1、 什么是財務結算中心財務結算中心是根據集團財務管理和控制的需要，在集團內部設立的為集團成員企業(yè)辦理融資和結算，以降低資金成本，提高資金使用效率的服務機構。

財務結算中心是集團內的服務機構，不是業(yè)務單元，也不是分公司和子公司。它是資金管理的職能部門，不以營利為目的，這是它與金融公司的本質區(qū)別。其主要任務是為集團成員辦理資金結算和融資。這里的資金結算包括現金結算和轉賬結算，資金融通包括以企業(yè)集團名義進行的外部資金融通和集團成員企業(yè)之間的內部資金融通。資金結算和融資范圍僅限于集團成員企業(yè)。第二，企業(yè)集團要建立結算中心。在一盤散沙中實現集團的發(fā)展戰(zhàn)略是不可能的。事實證明，以財貨分成、發(fā)行計劃等管理權為紐帶的成員企業(yè)，當管理權弱化時，集團就會松散；當以經濟合同、技術合作合同為紐帶的時候，當供求關系和市場環(huán)境發(fā)生變化時，成員企業(yè)之間的合作關系就會相應弱化和解體。只有牢固的金融聯系才能形成牢固的凝聚力。

要形成這一強大的資金紐帶，必須對資金進行集中管理，建立集團財務結算中心，將集團下屬成員企業(yè)的銀行賬戶納入結算中心管理。這樣，從資金管理的角度，一方面可以通過資金的相對集中和統(tǒng)籌安排，確保集團重點項目的資金使用；另一方面可以通過資金的相對集中和統(tǒng)籌安排，確保集團重點項目的資金使用，通過更好地利用閑置沉淀資金，向下屬子公司發(fā)放貸款利息，可以降低資金成本，提高資金利用率。從財務管理的角度看，財務結算中心的設立，也促進了集團內部的分級管理，區(qū)分了下屬職能部門的責、權、利。一方面，總行可以通過結算中心的網絡查詢，隨時了解下屬企業(yè)的資金運行情況，實現對下屬企業(yè)的宏觀調控；另一方面，通過在結算中心開戶，下屬企業(yè)降低了企業(yè)的資金成本，方便了企業(yè)的會計處理，促進了企業(yè)財務管理的進一步完善。

3。企業(yè)集團財務結算中心實例。集團財務資金管理經歷了從行政權力到財務結算中心的管理模式。

此前**集團財務部根據企業(yè)性質，分別設立了工廠、公司、開發(fā)三個銀行賬戶，有明細賬戶和單獨賬戶。企業(yè)辦理支票、匯票、電匯的收付業(yè)務，應當制作憑證復印件，交總部審核蓋章。這種以行政權力為主的管理模式雖然形成了一種金融債券，但也帶來了四個嚴重的問題。銀行憑證與審計憑證一起存放在總部，成員企業(yè)的會計憑證沒有銀行憑證作為收付憑證。會員企業(yè)的每一筆收付款業(yè)務都必須經過總部審核，并由總部蓋章，這不僅擾亂了會員企業(yè)的業(yè)務管理水平，削弱了會員企業(yè)的經濟責任，也制約了總部員工的大量精力，使總部員工沒有足夠的精力進行業(yè)務宏觀調控管理，雙方員工都有怨言。由于會計方法和設備落后，存在惡意透支的風險。由于幾十家企業(yè)共用一個賬戶、一張付款憑證，無法及時掌握每家企業(yè)資金的存量和流向。有的企業(yè)鉆空子，一有機會就透支。他們不透支在月初和月底，往往透支在月中。試想，這樣的透支無法及時發(fā)現和制止，如何防止惡意透支涉及詐騙？

4。集團內部的跨賬戶資金分配必須通過銀行進行票據兌換，這不僅需要時間，而且由于不同公司賬戶的會計制度不同，增加了業(yè)務量，不易對賬。

針對上述問題，經與中國工商銀行南京分行協(xié)商，報中國人民銀行江蘇省分行批準設立基本賬戶后，雙方同意由總部財務管理中心與**宣武支行共同設立**集團財務部結算中心將商業(yè)銀行運行機制引入企業(yè)集團金融資產管理。即工行**集團金融結算中心作為其分支機構的延伸，設立專門的結算賬戶，對結算業(yè)務進行指導和監(jiān)督；結算中心保證遵守《中華人民共和國票據法》等金融法規(guī)，獨立調整集團內銀行存款頭寸。會員企業(yè)應按規(guī)定在結算中心建立基本賬戶，使用加蓋單位負責人印章和財務專用章的各種銀行票據。會計業(yè)務不再實行雙憑證審核制度。同時，總部規(guī)定：集團內部資金只能縱向流動，不允許通過結算中心進行不下撥的同業(yè)拆借橫向流動。未經財務管理中心特別批準，任何單位不得在中心外開立銀行賬戶。財務管理中心代表集團向金融機構辦理貸款手續(xù)。內部統(tǒng)一向成員企業(yè)撥款。第四，實行財務結算中心電腦化，企業(yè)結算中心能否發(fā)揮作用，取決于其規(guī)范的管理和科學的運作。我們認為，做好財務結算中心的管理工作，對于實現資金結算和管理的計算機化，保證資金結算的及時、準確非常重要。

由于金融結算中心的運行機制完全模仿工行結算賬戶管理系統(tǒng)，其電算化要求與一般企業(yè)會計不同。為了實現電子結算中心，我們建立了一個多用戶網絡系統(tǒng)。系統(tǒng)采用**南京分行的軟硬件標準設備，與商業(yè)銀行的票據交換時間同步，每天清算票據兩次。在這套多用戶網絡系統(tǒng)中，集團設置了三個終端，分別用于記賬、審核和查詢數據管理。1999年底，集團將系統(tǒng)從DOS升級到windows，并使用商用軟件**公司結算中心財務管理軟件，為加強結算中心管理提供了有力保障。

截至目前，該系統(tǒng)已正常運行5年，集團所有成員企業(yè)已全部轉入結算中心開戶。通過日常終端處理，集團實現了對成員企業(yè)資金流向、存量、流向的實時監(jiān)控，全面了解集團每天的資金來源和運作情況，實現了對大量資金進出的宏觀調控，為了有效地消除資金浪費，降低企業(yè)經營風險，就要管好資金，靈活使用資金。同時，要加強資金的預算、歸集、使用和返還，加快資金運行。隨著企業(yè)集團的發(fā)展和現代企業(yè)制度的建立，以企業(yè)集團為主體的資本運作和財務管理已成為我國企業(yè)發(fā)展中的一個重要問題。集團財務結算中心的建立，對發(fā)揮集團整體優(yōu)勢，加強資金管理，加快資金周轉，減少銀行存款，提高經濟效益具有重要作用。但要辦好企業(yè)結算中心，在管理和運行中仍需正確定位和確定科學的管理制度，嚴格集團內部的服務限制，堅持原則，嚴格管理，確保結算中心的健康運行；我們還需要提供高質量的服務，簡化貸款手續(xù)，努力