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寧波
如何計算轉讓辦公樓的資產凈值
[網友提問]
上個月，我們公司轉讓了一棟閑置的辦公樓。辦公樓原值600萬元。根據會計規定，已計提折舊180萬元。實際上，根據稅法，稅前折舊是150萬元。預計殘值18萬元。根據會計規定，已計提固定資產減值準備60萬元。轉讓資產時如何計算稅前扣除的凈值？企業所得稅法第十六條規定，企業轉讓資產時，計算應納稅所得額時，允許扣除資產凈值。至于資產凈值和財產凈值，《企業所得稅法實施條例》第七十四條規定，企業所得稅法第十六條所稱資產凈值和企業所得稅法第十九條所稱財產凈值，是指相關資產、財產扣除應納稅額后的余額已按規定扣除的折舊、折耗、攤銷和準備金。因此，貴公司辦公樓轉讓稅前扣除額為600-150=450萬元。在計算轉讓固定資產凈值時，應特別注意以下幾點：
一是不允許從中扣除預計殘值；二是從計稅基礎中扣除的折舊、折耗、攤銷和準備金，以折舊、折耗、攤銷和準備金為準，按稅法規定扣除的攤銷和準備金，而不是會計規定的折舊、折耗、攤銷和準備金。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果你的情況更復雜，律霸還為律師提供在線咨詢服務。歡迎您參加法律咨詢。你知道嗎
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