1、 建立和實(shí)施內(nèi)部控制原則。內(nèi)部控制應(yīng)貫穿于企業(yè)決策、實(shí)施和監(jiān)督的全過(guò)程，涵蓋企業(yè)及其各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。在設(shè)計(jì)內(nèi)容上，要突破會(huì)計(jì)控制的局限性，結(jié)合治理層和管理層構(gòu)建內(nèi)部控制，以保證信息使用者能夠獲得相關(guān)、可靠的信息。在設(shè)計(jì)對(duì)象上，內(nèi)部控制應(yīng)包括對(duì)人的約束和激勵(lì)，以及對(duì)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制。在設(shè)計(jì)過(guò)程中，不僅要考慮每個(gè)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，還要考慮每個(gè)控制要素與控制過(guò)程之間的相互關(guān)系，確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在預(yù)定的軌道上進(jìn)行。在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，還應(yīng)注重制度的嚴(yán)謹(jǐn)性和完整性，注重控制的有效性，把握控制要點(diǎn)，全面、準(zhǔn)確地對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程進(jìn)行有效控制。重要性原則。

內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。在內(nèi)部控制建設(shè)中，要密切關(guān)注主體使命的落實(shí)，在面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，要有針對(duì)性地設(shè)計(jì)內(nèi)部控制，使風(fēng)險(xiǎn)降低到企業(yè)能夠承受的合理水平。

3。

內(nèi)部控制在兼顧經(jīng)營(yíng)效率的同時(shí)，應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)、組織設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和監(jiān)督。必須考慮平面控制和豎向控制之間的約束關(guān)系。就橫向關(guān)系而言，完成某一環(huán)節(jié)需要兩個(gè)獨(dú)立的部門(mén)或人員協(xié)調(diào)運(yùn)作、相互監(jiān)督；就縱向關(guān)系而言，完成某一工作需要兩個(gè)或兩個(gè)以上互不隸屬的崗位和環(huán)節(jié)，使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督，上級(jí)受下級(jí)制約。報(bào)銷時(shí)，經(jīng)辦人填寫(xiě)相關(guān)單據(jù)，交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財(cái)務(wù)部審核發(fā)票的有效性和真實(shí)性，再交企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，方可報(bào)銷。

4。適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨著形勢(shì)的變化及時(shí)調(diào)整。企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)深入分析和理解所涉及的環(huán)境因素。只有使控制措施的過(guò)程、機(jī)制和氛圍與環(huán)境相適應(yīng)，并根據(jù)不同的控制類型靈活地采取不同的策略，才能達(dá)到理想的控制效果。成本效益原則。

內(nèi)部控制應(yīng)平衡實(shí)施成本和預(yù)期收益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。一般來(lái)說(shuō)，對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中作用大、影響范圍廣的關(guān)鍵控制點(diǎn)，要嚴(yán)格控制；而對(duì)只起作用、影響特定范圍的一般控制點(diǎn)，只要能起到監(jiān)控作用即可，它不需要花費(fèi)大量的人力物力去控制。二是建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制措施。

不相容崗位的分離一般包括：授權(quán)審批與業(yè)務(wù)辦理、業(yè)務(wù)辦理與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)辦理與審計(jì)檢查等，只有明確了機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容的立場(chǎng)和立場(chǎng)相互監(jiān)督制約，才能形成有效的制衡機(jī)制。

2。授權(quán)審批控制。

授權(quán)和批準(zhǔn)是指在辦理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)規(guī)定程序的授權(quán)和批準(zhǔn)。單位必須建立授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批范圍、授權(quán)審批級(jí)別、授權(quán)審批程序、授權(quán)審批責(zé)任。對(duì)重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)行集體決算審批或會(huì)簽制度，任何人不得單獨(dú)決策或擅自改變集體意見(jiàn)。三。會(huì)計(jì)制度控制。作為一個(gè)信息系統(tǒng)，會(huì)計(jì)可以在內(nèi)部為管理層提供大量的信息，在外部為投資者和債權(quán)人提供投資決策信息。要建立健全憑證取得審核制度、會(huì)計(jì)核算制度、賬簿控制、報(bào)表控制等措施。同時(shí)，單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行會(huì)計(jì)記錄控制，建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，科學(xué)分工，形成相互分離、相互制約的關(guān)系。

4。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。

財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制主要包括：

（1）財(cái)產(chǎn)記錄和物理存儲(chǔ)。對(duì)于企業(yè)的重要文件，應(yīng)進(jìn)行備份，以便在意外丟失或損壞時(shí)能夠恢復(fù)，這在計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下尤為重要。

（2）定期盤(pán)點(diǎn)和賬戶驗(yàn)證。它是對(duì)一定期間內(nèi)的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，并將清點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行比較。如果結(jié)果不一致，則可能表明資產(chǎn)管理存在差錯(cuò)、浪費(fèi)、損失等異常現(xiàn)象。分析原因，明確責(zé)任，完善管理制度。

（3）受限訪問(wèn)。嚴(yán)格限制非授權(quán)人員直接接觸資產(chǎn)，只有授權(quán)人員才能接觸資產(chǎn)。一般來(lái)說(shuō)，必須限制無(wú)關(guān)人員接觸資金、證券、存貨等流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)。

5。預(yù)算控制。預(yù)算管理是以提高企業(yè)效益為目標(biāo)，以資金流動(dòng)為紐帶，以成本控制為重點(diǎn)，以責(zé)任報(bào)告信息為依據(jù)，以經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)的一種新型現(xiàn)代企業(yè)管理模式。企業(yè)通過(guò)編制預(yù)算和檢查預(yù)算執(zhí)行情況，比較分析內(nèi)部各單位預(yù)算不全的原因，對(duì)預(yù)算不全的不良后果采取改進(jìn)措施，確保各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行。

6。運(yùn)行分析控制。運(yùn)營(yíng)分析控制要求企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)分析體系，通過(guò)比較分析、因子分析、趨勢(shì)分析等方法，定期進(jìn)行運(yùn)營(yíng)分析，找出存在的問(wèn)題，及時(shí)找出原因并加以改進(jìn)。

7。績(jī)效考核控制。

企業(yè)定期對(duì)各職能部門(mén)和全體員工的績(jī)效進(jìn)行考核和客觀評(píng)價(jià)，并將考核結(jié)果作為確定員工薪酬以及員工晉升、考核、降職、辭退的依據(jù)。此外，常用的控制措施有：內(nèi)部報(bào)告控制、審核控制、人員素質(zhì)控制等。在當(dāng)今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的力度更大更顯示出其不可替代的作用。以上是小編為大家整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過(guò)以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問(wèn)題，請(qǐng)登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