附件：會計報表格式

　　　　　　　　　　　　　 第一章　總則

　第一條　制定依據
　　為了加強鐵路運輸企業的運輸收入管理，統一會計核算標準，根據《企業會計準則》、《運輸（鐵路）企業會計制度》和《鐵路運輸收入管理規程》，結合鐵路運輸收入工作的特點，特制定本規則。

　第二條　鐵路運輸收入會計的基本任務
　　鐵路運輸收入會計是反映和監督鐵路運輸企業的運輸進款業務的會計。其基本任務是：
　　１、認真貫徹執行《企業會計準則》、《運輸（鐵路）企業會計制度》、《鐵路運輸收入管理規程》及有關規定。
　　２、準確、及時核收運輸進款，全面反映、監督運輸進款增減的變化和各項債權債務的結算。
　　３、準確、及時反映運輸收入計劃完成情況，考核、評價運輸收入財務狀況和經濟效益。
　　４、準確、及時、完整地提供運輸收入信息。

　第三條　鐵路運輸收入會計核算的要求
　　１、必須按照本規則規定的會計科目設置和登記帳簿，編制會計報表。使用會計科目必須同時填列會計科目的編號和名稱。
　　２、審核原始憑證、編制記帳憑證、登記帳簿和編制會計報表都必須保證內容真實、數字準確、手續完備、符合規定。

　第四條　適用范圍
　　本規則是鐵路局、鐵路分局進行運輸收入會計核算的基本規則。本規則條文中所指鐵路局包括鐵路（集團）公司，鐵路分局包括鐵路總公司。

　　　　　　　　　　　　 第二章　會計科目

　第五條　會計科目的設置與分類
　　運輸收入會計科目是根據財政部《運輸（鐵路）企業會計制度》統一規定的會計科目，結合運輸收入工作特點制定的。按其不同的經濟內容分為資產類和負債類。各類科目分為總帳科目和明細科目。各鐵路局、鐵路分局必須按本規則規定的會計科目和明細科目編號、名稱順序設帳，不得增加、減少或合并。明細科目所屬的子目由各鐵路局根據需要自行設置。（會計科目表附后）

