一、制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的基本原則
　　（一）遵循國家的法律、法規(guī)的統(tǒng)一規(guī)定
　　企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，必須遵守國家的法律、法規(guī)，依據(jù)并遵循《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《電影、新聞、出版企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，不能超越或突破國家統(tǒng)一規(guī)定，以確保國家財(cái)務(wù)法規(guī)的有效實(shí)施。
　　（二）充分體現(xiàn)企業(yè)營運(yùn)特點(diǎn)及其管理要求
　　企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，要充分考慮企業(yè)組織形式、營運(yùn)特點(diǎn)和管理要求，具有可操作性，凡是可由企業(yè)進(jìn)行選擇的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家對外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一規(guī)定作出具體規(guī)定。
　　（三）全面規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動
　　企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，應(yīng)該體現(xiàn)全面性的原則，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理貫穿于企業(yè)營運(yùn)的全過程，同時，國家財(cái)務(wù)法規(guī)中未作規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容、企業(yè)內(nèi)部關(guān)系、財(cái)務(wù)管理體制以及相關(guān)的職責(zé)分工等，均應(yīng)作出規(guī)范，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動有序運(yùn)行。

　二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的結(jié)構(gòu)體系
　　（一）建立責(zé)權(quán)明確的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制
　　１．明確董事會（外資企業(yè)未設(shè)董事會的為法人代表）在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)。主要包括：決定企業(yè)的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；制定企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)報(bào)告方案；制定企業(yè)利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；制定企業(yè)增減注冊資本方案；決定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置、聘任或解聘企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
　　２．明確企業(yè)監(jiān)事會在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)。主要包括：負(fù)責(zé)檢查企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，查閱帳簿和其他會計(jì)資料，核對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告、營業(yè)報(bào)告和利潤分配方案等財(cái)務(wù)資料；對董事、經(jīng)理執(zhí)行職務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督等。
　　３．明確企業(yè)經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)。包括遵守國家法律、法規(guī)，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，設(shè)置配備會計(jì)人員；組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法；接受企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查以及財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督等。
　　４．明確企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人包括總會計(jì)師或行使總會計(jì)師職權(quán)的企業(yè)負(fù)責(zé)人員的權(quán)責(zé)。包括宣傳貫徹國家有關(guān)財(cái)務(wù)政策；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各職能部門、基層單位與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系；督促企業(yè)財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)成本、費(fèi)用、利潤等考核指標(biāo)；定期檢查各職能部門、各基層單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)告等。
