現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目：

1。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（1）“銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”反映當(dāng)期銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，前期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（含向購貨方收取的增值稅銷項(xiàng)稅）和本期預(yù)收的現(xiàn)金，減去本期銷售退貨所支付的現(xiàn)金和本期以前銷售退貨所支付的現(xiàn)金。銷售物資、代購代銷收到的現(xiàn)金也反映在本項(xiàng)目中。

公式：

購買商品和接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

=本期購買商品和接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

+本期支付前期應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)

+本期預(yù)付款

-現(xiàn)金本期因購貨退回收回的款項(xiàng)

（5）“支付給職工的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映的是職工實(shí)際支付給職工的工資、資金、各項(xiàng)津貼和補(bǔ)貼（包括代扣代繳的個人所得稅）。

注：

首先，支付給在建工程人員的工資和其他費(fèi)用，反映在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)下；其次，支付給離退休人員的費(fèi)用反映在“支付其他業(yè)務(wù)活動的現(xiàn)金”項(xiàng)下。

（6）“已付稅費(fèi)”是指本年發(fā)生和支付的、上期支付的、預(yù)繳的稅費(fèi)，包括所得稅、增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、印花稅、房地產(chǎn)稅、土地增值稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。

（7）“其他稅費(fèi)的支付”與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”反映與經(jīng)營活動有關(guān)的其他現(xiàn)金流出，如經(jīng)營租賃支付的租金、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險費(fèi)、罰款等，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（1）“收回投資收到的現(xiàn)金”是指除現(xiàn)金等價物外，因出售、轉(zhuǎn)讓或收回對其他企業(yè)的長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金，但處置子公司和其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額除外。

（2）“取得投資收益收到的現(xiàn)金”反映除現(xiàn)金等價物外的其他企業(yè)長期股權(quán)投資的現(xiàn)金股利和利息。（三）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額，反映企業(yè)出售、報廢固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)取得的現(xiàn)金凈額（包括因資產(chǎn)毀損收到的保險賠償收入），減去處置這些資產(chǎn)所支付的相關(guān)費(fèi)用。（4）“處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額”反映處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額，減去相關(guān)處置費(fèi)用以及子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。（五）“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”是指企業(yè)購建固定資產(chǎn)、取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金（包括不允許抵扣的增值稅），以及在建工程和無形資產(chǎn)應(yīng)承擔(dān)的以現(xiàn)金支付的職工薪酬。

注：購建固定資產(chǎn)的借款利息資本化和融資租賃固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)用，反映在融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中。

（6）“投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映企業(yè)為取得現(xiàn)金等價物以外的對其他企業(yè)的長期股權(quán)投資而支付的現(xiàn)金，以及除子公司和其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額以外的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。

（7）“取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”反映子公司及其他營業(yè)單位的收購要約中以現(xiàn)金支付的部分，減去子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物后的凈額。

（8）“收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”和“支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”是指除上述第（1）項(xiàng)至第（7）項(xiàng)外，企業(yè)收到或支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金，金額較大的應(yīng)單獨(dú)列示。籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（一）“吸收投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，是指企業(yè)發(fā)行股票、債券等籌資活動實(shí)際收到的資金，減去直接支付的傭金、手續(xù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、咨詢費(fèi)、印刷費(fèi)等后的凈額。

（2）“取得貸款收到的現(xiàn)金”反映企業(yè)借入各種短期和長期貸款收到的現(xiàn)金。（3）“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”是指企業(yè)償還債務(wù)本金所支付的現(xiàn)金。

注：企業(yè)支付的貸款利息和債券利息反映在“分配股利、利潤或償還利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)下。（四）“分配股利、利潤或者支付利息支付的現(xiàn)金”反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、支付給其他投資單位的利潤或者以現(xiàn)金支付的貸款利息、債券利息。

（5）“收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”和“支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”是指除上述第（1）項(xiàng)至第（4）項(xiàng)外，企業(yè)收到或支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，金額較大者另行列示。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