審核原始憑證是否齊全、合法、金額正確→審核并更正按規(guī)范粘貼、折疊的原始憑證→審核審批手續(xù)是否齊全→審核部門費用進(jìn)度（超過計劃金額可拒絕報銷）→編制記賬憑證借方：銷售費用相關(guān)明細(xì)賬（部門專用）貸方：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款注：①非工資性支出原則上取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無變化痕跡。增值稅發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行填制標(biāo)準(zhǔn)。

②憑證及附件的左上角應(yīng)整齊，附件的長度和寬度應(yīng)根據(jù)會計憑證的大小進(jìn)行折疊，不得有訂書釘。

③費用審計的重點是：計劃限額內(nèi)的費用必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部長批準(zhǔn)；計劃外的費用必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)的報告；城市交通、通訊費必須由總經(jīng)理辦公室登記；固定資產(chǎn)必須由行政事務(wù)部登記；差旅費必須附經(jīng)批準(zhǔn)的明細(xì)表，招待費必須附經(jīng)批準(zhǔn)的招待費明細(xì)表。

④準(zhǔn)確使用明細(xì)賬，正確選擇特殊項目。

⑤報銷人以前有欠款時，報銷費用先沖抵欠款，制單時附管理費用崗開具的報銷收據(jù)。

⑥現(xiàn)金支取憑證制備完畢后，出納如無現(xiàn)金，應(yīng)將記賬憑證暫時保管，取回現(xiàn)金時通知出納領(lǐng)取。（2） 辦公費用。日常費用

檢查原始憑證的完整性、合法性和正確性→檢查原始憑證的粘貼標(biāo)準(zhǔn)→檢查審批手續(xù)是否齊全→編制記賬憑證

借方：銷售費用相關(guān)明細(xì)賬（部門特殊項目）

貸方：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款→將涉及現(xiàn)金的憑證過賬，不需要過賬2。購置固定資產(chǎn)

是否附申請報告→發(fā)票是否合法→是否有行政事務(wù)部下達(dá)的固定資產(chǎn)調(diào)撥訂單→審批手續(xù)是否齊全→制作會計憑證

借：固定資產(chǎn)資產(chǎn)相關(guān)明細(xì)賬

貸方：庫存現(xiàn)金→轉(zhuǎn)出到崗

注：1購買使用年限一年以上、單位價值1000元以上的生活、辦公用品，該部門必須向行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。

②會計憑證的匯總欄必須注明固定資產(chǎn)的名稱和辦事處。

3。租金和倉庫租金

審核是否附有租賃合同→審核是否附有合法收據(jù)→審核簽字手續(xù)是否齊全→準(zhǔn)備會計憑證

借方：銷售費用租金倉庫租金面積租金（部門專用）

貸方：庫存現(xiàn)金→轉(zhuǎn)崗。運費

審核運輸發(fā)票是否合法，金額是否正確→審核運費資金不扣，金額超過100元的，運輸發(fā)票應(yīng)附同一費用證明（用別針或環(huán)夾，無需粘貼和復(fù)制）→檢查審批手續(xù)是否齊全→制作會計憑證

借方：銷售費用-運費-城外運費（部門專用）

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

貸方：庫存現(xiàn)金→轉(zhuǎn)帳

注：①扣除額按運費計算，不含包裝費、手續(xù)費、保險費、資本金等附加費用。

②允許抵扣進(jìn)項稅額的抵扣單或運輸發(fā)票上應(yīng)標(biāo)明憑證號和抵扣金額。運輸途中損壞。途損

審核途損的法律依據(jù)和報告→審核并簽署完整的手續(xù)→準(zhǔn)備會計憑證

借方：銷售費用-途損（特殊）

貸方：應(yīng)收賬款

注：①途損必須取得出具的有效憑證按客戶單位或運輸單位。

②途損報告必須由辦公室主任、銷售總監(jiān)、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

③途損金額直接開具收據(jù)沖抵對應(yīng)客戶的應(yīng)收賬款，不得提取現(xiàn)金。賬戶處理可以轉(zhuǎn)換為“庫存現(xiàn)金”。

6。高開沖紅

檢查是否附高開沖紅表→檢查是否附合法收據(jù)→檢查是否有銷售會計審核簽字→檢查審批手續(xù)是否齊全→準(zhǔn)備記賬和付款憑證

借：銷售費用-高開沖紅

信用：銀行存款、庫存現(xiàn)金→轉(zhuǎn)帳

注：①原則上紅沖、返利以銀行存款支付，如需現(xiàn)金支付或沖抵客戶應(yīng)收賬款，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在費用憑證上注明“現(xiàn)金”字樣。

②銷售會計崗必須開具收據(jù)，以紅字和返利沖抵客戶的應(yīng)收賬款。由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算的需要，應(yīng)收賬款與紅字、返利分開核算，采用現(xiàn)金賬戶進(jìn)行關(guān)聯(lián)。

7。返利

是否附協(xié)議→是否附合法回單→是否有銷售會計審核簽字→審核審批手續(xù)是否齊全→制作會計憑證

借方：銷售費用-宣傳費用-現(xiàn)金返利年終返利（部門特價）

信貸：銀行存款庫存現(xiàn)金→轉(zhuǎn)帳

8。贊助費審核是否附申請報告→是否附合法收據(jù)→審批手續(xù)是否齊全→制作會計憑證借方：銷售費用-宣傳費用-贊助費用（特殊部門）

貸方：現(xiàn)金現(xiàn)付銀行存款→轉(zhuǎn)帳

注：①辦公費用報銷，必須對原始憑證進(jìn)行分類、規(guī)范。

②原則上，所有非工資性支出必須取得合法的原件。無法取得合法原件的，按20%扣除個人所得稅。

③貨款沖抵返利時，按銷售會計審核的金額入賬，按對方開具的收據(jù)金額入賬，差額由業(yè)務(wù)員補足。

④報銷人以前有欠款時，先將報銷費用沖抵欠款，由管理費用崗開具還款回單。（3） 廣告費。每月28日根據(jù)預(yù)付款等情況審核月度資金計劃→審核計劃部下月資金使用計劃→匯總資金計劃→報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。付款審核

（1）根據(jù)月度資金計劃審核付款項目→審核廣告合同、發(fā)票、照片、，等→審核“付款審批單”的審批程序（2）在出納崗簽到“付款審批單”和銀行付款憑證→準(zhǔn)備會計憑證借方：預(yù)付款貸方：銀行存款→轉(zhuǎn)主管崗審核注：①第一次付款時付款時，應(yīng)保留一份合同副本。

②計劃內(nèi)支付金額在10萬元以下的，直接轉(zhuǎn)崗支付。計劃內(nèi)支付金額是否超過10萬元，必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)或首席財務(wù)官批準(zhǔn)。

③廣告費的支付，除預(yù)付款難以開具發(fā)票外，應(yīng)根據(jù)發(fā)票及以下第4項附件，即制作憑證。

④媒體廣告必須審核發(fā)票、樣品報告、播出監(jiān)督單；戶外廣告（車體、墻面、廣告牌等）必須審核發(fā)票照片；宣傳品、禮品必須審核發(fā)票、入庫單。（1） 媒體和宣傳材料。

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