1、 出納日記賬是出納以收款憑證和付款憑證為基礎，全面、系統、連續地記錄和反映現金、銀行存款的收支及其余額的主要工具。是各單位會計賬簿的重要組成部分。出納日記賬包括現金日記賬和銀行存款日記賬。（1）現金日記帳。現金日記帳是記錄和反映因使用現金結算產生的現金收入、支付和余額的賬簿。（2）銀行存款日記賬。銀行存款日記賬是記錄和反映因銀行轉賬結算而發生的銀行存款及其余額變動的賬簿。

現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用固定賬簿，賬頁必須按順序編號，不得隨意更換或增加，以保持賬頁編號和流水賬的系統性和完整性，防止不法分子作弊。

出納日記賬的格式

現金日記賬具有登記現金收支的現金收支日記賬，還可以詳細設置現金收支日記賬。現金收支日記賬一般采用三欄，即在同一賬頁上設置“借方”、“貸方”、“余額”三欄，分別反映現金的收入、支付和余額。另外，在匯總列后設置對方科目列，登記對方科目名稱。

有些公司為了在現金日記賬中更清楚地反映現金收入的來源和支付目的，經常采用多欄現金日記賬，即根據現金的相應科目設置收入（借方）欄和支出（貸方）欄。

現金收支日記賬主要設置在收付款憑證較多，現金對應科目較多時，為避免日記賬賬賬賬頁過寬，多采用多列式。銀行存款日記賬與現金日記賬類似。也可以使用三欄式銀行存款日記賬、多欄式銀行存款日記賬，也可以分別設置多欄式銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。為便于與銀行對賬，反映銀行存款收付所采用的結算方式，突出各單位的支票管理，銀行存款日記賬還設置了“結算憑證類型及編號”欄或“現金支票編號及轉賬支票編號”欄。會計帳簿是一個單位的重要經濟檔案，尤其是出納日記賬。為保證其完整性，防止欺詐，明確會計責任，柜員在使用現金日記賬和銀行存款日記賬時，必須在賬簿封面注明公司名稱、賬簿名稱和年度，并在賬簿首頁填寫“賬簿使用表”。

會計人員填寫本表時，必須符合下列要求：

（1）注明開戶日期和開戶賬簿的起止頁。

按照規定，現金日記賬和銀行存款日記賬均采用固定賬簿。柜員在打開帳簿時，應按帳簿第一頁至最后一頁的頁數排列，不得打印序號，不得跳頁、缺頁、缺號。

（2）記下記賬人姓名和會計主管姓名，并加蓋印章，以示謹慎和負責。（三）加蓋公司財務公章，以示認真。

（4）會計人員、主管會計人員變更工作時，應先辦理賬簿交接手續，并將交接日期、交接人、主管人員的姓名清楚地記錄在案，并在開戶單上蓋章。

現金日記帳和銀行存款日記帳應每年更換。年末結賬時，出納應將上年末賬戶余額直接復制到新賬戶第一行余額欄，標明余額方向（與舊賬戶相同），并在新科目匯總欄中注明“上年結轉”字樣，無需編制會計分錄。

會計賬簿是重要的會計檔案。出納年度終了結賬后，應當將更換的帳簿移交本單位會計部門會計檔案管理員，由會計檔案管理員負責保管出納帳簿的記錄。根據規定，出納日記賬應保存25年。以上是關于這方面的知識，希望能對你有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務，我們也支持在指定區域網上選擇律師，他們都有相關律師的詳細信息。你知道嗎