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寧波
按產(chǎn)品償還債務(wù)的會計處理包括
a公司欠B公司30萬元貨款。由于a公司財務(wù)困難，2010年5月1日到期的款項短期內(nèi)無法支付。2010年7月1日，經(jīng)雙方協(xié)商，B公司同意a公司用產(chǎn)品償還債務(wù)。產(chǎn)品的公允價值為20萬元，實際成本為12萬元。a、B公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2010年8月1日，B公司從a公司收到已還清債務(wù)的產(chǎn)品，作為庫存商品入庫。公司是如何處理財務(wù)和稅務(wù)的？
①業(yè)務(wù)分解
A.銷售產(chǎn)品-產(chǎn)品公允價值20萬元，增值稅銷項稅額3.4萬元
B.按公允價值清償債務(wù)，計算債務(wù)重組利得：
應(yīng)付賬款賬面價值300萬元
減：應(yīng)付賬款公允價值轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品為20萬元
增值稅銷項稅額（20000×17%）34000
債務(wù)重組利得300000-200000-34000=66000
②會計處理：
借方：應(yīng)付賬款300000
貸方：主營業(yè)務(wù)收入200000
應(yīng)交稅金增值稅（銷項稅額）3.4萬
債務(wù)重組取得的營業(yè)外收入6.6萬
借方：主營業(yè)務(wù)成本12萬
貸方：存貨12萬
③企業(yè)所得稅的計算
債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額：產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額銷售產(chǎn)品（200000-120000）+債務(wù)清償利潤66000=146000（元）
應(yīng)納稅所得額：146000×25%=36500（元）
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簡介:
鄧曉莉律師，廣東省律師協(xié)會省村（社區(qū)）法律顧問專業(yè)委員會秘書長，佛山市南海區(qū)工會法律服務(wù)特約律師庫成員，佛山電視臺《法治佛山》欄目2017年度合作律師。榮獲2016年度廣東省村（社區(qū)）法律顧問工作先進個人；承辦案例評為2014年十大律師服務(wù)村居典型事例；2013年1月佛山市律師法律服務(wù)村居工作優(yōu)秀律師，2011年度佛山市律師法律服務(wù)村居工作優(yōu)秀律師；畢業(yè)于武漢科技大學(xué)法律專業(yè)。 畢業(yè)后從事專職律師工作，擔任多家大型企事業(yè)單位的常年法律顧問，辦理了大量的經(jīng)濟糾紛、商事合同糾紛，勞資工傷、債權(quán)債務(wù)、離婚財產(chǎn)糾紛、交通事故及多起重大疑難復(fù)雜民商事訴訟和刑事辯護。恪盡職守，兢兢業(yè)業(yè)，最大限度地維護當事人的合法權(quán)益，以客戶的需求為導(dǎo)向，強調(diào)客戶體驗與專業(yè)并存，深信杰出源于專業(yè)，成功來自口碑。 積極參加社會公益活動，承擔律師的社會責任，常年接受佛山電視臺、小強熱線、630新聞等欄目的采訪。 ? 過往案例略舉： 1、代理某市政府行政訴訟案，最終一審在某中級人民法院開庭取得勝訴； 2、代理某公司訴某市城市綜合管理局合同糾紛案，眾所周知，民告官難于上青天，本律師團隊介入委托后，通過努力和專業(yè)
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