　　５．明確企業(yè)財(cái)務(wù)部門的權(quán)責(zé)。包括負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析；具體制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，組織、指導(dǎo)基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納國家稅費(fèi)，并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告；參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中的出現(xiàn)的問題。
　　６．明確各職能部門的權(quán)責(zé)。包括配合財(cái)務(wù)部門，落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；組織基層單位的財(cái)務(wù)管理工作；建立基層單位的財(cái)務(wù)控制制度；填報(bào)各種原始記錄和報(bào)表，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。
　　７．明確企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)關(guān)系。包括企業(yè)與投資者的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與被投資者的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與內(nèi)部各獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)內(nèi)部各職能部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。
　　（二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
　　１．明確原始記錄管理及填報(bào)要求。嚴(yán)格規(guī)定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，簽署、傳遞、匯集、反饋的要求，確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時，健全財(cái)務(wù)核算資料。
　　２．制定定額管理制度。包括定額管理的范圍；制定勞動定額、物資定額、費(fèi)用定額、人員定額、工時定額、設(shè)備利用率及各項(xiàng)成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)、方法、程序；明確定額的執(zhí)行、考核的具體辦法；建立各項(xiàng)定額的定期修訂制度等。
　　３．制定計(jì)量驗(yàn)收制度。包括明確各種計(jì)量檢測手段的配置及其管理、校正、維修等要求；嚴(yán)格規(guī)定企業(yè)物資的購進(jìn)、領(lǐng)用、運(yùn)輸、轉(zhuǎn)移，產(chǎn)品銷售等各個環(huán)節(jié)計(jì)量驗(yàn)收管理工作；建立驗(yàn)量和驗(yàn)質(zhì)相結(jié)合的計(jì)量驗(yàn)收制度等。
　　４．制定財(cái)產(chǎn)、物資管理及清查盤點(diǎn)制度。包括明確各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資的轉(zhuǎn)移、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的管理制度及相關(guān)手續(xù)，規(guī)定固定資產(chǎn)臺帳制度和設(shè)備操作、使用、維護(hù)、檢修崗位責(zé)任制，以及工具、器具和其他低值易耗品的保管使用制度；建立定期和不定期財(cái)產(chǎn)物資盤存制度，明確規(guī)定清查辦法，做到帳、物、卡三相符。
　　５．制定財(cái)務(wù)預(yù)算編制制度。包括明確財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序和辦法；計(jì)劃期內(nèi)預(yù)算調(diào)整的程序和方法等。
　　６．制定財(cái)務(wù)分析制度。包括財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容；財(cái)務(wù)分析的基本要求和組織程序；財(cái)務(wù)分析的具體方法以及財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編寫要求等。
　　７．制定內(nèi)部稽核制度。包括明確內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工；稽核工作的內(nèi)容和要求；審核憑證，復(fù)核帳簿、報(bào)表的方法等。
　　（三）資金籌集管理制度
　　１．制定籌資的預(yù)測及分析制度。包括資金需求量的預(yù)測，資金預(yù)算的編制，資金成本的分析等，選擇最佳籌資渠道，確定合理的資金結(jié)構(gòu)。
　　２．制定資本金管理制度。包括資本金構(gòu)成、出資比例、出資方式、出資期限、作價原則，以及資本金增加、轉(zhuǎn)讓的管理。健全實(shí)收資本驗(yàn)收入帳的各項(xiàng)程序，明確出資責(zé)任，建立資本金驗(yàn)證保全制度。
　　３．制定資本公積金管理制度。明確資本公積金的來源及其管理辦法，包括資本溢價、資本匯率折算差額以及接受捐贈的資產(chǎn)等。
　　４．制定負(fù)債管理制度。正確劃分流地動負(fù)債和長期負(fù)債，明確應(yīng)付款項(xiàng)的登記、清理、兌付等程序以及職工福利費(fèi)的開支項(xiàng)目和應(yīng)付工資的管理；長期債券的發(fā)行審批程序及債券溢價折價的攤銷；長期借款合同的管理以及責(zé)任部門的落實(shí)；各項(xiàng)負(fù)債的歸還、利息的計(jì)付及財(cái)務(wù)處理辦法。
