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遞延所得稅負債的審計目標和程序是什么

來源: 律霸小編整理 · 2025-11-24 · 1202人看過

（1）遞延所得稅負債的審計目標一般包括：確定資產負債表中記錄的遞延所得稅負債是否存在；確定應記錄的遞延所得稅負債是否已全部記錄；確定資產負債表中記錄的遞延所得稅負債是否為被審計單位的還款義務；確定資產負債表中記錄的遞延所得稅負債是否為被審計單位的還款義務；確定遞延所得稅負債是否計入財務報表確定遞延所得稅負債是否按照企業會計準則的規定在財務報表中適當列報。（2）遞延所得稅負債的實質性程序遞延所得稅負債的實質性程序通常包括：

1。與報表號、總賬號、明細賬總數一致。

2。檢查被審計單位采用的會計政策是否恰當，期間前后是否一致。

3。檢查被審計單位確認遞延所得稅負債所采用的稅率是否正確。4檢查遞延所得稅負債的增減變動記錄，以及應納稅暫時性差異的形成原因，確定其是否符合規定，計算是否正確，預計核銷期限是否適當，并特別注意以下事項：

（1）非同一控制下企業合并取得的資產和負債的入賬價值與其計稅基礎之間的差額形成的應納稅暫時性差異，檢查其計算和處理是否正確。

（2）檢查下列交易產生的遞延所得稅負債是否不應確認，而應由被審計單位確認。一是商譽的初始確認。

②具有下列特征的交易產生的資產或負債的初始確認：該交易不是企業合并，交易發生時不影響會計利潤或應納稅所得額（或可抵扣虧損）。（三）檢查被審計單位對子公司、合營企業和合營企業的投資是否存在應納稅暫時性差異。同時滿足下列條件的，不確認相應的遞延所得稅負債，但被審計單位應當予以確認：

①被審計單位能夠控制暫時性差異轉回的時間。

②暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。當適用稅率發生變化時，檢查被審計單位是否重新計量遞延所得稅負債及其影響數的會計處理是否正確。

6。遞延所得稅負債的披露是否適當。以上是小編為您整理的相關知識。我相信通過以上知識你對這一點有了大致的了解。如果您還遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您的光臨律師網律師在線咨詢。你知道嗎

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