作假，參加研究的主要負(fù)責(zé)人為責(zé)任人。 　　（五）凡銀行管理中發(fā)生違規(guī)行為責(zé)任不清時(shí)，經(jīng)辦人員及其直接上級(jí)的主要負(fù)責(zé)人為責(zé)任人。 　　第一百三十四條　有下列情況之一者，應(yīng)從重處罰： 　　（一）拒不執(zhí)行稽核處罰決定的； 　　（二）拒絕、刁難、阻撓稽核檢查的； 　　（三）明知故犯的； 　　（四）屢查屢犯的； 　　（五）毀滅證據(jù)的； 　　（六）拒不糾正錯(cuò)誤的； 　　（七）領(lǐng)導(dǎo)人員指使他人違規(guī)的； 　　（八）嫁禍于人、打擊報(bào)復(fù)的； 　　（九）嚴(yán)重違紀(jì)和違法的。 　　第一百三十五條　有下列情況之一者，可從輕處罰或免于處罰： 　　（一）稽核部門稽核檢查后認(rèn)真檢查錯(cuò)誤并及時(shí)糾正的； 　　（二）情節(jié)輕微的； 　　（三）自己主動(dòng)檢查并及時(shí)糾正的； 　　（四）本單位或個(gè)人抵制無效，被迫執(zhí)行的。 　　第一百三十六條　稽核部門在執(zhí)行本規(guī)定時(shí)，凡認(rèn)定應(yīng)取消榮譽(yù)稱號(hào)或解聘技術(shù)職務(wù)的，凡認(rèn)為應(yīng)調(diào)離工作崗位的，凡認(rèn)為應(yīng)對(duì)責(zé)任人給予行政處分的，凡移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理的，要及時(shí)向有關(guān)部門作出書面的稽核發(fā)現(xiàn)問題移交書和追究有關(guān)人員責(zé)任建議書，有關(guān)部門應(yīng)依照有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真研究處理，并及時(shí)作出答復(fù)。 　　第一百三十七條　稽核處罰處理決定，由各級(jí)行主管行長(zhǎng)簽發(fā)后執(zhí)行。任何單位和個(gè)人不得干預(yù)或拒絕執(zhí)行稽核處罰決定。無故不及時(shí)執(zhí)行的，稽核部門應(yīng)將情況書面報(bào)告本級(jí)行黨委，同時(shí)報(bào)送上級(jí)稽核部門。被稽核單位或個(gè)人對(duì)處罰結(jié)果不服的，按稽核復(fù)議辦法執(zhí)行。 　　第一百三十八條　各級(jí)行稽核部門在各級(jí)財(cái)會(huì)部門設(shè)立“稽核收繳、罰款專戶”，哪一級(jí)行稽核部門作出的決定，處罰款項(xiàng)收入哪級(jí)行專戶。各級(jí)行稽核部門按總行統(tǒng)一設(shè)計(jì)的稽核處罰通知書格式印制下發(fā)使用。被處罰單位和個(gè)人應(yīng)主動(dòng)繳納款項(xiàng)。對(duì)單位的收繳款和罰款可由單位主動(dòng)匯交，也可由會(huì)計(jì)部門向被處罰單位劃付。對(duì)個(gè)人的收繳款、罰款、賠款可由被處罰人所在單位在被罰人工資、獎(jiǎng)金中扣除。 　　第一百三十九條　執(zhí)行處罰的單位應(yīng)將收到的罰款通過“營(yíng)業(yè)外收入”科目，作為“其他”項(xiàng)目核算；被處罰單位的罰款支出，在“營(yíng)業(yè)外支出”科目作為“其他”項(xiàng)目核算。 　　第一百四十條　“稽核收繳、罰款專戶”的款項(xiàng)由各行稽核部門管理、使用和進(jìn)行款項(xiàng)分解，其中單位收繳和罰款轉(zhuǎn)入損益，個(gè)人罰沒款用于促進(jìn)稽核工作的開展和獎(jiǎng)勵(lì)稽核有功人員或執(zhí)行規(guī)章制度好的單位和個(gè)人。 　 第十三章　附則 　　第一百四十一條　本規(guī)定由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行制定、解釋和修訂。 　　第一百四十二條　本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。 　　附件：一、稽核處罰通知書（略） 　　　　　二、稽核發(fā)現(xiàn)問題移交書（略） 　　　　　三、追究有關(guān)人員責(zé)任建議書（略）