1。采購

審核付款-→催款-→審核發票及固定資產調撥單-→查詢付款情況-→制證

借入：固定資產

借款：銀行存款/預付款-→轉主管崗位審核

注：

a嚴格按照《資金支付管理辦法》進行支付。

b督促有關部門根據合同和付款情況及時辦理報銷手續。

C購置固定資產后，必須憑發票和驗收單辦理固定資產轉移手續。具體來說，生產部負責生產固定資產，行政事務部負責非生產固定資產。

d記錄固定資產時，必須在會計憑證的匯總欄中注明固定資產的名稱、型號和使用部門。為加強固定資產管理，準確提取折舊，車間與部門之間的固定資產轉移應進行會計處理。

2。計提折舊

根據固定資產明細賬查詢上月新增或減少的固定資產---計算固定資產原值和公司使用的折舊政策對應的增減累計折舊---計提折舊計算表---制備會計憑證借方：管理費/制造費/營業費-累計折舊貸方：累計折舊-相關明細賬→轉主管崗審核注：

A期初每年根據固定資產清單計算各部門、各資產的月折舊額，每月根據固定資產增減情況及時調整，編制折舊計算表。

b固定資產折舊按單項資產計算，按分部、分類匯總提取。

C當每月累計折舊額發生變化時，應將計提折舊依據的復印件發給各車間會計，車間會計應根據固定資產清單核實固定資產的存在和計提折舊的準確性。

d年末，根據固定資產清單計算年度折舊，抵銷凈值低于年度折舊的單項資產的超額折舊，確定下一年度的折舊基數。（1） 年中、年末存貨，組織行政部、生產部相關人員對固定資產進行清查—→整理固定資產明細表—→出具清查報告

注：固定資產在清查過程中的盤盈、盤虧情況應及時上報，并做好相關記錄要督促各部門處理。①盤盈貸：固定資產②盤虧貸：營業外支出貸：累計折舊累計折舊貸：營業外收入貸：固定資產清理報廢固定資產清查部門——督促報廢和長期閑置固定資產的處置——核定報廢或長期閑置固定資產原值，使用年限及折舊計提---審核固定資產清算轉出報告---制作會計憑證

①取消固定資產借方：固定資產清算

累計折舊（計提折舊）

貸方：固定資產（原值）

②收到清算收入借方：現金/銀行存款貸方：固定資產清算支出借方：固定資產清算支出貸方：現金/銀行存款結轉凈損益借方：固定資產清算（賬面余額）

貸方：非營業收入

或借方：營業外支出

貸方：固定資產清算（賬面余額）—→轉主管崗位復核

（2）在建工程

1、GMP部日常費用

審核：原件齊全，合法可靠金額正確---按標準審核并更正原始憑證的粘貼和折疊---審核審批手續是否齊全---審核部門費用進度（超過計劃金額可拒絕報銷）--編制會計憑證

借入：變更項目GMP相關明細

貸：現金/銀行存款/其他應收款---轉出涉及現金的憑證不涉及現金的憑證轉入主管崗位審核。

注：

核算屬于GMP項目，但具體項目成本無法確定。

b為了便于費用的統計分析，必須在記賬憑證的摘要欄中注明費用名稱。

C非工資性支出，取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，箱件一致，無涂改痕跡。增值稅發票應嚴格執行填制標準。

d確保憑證左上角及附件整齊，附件的長度和寬度根據記賬憑證的大小進行折疊，無訂書釘。

e本次成本審計依據的是《2001年成本控制辦法》、《差旅費范圍和標準》、《通訊費管理辦法》。重點是：計劃內支出必須經部門負責人、分管領導、財政部長批準；計劃外支出必須經總經理批準報告；市內交通費、通訊費須經總經理辦公室登記；交通費、通訊費須經總經理辦公室批準；招聘費須經人力資源部主任審核；差旅費附經批準的日程安排，招待費應附經批準的招待費清單。

F現金支取憑證制備完畢后，出納如無現金，應將記賬憑證暫時保管，取回現金時通知出納領取。

G報銷人以前有欠款時，先將報銷費用沖抵欠款，由管理費用崗開具還款回執。（1） 項目批準

在確定項目的地方---→從有關部門獲得批準的項目報告和項目預算---→設置詳細的主題

（2）項目投標

閱讀投標文件---→簽發投標保證金收據并準備證書---→參與投標談判，評標定標——→參與合同條款的訂立——收到投標保證金時保留合同復印件：

借款：現金

借款：其他應付款-投標保證金

②歸還時：

借款：其他應付款-投標保證金保證金在建工程相關主體（領取中標人投標保證金）

貸款：現金

（3）支付工程款

①審核月度資金計劃

每月28日審核工程合同及在建工程款支付情況---審核月度資金計劃GMP等部門上報的項目資金計劃---匯總資金計劃---報財政部長批準

②付款和報銷

一、根據月度資金計劃檢查付款項目---審核項目合同、進度付款收據或發票，etc——檢查“付款審批單”審批手續是否齊全——登記資金計劃——出納崗付款

II。在“付款審批單”和銀行付款憑證上簽字，由出納處出納---制備會計憑證借方：基建工程---項目名稱---建設工程---客戶單位---安裝工程---客戶單位---設備安裝---設備預付基礎設施費-其他（一次性費用）

-業主單位（與業主簽訂合同）

變更項目-項目名稱-技術改造-業主單位

-裝修-業主單位

-預付基礎設施費-其他（一次性費用）

-業主單位（與業主簽訂合同）客戶）

大修項目--項目名稱-客戶單位

-預付改造費用-其他（一次性費用）

-客戶單位（與客戶簽訂合同）

項目材料