　　（四）流動資產(chǎn)管理制度
　　１．貨幣資金管理制度
　　（１）制定貨幣資金日常管理制度。包括確定企業(yè)貨幣資金收支的管理權(quán)限；建立貨幣資金收支信息反饋制度等。
　　（２）制定現(xiàn)金管理制度。規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍和庫存現(xiàn)金限額，建立現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度，規(guī)定備用金的管理辦法等。
　　（３）制定銀行存款的管理制度。明確各項(xiàng)結(jié)算紀(jì)律，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。建立健全銀行存款日記帳，明確規(guī)定其制度以及定期與銀行對帳單核對制度，保證帳實(shí)相符。健全銀行存款內(nèi)部控制系統(tǒng)，明確支票登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、報(bào)帳、核對、清查等具體管理辦法，嚴(yán)格各環(huán)節(jié)及有關(guān)人員的責(zé)任。
　　（４）制定其他貨幣資金的管理制度。對外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等要設(shè)立臺帳，對其使用情況建立經(jīng)常性清理制度；對企業(yè)單位信用卡的開設(shè)，明確審批權(quán)限并嚴(yán)格規(guī)定持卡人的責(zé)任及對使用情況的監(jiān)督辦法。
　　２．往來資金結(jié)算管理制度
　　（１）制定往來帳戶結(jié)算登記制度。包括及時登記每筆往來款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況，定期各往來款項(xiàng)的余額列出分戶清單等。
　　（２）制定往來帳戶結(jié)算定期核對與清理制度。包括期終對往來款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，對應(yīng)收帳款按其帳齡長短逐項(xiàng)進(jìn)行分析，并向?qū)Ψ郊乃蛯芜M(jìn)行核對。對帳齡較長的應(yīng)收帳款、應(yīng)收廣告款，應(yīng)明確催收措施及有關(guān)人員責(zé)任，加快資金周轉(zhuǎn)。
　　（３）制定應(yīng)收票據(jù)管理制度。應(yīng)健全應(yīng)收票據(jù)的登記保管制度，嚴(yán)格應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)手續(xù)并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。
　　（４）制定壞帳損失的確認(rèn)辦法及審批制度。對確認(rèn)壞帳的條件作出具體規(guī)定，健全壞帳損失的控制制度，嚴(yán)格審批程序，對逾期三年的應(yīng)收帳款，建立明確的確認(rèn)、審核、報(bào)批的管理辦法。
　　（５）制定壞帳損失的財(cái)務(wù)處理制度。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇確定壞帳損失的處理辦法。選用壞帳備抵法的企業(yè)，在國家規(guī)定的幅度內(nèi)，合理確定壞帳準(zhǔn)備金的計(jì)提比例，明確具體的帳務(wù)處理辦法。
　　３．存貨管理制度
　　（１）明確存貨管理的范圍。根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定對存貨的范圍作出具體規(guī)定。
　　（２）明確規(guī)定存貨的計(jì)價方法。企業(yè)增加的存貨，應(yīng)分別不同的方式，對購入、自制、委托外單位加工、投資者投入、盤盈、接受捐贈的存貨在計(jì)價上作出明確規(guī)定，確保存貨的正確計(jì)價。采用計(jì)劃成本計(jì)價的應(yīng)對計(jì)劃成本與實(shí)際成本之間的差異規(guī)定明確的核算和攤銷方法。
　　（３）明確存貨領(lǐng)用或發(fā)出的計(jì)價方法。企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按照實(shí)際成本核算的，應(yīng)對先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、個別計(jì)價法、后進(jìn)先出法等進(jìn)行具體分析，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況合理確定計(jì)價方法。
　　（４）制定存貨的轉(zhuǎn)移、收發(fā)、領(lǐng)退的管理制度。
　　（５）制定包裝物、低值易耗品攤銷制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)包裝物和低值易耗品的特點(diǎn)，合理確定包裝物、低值易耗品的攤銷方法。
　　（６）制定存貨清查盤點(diǎn)制度。具體包括對存貨進(jìn)行定期不定期清查盤點(diǎn)制度和方法；存貨的實(shí)際庫存與帳面記錄核對辦法；存貨盤虧和毀損的原因分析以及審批程序，財(cái)務(wù)處理辦法等。
　　（７）新聞出版企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家規(guī)定，明確對庫存圖書、期刊（雜志）、音像制品所提取提成差價的具體分類，計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提辦法，包括盤點(diǎn)時間，３年以上出版物的計(jì)提幅度，提成差價的預(yù)提比例，以及呆滯損失的處理方法等。
　　（五）固定資產(chǎn)管理制度
