收銀機日記賬（又稱收銀機）和銀行存款日記賬，是出納的一項重要工作，一定要小心。正如會計必須記賬一樣，出納員也必須按規定記賬、結算和核對。（1） 正確建立新賬戶。無論是新出納還是老出納，年初開立新賬戶時，應將上一年度年末余額記入“余額賬戶”一欄，而不是先記入“金額”一欄，再記入“余額欄”。（2） 按時間順序記賬?，F金日記賬和銀行存款日記賬必須按業務發生的時間順序登記，并逐筆記錄。按日結算當日金額及余額，并與庫存現金核對賬目是否一致。（3） 更正錯誤的帳戶。記錯賬或結清錯賬是常有的事。會計制度一直規定，會計人員應當按照正確的方法更正錯誤的賬目，不得涂改文字和個別數字，不得挖、填、刮、擦，甚至使用孝子嶺。（4） 正確選擇賬簿。由于收銀機和銀行存款日記賬都屬于日記賬，因此有必要用簿記代替活頁賬。該賬戶的賬頁數是固定的，并且提前在賬頁上打印頁碼。記賬時如有分頁、跳行等情況，應以紅十字或紅線核銷，“本頁為空”、“本行為空”等字樣應以紅色書寫。不允許撕毀帳戶頁。5） 正確對賬。結清現金日記帳后，核對現金余額，確保賬目一致。一般來說，單位和企業的會計賬目需要每日結算，每月結算。結賬時，出納應主動報告現金余額，并與會計核對。出納還必須經常與銀行核對存款項目，使單位存款日記賬余額與“銀行存款”對賬單余額一致。對賬方法一般以“報表”為基礎，與存款日記賬中記錄的收支項目逐一核對。

一些出納員記錄存款日記賬時，會匯總一些原始憑證。例如，他們將當天簽發的轉賬支票存根或現金支票存根匯總成記賬憑證，一次性記入銀行存款日記賬，而銀行的“對賬單”則是逐筆記賬。這樣，單位出納員就要用這些原始憑證進行匯總記賬，逐一核對銀行對賬單。期末（月末、季末、年末）未與銀行“對賬單”核對的，按“未清賬”處理。對于業務量小的公司，可以逐筆核對銀行的“對賬單”；如果業務量大，編制“銀行存款余額調整表”，將銀行已入賬但企業未入賬憑證和銀行已入賬但企業未入賬憑證的加減法匯總到單位存款日記賬余額中，看是否平衡。如調整后，單位銀行存款日記賬余額仍與銀行“對賬單”不符的，應鋪開差額，明確銀企不符的賬戶數，并要求銀行及時查賬，并對情況進行澄清處理處理得當。

開戶單位每次收到銀行存款“對賬單”時，應及時與銀行存款日記賬核對，不得將集中核對拖至期末。銀行存款對賬單不能代替單位存款日記賬。年度“對賬單”應當逐筆匯總，完整保存，裝訂成冊，與銀行存款日記賬一并保存。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您登錄律師網律師在線咨詢。你知道嗎