我們應該注意以下幾個問題。

1。資產負債表期末的“未分配利潤”等于利潤表中的“凈利潤”＋資產負債表中“未分配利潤”的年初數。

2。在資產負債表的末尾，“應交稅費”=應交增值稅（按利潤表計）+應交城建稅（按利潤表計）+應交教育費附加（按利潤表計）+應交所得稅（按利潤表計）。這些項目還必須等于現金流量表中支付的稅項。根據利潤表，各項目的計算方法如下：

①本期應交增值稅稅額=利潤表中的“營業收入”×17%—本期采購額×17%；

②本（上）期營業收入=本（上）期利潤表中“營業收入”金額

③本（上）期采購金額=本（上）期資產負債表中“存貨”期末金額+本（上）期收入中“營業成本”金額報表-本期（以前）資產負債表“存貨”期初數

④本期（以前）應交城建稅教育費附加=本期（以前）利潤表“營業稅金及附加”

⑤本期應交所得稅（上）期=本（上）期利潤表中“所得稅”金額

⑥本（上）期應交城建稅教育費附加=本（上）期應交增值稅（7%或5%+3%）

⑦納稅人規模較小的，不考慮上述情況，可采用以下公式：

Ⅷ應交增值稅=“營業收入”×3%，（報告中營業收入為不含稅價格）。應交城建稅教育費附加=應交增值稅（利潤表中的營業收入）×3%）×（7或5%+3%）

10應交所得稅=利潤表中的“所得稅”金額

3，現金流量表中“現金及現金等價物”的凈額=資產負債表中“貨幣資金”的期末數-期初數，現金流量表中“銷售商品、提供現金”的金額勞務收到的現金“=主營業務收入+利潤表中的其他業務收入+根據利潤表計算的應交稅費（應交增值稅-銷項稅（參照以前的計算方法取得））（“主營業務收入”+”其他業務收入“）+資產負債表中“應收賬款”和“應收賬款”的期初余額+期末“應收票據”-“應收票據”的期初余額+（期末預收賬款-期初預收賬款）-壞賬準備“本期應計。

5.現金流量表中“購買商品和接受勞務所支付的現金”=“主營業務成本”+“其他費用”+期末“存貨”—“期初存貨”）+應交稅金（應交稅金）增值稅-進項稅額（參照以前的計算方法取得）+（“期初應付賬款-期末應付賬款）+（期初應付票據-期末應付票據）+（期末預付賬款-期初預付賬款）

6?！敝Ц督o職工的現金及為職工支付的現金（現統一計入“應付職工薪酬”）+當期支付給職工的工資福利總額。（包括在銷售費用和管理費用中）

7。在現金流量表中，“已交稅費（不含耕地占用稅和增值稅返還所得稅）”

=在利潤表中，表中“所得稅”+“主營業務稅金及附加”+“應交稅金（增值稅-已交稅金）”

<8“支付的其他與經營活動有關的現金”

=扣除各種因素后的費用：利潤表中“管理費用+銷售費用+營業外收入-營業外支出”—資產負債表中“累計折舊”的增加（期末數-期初數）（即折舊計入各項費用，本期不以現金支付）-費用中的工資（以現金支付）反映在支付給職工的現金中）。

9。在現金流量表中，“投資收到或支付的現金”等于資產負債表期初“短期投資”和各項長期投資項目的變動。

10。在現金流量表中，從“股息”中收到的現金、債券利息“=利潤表中“投資收益”的金額-資產負債表中“應收股息”的金額-期末金額-期初金額-期末金額-期初金額這段時間。

11。在現金流量表中，“處置或購買固定資產、無形資產和其他資產所收到或支付的現金”=資產負債表中“固定資產”+“在建工程”+“無形資產”等其他項目的變動（增加計入收到的現金流量，減少計入支付的現金流量）。

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