審核原始憑證是否齊全、合法、金額正確→審核并更正按規范粘貼、折疊的原始憑證→審核審批手續是否齊全→審核部門費用進度（超過計劃金額可拒絕報銷）→編制記賬憑證借方：銷售費用相關明細賬（部門專用）貸方：庫存現金/銀行存款/其他應收款注：①非工資性支出原則上取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無變化痕跡。增值稅發票應嚴格執行填制標準。

②憑證及附件的左上角應整齊，附件的長度和寬度應根據會計憑證的大小進行折疊，不得有訂書釘。

③費用審計的重點是：計劃限額內的費用必須經部門負責人、分管領導和財務部長批準；計劃外的費用必須有總經理批準的報告；城市交通、通訊費必須由總經理辦公室登記；固定資產必須由行政事務部登記；差旅費必須附經批準的明細表，招待費必須附經批準的招待費明細表。

④準確使用明細賬，正確選擇特殊項目。

⑤報銷人以前有欠款時，報銷費用先沖抵欠款，制單時附管理費用崗開具的報銷收據。

⑥現金支取憑證制備完畢后，出納如無現金，應將記賬憑證暫時保管，取回現金時通知出納領取。（2） 辦公費用。日常費用

檢查原始憑證的完整性、合法性和正確性→檢查原始憑證的粘貼標準→檢查審批手續是否齊全→編制記賬憑證

借方：銷售費用相關明細賬（部門特殊項目）

貸方：庫存現金/銀行存款/其他應收款→將涉及現金的憑證過賬，不需要過賬2。購置固定資產

是否附申請報告→發票是否合法→是否有行政事務部下達的固定資產調撥訂單→審批手續是否齊全→制作會計憑證

借：固定資產資產相關明細賬

貸方：庫存現金→轉出到崗

注：1購買使用年限一年以上、單位價值1000元以上的生活、辦公用品，該部門必須向行政事務部辦理固定資產登記手續。

②會計憑證的匯總欄必須注明固定資產的名稱和辦事處。

3。租金和倉庫租金

審核是否附有租賃合同→審核是否附有合法收據→審核簽字手續是否齊全→準備會計憑證

借方：銷售費用租金倉庫租金面積租金（部門專用）

貸方：庫存現金→轉崗。運費

審核運輸發票是否合法，金額是否正確→審核運費資金不扣，金額超過100元的，運輸發票應附同一費用證明（用別針或環夾，無需粘貼和復制）→檢查審批手續是否齊全→制作會計憑證

借方：銷售費用-運費-城外運費（部門專用）

應交稅金-應交增值稅-進項稅額

貸方：庫存現金→轉帳

注：①扣除額按運費計算，不含包裝費、手續費、保險費、資本金等附加費用。

②允許抵扣進項稅額的抵扣單或運輸發票上應標明憑證號和抵扣金額。運輸途中損壞。途損

審核途損的法律依據和報告→審核并簽署完整的手續→準備會計憑證

借方：銷售費用-途損（特殊）

貸方：應收賬款

注：①途損必須取得出具的有效憑證按客戶單位或運輸單位。

②途損報告必須由辦公室主任、銷售總監、主管領導簽字，財務總監批準。

③途損金額直接開具收據沖抵對應客戶的應收賬款，不得提取現金。賬戶處理可以轉換為“庫存現金”。

6。高開沖紅

檢查是否附高開沖紅表→檢查是否附合法收據→檢查是否有銷售會計審核簽字→檢查審批手續是否齊全→準備記賬和付款憑證

借：銷售費用-高開沖紅

信用：銀行存款、庫存現金→轉帳

注：①原則上紅沖、返利以銀行存款支付，如需現金支付或沖抵客戶應收賬款，須經主管領導批準，并在費用憑證上注明“現金”字樣。

②銷售會計崗必須開具收據，以紅字和返利沖抵客戶的應收賬款。由于業務系統核算的需要，應收賬款與紅字、返利分開核算，采用現金賬戶進行關聯。

7。返利

是否附協議→是否附合法回單→是否有銷售會計審核簽字→審核審批手續是否齊全→制作會計憑證

借方：銷售費用-宣傳費用-現金返利年終返利（部門特價）

信貸：銀行存款庫存現金→轉帳

8。贊助費審核是否附申請報告→是否附合法收據→審批手續是否齊全→制作會計憑證借方：銷售費用-宣傳費用-贊助費用（特殊部門）

貸方：現金現付銀行存款→轉帳

注：①辦公費用報銷，必須對原始憑證進行分類、規范。

②原則上，所有非工資性支出必須取得合法的原件。無法取得合法原件的，按20%扣除個人所得稅。

③貨款沖抵返利時，按銷售會計審核的金額入賬，按對方開具的收據金額入賬，差額由業務員補足。

④報銷人以前有欠款時，先將報銷費用沖抵欠款，由管理費用崗開具還款回單。（3） 廣告費。每月28日根據預付款等情況審核月度資金計劃→審核計劃部下月資金使用計劃→匯總資金計劃→報財務總監批準。付款審核

（1）根據月度資金計劃審核付款項目→審核廣告合同、發票、照片、，等→審核“付款審批單”的審批程序（2）在出納崗簽到“付款審批單”和銀行付款憑證→準備會計憑證借方：預付款貸方：銀行存款→轉主管崗審核注：①第一次付款時付款時，應保留一份合同副本。

②計劃內支付金額在10萬元以下的，直接轉崗支付。計劃內支付金額是否超過10萬元，必須經財務總監或首席財務官批準。

③廣告費的支付，除預付款難以開具發票外，應根據發票及以下第4項附件，即制作憑證。

④媒體廣告必須審核發票、樣品報告、播出監督單；戶外廣告（車體、墻面、廣告牌等）必須審核發票照片；宣傳品、禮品必須審核發票、入庫單。（1） 媒體和宣傳材料。

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