　　　　　　　　　　　　　　　運輸收入會計科目

┌───┬──────┬──────┬─────────────┬──┐
│順序號│總帳科目編號│明細科目編號│　　　　科目名稱　　　　　│頁數│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│　　　│　　　　　　│　　　　　　│一、資產類　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│1　　 │101　　　　 │　　　　　　│現金　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│2　　 │　　　　　　│101.1　　　 │人民幣　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│3　　 │　　　　　　│101.2　　　 │外幣　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│4　　 │102　　　　 │　　　　　　│銀行存款　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│5　　 │　　　　　　│102.1　　　 │人民幣　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│6　　 │　　　　　　│102.2　　　 │外幣　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│7　　 │108　　　　 │　　　　　　│車站在途款　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│8　　 │　　　　　　│108.1　　　 │未存款　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│9　　 │　　　　　　│108.2　　　 │車站銀行存款　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│10　　│　　　　　　│108.3　　　 │匯繳途中款　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│11　　│109　　　　 │　　　　　　│其他貨幣資金　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│12　　│　　　　　　│109.1　　　 │分局匯繳途中款　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│13　　│　　　　　　│109.2　　　 │鐵路局匯繳途中款　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│14　　│110　　　　 │　　　　　　│貨幣調整　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│15　　│　　　　　　│110.1　　　 │人民幣　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│16　　│　　　　　　│110.2　　　 │外幣　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│17　　│113　　　　 │　　　　　　│應收帳款　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│18　　│　　　　　　│113.1　　　 │少收款　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│19　　│　　　　　　│113.2　　　 │遲交運雜費　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│20　　│　　　　　　│113.3　　　 │郵運運費　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│21　　│　　　　　　│113.4　　　 │軍運后付運費　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│22　　│　　　　　　│113.5　　　 │國際聯運清算款　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│23　　│　　　　　　│113.6　　　 │墊付水運運雜費　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│24　　│　　　　　　│113.7　　　 │外局代收款　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│25　　│　　　　　　│113.8　　　 │其他　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│26　　│118　　　　 │　　　　　　│應收運營款　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│27　　│　　　　　　│118.1　　　 │本企業后付運費　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│28　　│　　　　　　│118.2　　　 │其他　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│29　　│119　　　　 │　　　　　　│其他應收款　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│30　　│　　　　　　│119.1　　　 │少繳款　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│31　　│　　　　　　│119.2　　　 │行包保價賠款　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│32　　│　　　　　　│119.3　　　 │其他　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│33　　│142　　　　 │　　　　　　│運輸進款　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│34　　│143　　　　 │　　　　　　│下級欠繳運輸進款　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│　　　│　　　　　　│　　　　　　│二、負債類　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│35　　│203　　　　 │　　　　　　│應付帳款　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│36　　│　　　　　　│203.1　　　 │多收款　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│37　　│　　　　　　│203.2　　　 │國際聯運清算款　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│38　　│　　　　　　│203.3　　　 │代收水運運雜費　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│39　　│　　　　　　│203.4　　　 │代收外局款　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│40　　│　　　　　　│203.5　　　 │代收雙優列車加價收入　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│41　　│　　　　　　│203.6　　　 │其他　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│42　　│208　　　　 │　　　　　　│應付運營款　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│43　　│　　　　　　│208.1　　　 │路內裝卸費　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│44　　│　　　　　　│208.2　　　 │路外裝卸費　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│45　　│　　　　　　│208.3　　　 │運營臨管線收入　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│46　　│　　　　　　│208.4　　　 │利息收入　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│47　　│　　　　　　│208.5　　　 │其他　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│48　　│209　　　　 │　　　　　　│其他應付款　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│49　　│　　　　　　│209.1　　　 │多繳款　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│50　　│　　　　　　│209.2　　　 │貨主預付款　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│51　　│　　　　　　│209.3　　　 │變價收入　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│52　　│　　　　　　│209.4　　　 │其他　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│53　　│236　　　　 │　　　　　　│４號表往來　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│54　　│281　　　　 │　　　　　　│應繳運輸收入　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│55　　│　　　　　　│281.1　　　 │旅客票價收入　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│56　　│　　　　　　│281.2　　　 │行李運費收入　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│57　　│　　　　　　│281.3　　　 │包裹運費收入　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│58　　│　　　　　　│281.4　　　 │郵運運費收入　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│59　　│　　　　　　│281.5　　　 │貨物運費收入　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│60　　│　　　　　　│281.6　　　 │其他收入　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│61　　│　　　　　　│281.7　　　 │客貨運服務收入　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│62　　│　　　　　　│281.8　　　 │電力附加費　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│63　　│　　　　　　│281.9　　　 │貨車中轉技術作業費　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│64　　│　　　　　　│281.10　　　│運輸關聯收入　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│65　　│　　　　　　│281.11　　　│其他　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│66　　│282　　　　 │　　　　　　│應繳鐵路建設基金　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│67　　│　　　　　　│282.1　　　 │建設基金　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│68　　│　　　　　　│282.2　　　 │其他　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│69　　│283　　　　 │　　　　　　│應繳保價收入　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│70　　│　　　　　　│283.1　　　 │行包保價收入　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│71　　│　　　　　　│283.2　　　 │貨物保價收入　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│72　　│284　　　　 │　　　　　　│應繳其他進款　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│73　　│　　　　　　│284.1　　　 │運營臨管線收入　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│74　　│　　　　　　│284.2　　　 │其他　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│75　　│285　　　　 │　　　　　　│已繳運輸進款　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│76　　│　　　　　　│285.1　　　 │銀行匯繳運輸進款　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│77　　│　　　　　　│285.2　　　 │代部撥款　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│78　　│　　　　　　│285.3　　　 │報部（局）結算軍運后付運費│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│79　　│　　　　　　│285.4　　　 │其他　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│80　　│286　　　　 │　　　　　　│欠繳運輸進款　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│81　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
└───┴──────┴──────┴─────────────┴──┘

┌────┬────┬────────────────────────┐
│會計科目│科目名稱│　　　　　　　　　　收入內容　　　　　　　　　　│
│編　　號│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
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│ 281.1　│旅客票價│　　車站發售的旅客票價收入，乘降所上車旅客票價收│
│　　　　│收入　　│入的９０％，部配空調車底旅客票價加價收入。　　　│
├────┼────┼────────────────────────┤
│ 281.2　│行李運費│　　發送行李運費，變更到站行李運費，國際聯運國內│
│　　　　│收入　　│段運費。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├────┼────┼────────────────────────┤
│ 281.3　│包裹運費│　　發送包裹運費，變更到站包裹運費，國際聯運