上傳我公司上月取得的海關(guān)專項(xiàng)支付憑證并比對(duì)后，發(fā)現(xiàn)其中一張是銀行錯(cuò)誤的其他公司海關(guān)專項(xiàng)支付憑證。本月申報(bào)下載《海關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書(shū)審核結(jié)果通知》和《海關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書(shū)審核結(jié)果清單》，其中包含本次賬單比對(duì)結(jié)果的數(shù)據(jù)。我公司應(yīng)如何申報(bào)

[答]

鑒于企業(yè)的特殊情況，建議企業(yè)將下載的《進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款單審核結(jié)果通知書(shū)》和《進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款單審核結(jié)果表》導(dǎo)入電子申報(bào)系統(tǒng)，然后轉(zhuǎn)出賬單的比較扣除數(shù)據(jù)的輸入。在沒(méi)有扣除后，可以進(jìn)行納稅申報(bào)。請(qǐng)將錯(cuò)誤收到的海關(guān)特殊付款單退回銀行或海關(guān)

此外，在比較票據(jù)所屬企業(yè)時(shí)，可能會(huì)有重復(fù)編號(hào)。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于試行部分地區(qū)海關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書(shū)“先比后扣”管理辦法的通知》（國(guó)稅函[2009]83號(hào)），審核結(jié)果不一致的海關(guān)繳款書(shū)，缺失副本和重復(fù)編號(hào)屬于納稅人的數(shù)據(jù)收集錯(cuò)誤，納稅人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供審計(jì)結(jié)果的當(dāng)月申請(qǐng)修改數(shù)據(jù)并重新審計(jì)和比較。稅務(wù)機(jī)關(guān)在下個(gè)月的申報(bào)期內(nèi)向他們提供審計(jì)和比較結(jié)果。逾期不申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改的，不扣除進(jìn)項(xiàng)稅額；納稅人因未征收錯(cuò)誤仍要求申報(bào)扣除的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織檢查。海關(guān)繳款書(shū)的票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口業(yè)務(wù)相符的，納稅人應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知后的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)扣除，逾期不予扣除