　　１．明確固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，編制固定資產(chǎn)目錄。應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定確定固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，對不易劃分的器具、工具、物品等，結(jié)合企業(yè)具體情況自主確定，并據(jù)此編制固定資產(chǎn)目錄。
　　２．明確固定資產(chǎn)計(jì)價方法。對企業(yè)固定資產(chǎn)的原價，應(yīng)按取得固定資產(chǎn)的不同來源，分別購入、自行建造、投資者投入、融資租入、接收捐贈、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改擴(kuò)建以及盤盈等情況合理確定。
　　３．明確各類固定資產(chǎn)折舊年限。在國家規(guī)定的折舊年限內(nèi)，具體確定各類固定資產(chǎn)折舊年限，折舊年限不得短于國家規(guī)定的最短折舊年限。
　　４．明確固定資產(chǎn)折舊方法。根據(jù)國家規(guī)定的直線法、工作量法等折舊方法的適用范圍，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況選定具體的折舊方法。需要采用其他折舊方法或變更折舊方法的，應(yīng)依法履行報(bào)批手續(xù)。
　　５．明確固定資產(chǎn)凈殘值率。固定資產(chǎn)凈殘值率原則上應(yīng)不低于１０％，低于國家規(guī)定的，需報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批。
　　６．制定固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度。包括固定資產(chǎn)的實(shí)物保管、出租、出借、有償轉(zhuǎn)讓、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報(bào)廢、清理盤點(diǎn)等管理制度，明確企業(yè)內(nèi)部各職能部門、各環(huán)節(jié)的責(zé)任和管理權(quán)限。明確財(cái)務(wù)處理辦法。
　　７．制定固定資產(chǎn)修理管理制度。包括制定固定資產(chǎn)年度修理計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算，建立修理費(fèi)用的審查制度，規(guī)定大修理間隔期以及落實(shí)責(zé)任部門等。對修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的還應(yīng)明確其具體核算辦法。
　　（六）在建工程管理制度
　　１．制定工程項(xiàng)目可行性分析制度。應(yīng)明確可行性分析的責(zé)任部門，進(jìn)行市場預(yù)測，分析項(xiàng)目的投資效益、投資回收期、利潤增量等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，確保科學(xué)決策。
　　２．制定立項(xiàng)審批制度。企業(yè)在進(jìn)行可行性分析的基礎(chǔ)上，制定項(xiàng)目建議書，建立項(xiàng)目的逐級審批制度，明確相應(yīng)的責(zé)任和權(quán)限。
　　３．制定工程材料、物資、機(jī)器設(shè)備采購及保管制度。包括降低采購成本、制定工程材料物資的收發(fā)保管制度等。
　　４．制定在建期間管理制度。應(yīng)根據(jù)自營工程、設(shè)備安裝工程、臨時設(shè)施的不同特點(diǎn)，制定在建期間管理辦法，編制工程進(jìn)度和資金投放計(jì)劃，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)控，明確有關(guān)部門、環(huán)節(jié)和人員的責(zé)任。
　　５．制定已完工程審核、驗(yàn)收結(jié)算制度。明確已完工程價款結(jié)算辦法，合理計(jì)算已完工程成本。
　　６．制定工程決算審查、竣工驗(yàn)收及考核制度。明確預(yù)算審核、工程竣工及考核的職能部門，確保工程質(zhì)量和及時交付使用。
　　（七）無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理制度
　　１．明確無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的管理范圍。應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，明確企業(yè)無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理范圍。
　　２．制定無形資產(chǎn)計(jì)價方法和攤銷制度。根據(jù)無形資產(chǎn)的取得渠道，分別投資者投入、購入、自行開發(fā)、接受捐贈等來源確定實(shí)際成本。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定確定具體攤銷期限。
　　３．制定無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓財(cái)務(wù)處理制度。包括無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的處理以及成本結(jié)轉(zhuǎn)等財(cái)務(wù)處理。
　　４．制定其它資產(chǎn)管理制度。具體規(guī)定其他資產(chǎn)的攤銷期限，明確開辦費(fèi)的開支項(xiàng)目、攤銷期限和攤銷辦法。明確以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出攤銷期限。
　　（八）對外投資管理制度
　　１．區(qū)分長期投資與短期投資。根據(jù)投資期限的長短，結(jié)合投資項(xiàng)目合理確定短期投資與長期投資，并分別管理。
