1、 逐項檢查報表科目。資產科目：

（1）現(xiàn)金：余額是否與現(xiàn)金日記帳一致；金額是否異常。（2）銀行存款：核對對賬單余額；如無對賬單（特別是稅務賬戶），余額是否正常；是否有利息收入、賬戶管理費等；（3）應收賬款：注意余額；是否有長期賬戶；注意對余額相反的科目，按主營業(yè)務收入的增加進行增減核對，按貨幣資金的增加進行增減核對，調整尾數(shù)差額。

（4）其他應收款：重點關注股東貸款；社保、個稅是否與應計金額一致；是否有長期賬戶；支票存款等資金。

（5）存貨：原材料、庫存商品、產成品的增減及結存，按存貨購銷存表逐項核對；在產品的結存按生產成本核算。

（6）待攤費用：與攤銷表核對攤銷金額和余額*在攤銷表中注明金額和受益期。

（7）固定資產：與固定資產清單核對；與固定資產清算賬戶核對減少。

（8）累計折舊：與固定資產折舊表核對當期折舊和累計折舊的合計數(shù)。折舊表應注意原值、殘值率、折舊方法和折舊年限。

（9）無形資產和長期待攤費用與固定資產和累計折舊相同；摘要：主要考慮資產的存在，即這些資產是否真的存在。（1） 短期借款：與借款合同核對；計息及財務費用利息支出。（2）應付賬款：與應收賬款相同。

（3）其他應付款：以向股東借款為重點；其他與經常項目相同。

（4）應付工資：與工資單中的應付工資總額核對，當月無支付工資余額，下月提取的工資余額為提取金額，差額調整；與管理費用-工資、銷售費用-工資核對，制造費用-工資，直接手工核對；觀察工資單是否有漏繳個人所得稅等違規(guī)操作；（5）應交稅費：與增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅、營業(yè)稅、個人所得稅等申報單核對；本項包括應交稅金和其他應交稅金，期末保留應交增值稅稅額的，科目余額為負數(shù)；需要繳納增值稅的，科目余額為負數(shù)；進項稅、銷項稅等增值稅分項應與申報單逐項核對。（6）長期貸款與短期貸款相同。

摘要：債務賬戶主要關注誠信。（1） 營業(yè)稅=主營業(yè)務收入*0.17*出口企業(yè)應考慮出口免稅部分

（2）應收賬款增加額=主營業(yè)務收入+營業(yè)稅

2。應收賬款減少和貨幣資金增加檢查。

3。檢查貸款和利息支出：利息支出=貸款金額*利率

4。將應付工資與成本費用工資核對。應付工資增加額=管理費用-工資+銷售費用-工資+制造費用-工資+直接人工

5。檢查未分配利潤和凈利潤的累計金額。期末未分配利潤=期初未分配利潤+當期累計凈利潤第二部分，原始憑證，符合性：是否取得發(fā)票，發(fā)票是否符合《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定；合理性：支出是否與實際相符。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