現(xiàn)金日記帳一般采用借方、貸方、余額三欄式。
現(xiàn)金日記賬的收入欄和支付欄由出納根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序,逐日登記,核對簽字后的現(xiàn)金收付憑證和從銀行提取現(xiàn)金時填寫的銀行存款支付憑證。為了簡化現(xiàn)金日記帳的登記手續(xù),對于同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)的同一天,還可以匯總登記。出納在每天結(jié)束時要做以下工作:
①在現(xiàn)金日記帳中,結(jié)算當(dāng)日收入總額和當(dāng)日付款總額,然后計算當(dāng)日余額并記入余額欄。
②核對現(xiàn)金日記帳的當(dāng)日余額與實際庫存現(xiàn)金金額,二者應(yīng)一致。如果不一致,及時查明原因,并進行調(diào)整,確保賬實相符。
③將現(xiàn)金日記帳中的當(dāng)期余額與庫存現(xiàn)金限額進行比較,如果余額超過限額,應(yīng)及時匯至銀行;如果余額不足,則應(yīng)從銀行提取,以滿足日常開支的需要。每月月末,月末余額也應(yīng)在現(xiàn)金日記帳中結(jié)算,現(xiàn)金日記帳應(yīng)與現(xiàn)金總分類賬的月末余額一致。
現(xiàn)金日記帳的格式也可以是多欄現(xiàn)金日記帳。在這種格式下,每個月末,應(yīng)結(jié)算現(xiàn)金賬戶對應(yīng)的每個賬戶的總金額,并相應(yīng)地登記相關(guān)的總賬賬戶。由于多欄式現(xiàn)金日記賬的使用涉及的欄目較多,因此現(xiàn)金收支一般都是建立日記賬進行核算,即現(xiàn)金收支日記賬和現(xiàn)金支出日記賬。多欄式現(xiàn)金日記賬能夠真實反映現(xiàn)金收入的來源和現(xiàn)金支出的使用情況,簡化了制證程序?,F(xiàn)金收入日記賬是根據(jù)現(xiàn)金收入的對方科目設(shè)置的。每天結(jié)束時,為了計算庫存現(xiàn)金余額并核對賬目,應(yīng)將現(xiàn)金支付日記帳中當(dāng)天的總貸方金額記入收入日記帳。
有外幣現(xiàn)金的企業(yè),應(yīng)按人民幣現(xiàn)金和各種外幣現(xiàn)金建立現(xiàn)金日記賬,進行序貫核算。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題,歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎
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