　　２．制定對外投資的內(nèi)部控制制度。包括確定對外投資的權(quán)責(zé)部門、對外投資的立項(xiàng)審批、投資項(xiàng)目的可行性研究、對外投資的評價考核等。
　　３．明確對外投資計(jì)價方法。明確企業(yè)的所有對外投資，都應(yīng)以投資時實(shí)際支付的價款或者評估確認(rèn)的金額計(jì)價。
　　４．制定有價證券管理制度。包括明確有價證券的登記、保管責(zé)任；轉(zhuǎn)讓有價證券的條件及審批程序等。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，應(yīng)具體規(guī)定溢價或折價的攤銷或轉(zhuǎn)銷辦法。
　　５．明確股權(quán)投資核算方法。根據(jù)對被投資單位是否擁有實(shí)際控股權(quán)，分別采用成本法和權(quán)益法，并明確具體的核算方法。
　　６．制定投資收益財(cái)務(wù)處理制度。具體明確投資收益的內(nèi)容，對采用權(quán)益法核算投資的企業(yè)，其投資收益的處理制度要作出詳細(xì)規(guī)定。
　　（九）成本、費(fèi)用的管理制度
　　１．制定成本費(fèi)用核算制度。按照國家規(guī)定，明確成本費(fèi)用的核算范圍，明確直接材料、直接工資、直接費(fèi)用以及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的具體項(xiàng)目辦法。
　　２．制定成本控制制度。包括建立產(chǎn)品成本計(jì)劃與目標(biāo)的編制制度。規(guī)范財(cái)務(wù)部門和其他業(yè)務(wù)部門在成本管理中的關(guān)系和各自責(zé)任。制定單位產(chǎn)品成本的成本定額及對攝制組、編輯部等各生產(chǎn)單位的成本控制、監(jiān)督和反饋制度，制定內(nèi)部檢查分析辦法。
　　３．制定費(fèi)用控制制度。明確管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等費(fèi)用計(jì)劃的編制方法，建立嚴(yán)格的預(yù)算制度，費(fèi)用審批制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用權(quán)責(zé)關(guān)系，規(guī)定財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門、管理部門在費(fèi)用控制上的關(guān)系。特別是一些重點(diǎn)費(fèi)用開支項(xiàng)目應(yīng)制定具體的管理辦法，如差旅費(fèi)的管理辦法，交際應(yīng)酬費(fèi)控制制度，職工福利費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)等項(xiàng)目的具體開支范圍，并明確有關(guān)管理辦法。
　　４．制定工資的管理制度。劃清計(jì)入直接成本和計(jì)入有關(guān)費(fèi)用的工資性支出的界限；明確工資性支出的具體項(xiàng)目及其分配方法；明確職工獎勵及福利基金、住房補(bǔ)助基金、勞動保險(xiǎn)、應(yīng)交國家對中方職工物價補(bǔ)貼等的提取、使用和管理方法；建立工資的控制制度和激勵約束機(jī)制。
　　５．明確成本計(jì)算方法。包括劃清成本界限，規(guī)定成本核算程序，對間接費(fèi)用的分配如涉外及業(yè)余加工費(fèi)，編錄費(fèi)用等的分配標(biāo)準(zhǔn)和分?jǐn)傎M(fèi)用做出具體規(guī)定。
　　６．制定財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理制度。明確財(cái)務(wù)費(fèi)用開支范圍及財(cái)務(wù)處理辦法。對一次性開支較大的借款費(fèi)用應(yīng)確定具體的攤銷辦法。
　　７．明確預(yù)提和待攤費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。按國家統(tǒng)一規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，明確預(yù)提和待攤費(fèi)用的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案
　　（十）營業(yè)收入管理制度
　　１．明確主營營業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入的界限，建立銷售的預(yù)測和分析制度；確定定價原則、編制銷售計(jì)劃。
　　２．明確銷售實(shí)現(xiàn)的條件和標(biāo)準(zhǔn)，對采用分期付款方式、接收款交貨方式，委托代銷以及以產(chǎn)品分成方式等情況的銷售實(shí)現(xiàn)作出具體規(guī)定，制定銷售退回、折讓或折扣的處理方法。規(guī)定待實(shí)現(xiàn)銷售的核算方法。
　　３．制定銷售的日常管理制度，明確供貨合同的管理，收入款項(xiàng)的結(jié)算程序，制定對賒銷單位信用情況的調(diào)查備案、分析辦法，建立合同完成情況的考核和獎懲制度。
　　４．制定銷售收入的管理制度，明確必需的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)等實(shí)用范圍和標(biāo)準(zhǔn)及審批程序，明確銷售收入的入帳方法（總帳法、凈價法），制定銷售承包的具體方案及兌現(xiàn)辦法。
　　（十一）企業(yè)利潤及其分配的管理制度
　　１．制定利潤的預(yù)測與分析制度。包括制定利潤計(jì)劃、確定目標(biāo)利潤、建立利潤分析制度、明確利潤的考核指標(biāo)以及責(zé)權(quán)歸屬等。
　　２．明確利潤總額的構(gòu)成內(nèi)容及核算辦法。根據(jù)國家規(guī)定，對利潤總額的構(gòu)成、核算方法作出具體規(guī)定，確保企業(yè)正確核算和反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果。
