通過對各部門近年來的財務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)一些單位的原始會計憑證存在明顯的“失真”現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在六個方面：

一是記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與實際經(jīng)濟(jì)活動不一致，如報銷的辦公用品費用與實際辦公需求不成比例，以現(xiàn)金為名報銷其他費用。二是準(zhǔn)備虛假的自制原始資料，配合虛假的報銷發(fā)票，如準(zhǔn)備虛假的工程結(jié)算自制資料證明和虛假的報銷發(fā)票，以達(dá)到提現(xiàn)的目的。第三，報銷項目內(nèi)容不合理。如電腦耗材批量采購量低于政府采購供應(yīng)單位，具體價格高于附近加盟店，采購量超過單位合理消費量等。

第四，發(fā)票上報數(shù)量和金額較大，但未提供會議費用報銷、無相關(guān)通知的宴會發(fā)票、考勤簿、接待訪客審批手續(xù)等說明或相關(guān)證明材料。

第五，發(fā)票內(nèi)容不完整，有的數(shù)量、單價欄為空，有的匯總內(nèi)容一般，有的沒有具體商品名稱，有的發(fā)票內(nèi)容是一批沒有詳細(xì)清單的產(chǎn)品。第六，報銷手續(xù)不全。有的票據(jù)報銷入賬，沒有經(jīng)辦人、證明人、收款人簽字，有的票據(jù)只有領(lǐng)導(dǎo)、會計、出納、司機(jī)一人簽字，力度不夠。

分析問題產(chǎn)生的原因：一是一些單位領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)思想有偏差，認(rèn)為錢是屬于單位的，只要不交到個人錢包里，就行，簽批費用不嚴(yán)，不負(fù)責(zé)任。二是部分職能部門監(jiān)管不力，對報銷發(fā)票使用合法性監(jiān)管不到位，對亂開、假發(fā)票和購買假發(fā)票等違法行為查處不到位。三是部分財務(wù)人員對支出原始憑證把關(guān)不嚴(yán)。他們不問情況，明辨是非，不堅持原則。只有領(lǐng)導(dǎo)才能在文件上簽字。四是內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制落實不到位，個別單位一些不合理支出改名會計報銷，造成監(jiān)督機(jī)制流于形式。

嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，必須加強財務(wù)檢查和審計，切實解決原會計憑證存在的突出問題，重點抓好“六查”。

首先檢查票據(jù)標(biāo)題，主要檢查憑證標(biāo)題是否與公司名稱一致。如有不符或變更，應(yīng)查明票據(jù)在公司報銷的原因，防止其他公司或個人購買的票據(jù)用于報銷。

其次，核對票據(jù)號、開票日期、報銷日期，核對同一公司開具的發(fā)票號、日期是否矛盾，開具日期、報銷日期是否異常。如果同一公司開具的發(fā)票較多，可以采用排序方式進(jìn)行審核。

第三，檢查填單內(nèi)容，檢查填單內(nèi)容是否不完整、不規(guī)范、不正確，如字跡模糊，出票人只填姓不填名，計量單位不按國家法律計量，單位填寫，項目名稱填報不具體，或者項目名稱發(fā)生變更，防止一些單位以“招待費”、“咨詢費”、“勞務(wù)費”等名義虛報支出，套取現(xiàn)金進(jìn)行不當(dāng)支出。

第四，檢查是否有票據(jù)章，無章票據(jù)是否無效；是否具有法律效力和特定用途，能夠證明單位身份和性質(zhì)的印章包括業(yè)務(wù)章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、結(jié)算專用章等，等等，假發(fā)票印章的一般特點是：印章本身模糊，或印章故意不清晰；專用章不使用符合要求的印章，而是隨意蓋上其他印章，如**李代的食宿單蓋上批發(fā)零售業(yè)印章。

第五，檢查票據(jù)的審批程序，檢查票據(jù)是否有本單位領(lǐng)導(dǎo)和操作人員簽字，檢查票據(jù)是否有分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，是否符合審批權(quán)限的規(guī)定。如果出現(xiàn)越權(quán)審批或越權(quán)審批的現(xiàn)象，一定要認(rèn)真查找原因。

六、檢查付款方式，檢查報銷款是否通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，是否直接用大額現(xiàn)金支付，是否轉(zhuǎn)入開票單位或個人儲蓄賬戶取現(xiàn)。你知道嗎