　　３．制定營業(yè)外收支的管理制度。具體明確各項(xiàng)營業(yè)外收入和支出的項(xiàng)目、收支范圍、財(cái)務(wù)手續(xù)、核算辦法等。制定企業(yè)各項(xiàng)罰沒支出、各種捐贈的控制制度和核算制度。
　　４．明確企業(yè)向投資者分配利潤所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，以及為此所發(fā)生的匯兌損益等費(fèi)用的處理辦法。
　　５．制定利潤分配的管理制度。根據(jù)國家法律、財(cái)政法規(guī)和企業(yè)合同、章程規(guī)定制定具體的利潤分配制度。包括中外合作經(jīng)營企業(yè)按照合同章程規(guī)定稅前回收投資、外商投資企業(yè)利潤分配順序、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金的提取比例，使用范圍、審批權(quán)限等。
　　６．制定稅費(fèi)解繳管理制度。根據(jù)國家法律及財(cái)政法規(guī)，正確計(jì)算和按期繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。稅款的計(jì)算繳納要實(shí)行專人負(fù)責(zé)制，明確責(zé)任。
　　（十二）外幣業(yè)務(wù)核算管理制度
　　１．明確企業(yè)使用的記帳本位幣幣種，明確企業(yè)外幣帳戶的名稱和核算內(nèi)容。
　　２．制定外幣資金的收支管理及登記保管制度，明確外幣的使用范圍，外幣資金收支的審批權(quán)限及手續(xù)，外幣結(jié)算紀(jì)律，庫存外幣現(xiàn)金的限額以及國際結(jié)算的處理程序。
　　３．明確外幣折算為記帳本位幣的方法，包括選擇期初匯率或業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期匯率，規(guī)定期末調(diào)整各外幣帳戶余額的方法。
　　４．明確匯兌損益的核算方法。包括籌建期、生產(chǎn)經(jīng)營期及清算期的匯兌損益處理辦法，明確記帳本位幣與非記帳本位幣，以及非記帳本位幣之間相互兌換而產(chǎn)生匯兌損益的計(jì)算、確認(rèn)和處理辦法，制定向銀行結(jié)匯、售匯和購匯的管理辦法。
　　５．明確投資者以非本位幣出資的折算和入帳辦法，及非本位幣與本位幣的折算差額處理辦法。
　　（十三）財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評價制度
　　１．明確財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)置及編制要求。根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定對資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、財(cái)務(wù)狀況變動表和其他附表的設(shè)置、格式、填報(bào)口徑、復(fù)核制度、填報(bào)時間、報(bào)送單位等作出詳細(xì)規(guī)定。企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部管理的需要，合理選擇、設(shè)置一些內(nèi)部報(bào)表，如各類成本費(fèi)用明細(xì)表、營業(yè)外收支明細(xì)表等，并對格式、指標(biāo)、編報(bào)要求等作出具體規(guī)定。
　　２．明確財(cái)務(wù)情況說明書的內(nèi)容。按國家統(tǒng)一規(guī)定，對財(cái)務(wù)情況說明書的內(nèi)容作出具體的規(guī)定，明確財(cái)務(wù)情況說明書的編寫程序和方法。
　　３．明確財(cái)務(wù)評價指標(biāo)。應(yīng)對國家統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)務(wù)評價指標(biāo)的計(jì)算方法、口徑、評價方法進(jìn)一步具體化；在國家統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)務(wù)評價指標(biāo)的基礎(chǔ)上，根據(jù)經(jīng)營決策或內(nèi)部管理的需要，自行設(shè)計(jì)補(bǔ)充一些指標(biāo)，并對各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算分析作出具體規(guī)定。
　　４．明確具體的財(cái)務(wù)分析方法。根據(jù)比較法、平衡法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代法等方法的特點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)情況選擇確定本企業(yè)財(cái)務(wù)分析方法。
　　５．建立定期聘請中國注冊會計(jì)師審計(jì)制度。
　　（十四）會計(jì)電算化管理制度
　　１．實(shí)行會計(jì)電算化的企業(yè)，會計(jì)核算軟件的使用要符合國家有關(guān)規(guī)定，明確使用軟件的名稱、性能、操作程序、使用方法、資料提供、差錯查找、修改以及基礎(chǔ)資料的保管等方法，滿足企業(yè)內(nèi)部管理及財(cái)政等有關(guān)部門監(jiān)督、檢查的需要。
　　２．制定操作管理制度。包括操作人員的職責(zé)和權(quán)限、預(yù)防原始憑證和記帳憑證等未經(jīng)審核而輸入計(jì)算機(jī)的措施、預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)帳簿的措施和必要的上機(jī)操作記錄制度等。
　　３．制定硬件、軟件管理制度。包括保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的措施、會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)軟件安全的保密措施、修改會計(jì)核算軟件的審批和監(jiān)督制度等。