第一節外匯結算概述。外匯結算的概念

外匯結算，又稱國際結算，是處理境內企業、事業單位、機關、團體、部隊之間債權債務關系的清算活動，其他單位和個人以及境外有關單位和個人通過收付匯結匯可分為三類：國際貿易結匯，國際非貿易結算和國際金融交易結算（1）國際貿易結算或進出口貿易結算，指境內企業事業單位與境外有關單位和個人在商品進出口業務中的債權債務結算業務。（2）國際非貿易結算指境內企業發生的債權債務結算業務，因勞務輸出、國際旅游、技術轉讓等商品貿易以外的經濟、文化、政治交流而產生的機構、機關、組織、部隊等單位，（三）國際金融結算，是指境內企業、事業單位因對外投資、對外融資、外匯交易等國際金融交易而發生的債權債務結算業務，etc

與國內結算相比，外匯結算具有以下特點：

國際

雖然一般來說，結算的目的是解決雙方的債權債務問題，境內結算的主要原因是境內單位和個人之間的經濟活動，外匯結算的原因是境內單位和個人與境外單位和個人之間的經濟活動。因此，國內結算僅限于中國，其債權人、債務人和中介機構都在中國。反映的只是國內單位之間的債權債務關系，也適用國內相關法律法規；外匯結算的債權人、債務人和中介機構通常在不同的國家和地區，這反映了不同國家之間的償債關系。它所遵循的政策和原則必須得到世界的普遍接受，而不僅僅是國內法律規定的

信用

雖然銀行信用和商業信用在國內結算中也被廣泛使用，但現金結算在國內結算中也占一定的比例，而且有些結算不是以信用為基礎的。在國際結算中，無論采用何種結算方式？必須以信用中介為基礎和前提，所有結算均通過銀行進行。幾乎所有的結算業務都是轉賬結算。結算的主要工具是本票、匯票、支票和其他信用工具

復雜性

盡管國內結算在不同時期和地點也存在問題，但國內結算使用國內通用貨幣，其貨幣價值在短期內不會發生顯著變化，所以比較簡單,；因此，結算時需要考慮不同貨幣之間的價格比率（即匯率），因此具有一定的復雜性。外匯和匯率

外匯

外匯是指用于國際結算的外幣或支付手段以及以外幣表示的資產。首先，外匯必須是以外幣表示的外國資產，而以本幣表示的各種信貸工具和證券不能視為外匯；二是外匯必須是可以在境外支付的債權,不能在境外支付的債權,如在境外退票的匯票,不能優先作為外匯;；最后，外匯必須是可轉換為其他支付方式的外幣資產

根據上述規定，境內外銀行的所有外幣存款、外幣、外幣票據、各種支付憑證、可在境外償還的股票和債券，其他可用于償還國際債務的資產是外匯。相應地，外匯可以包括以下五個方面：（1）外幣，包括紙幣和硬幣；（2）外幣支付憑證，包括票據、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等；（3）外幣證券，包括政府債券，公司債券、股票等（4）特別提款權、歐元（5）其他外匯資金在外匯結算中，外匯是清償債權債務的支付手段（1）匯率的概念是匯率，一國貨幣兌換為另一國貨幣的價格或價格，或以本國貨幣表示的外幣價格

匯率根據銀行交易業務分為買入匯率、賣出匯率和中間匯率。買入匯率，又稱買入價，是指銀行買入外幣的匯率；賣出匯率，又稱賣出價格，是指銀行賣出外幣的匯率；中間價是指購買價格和銷售價格的平均價格，等于購買價格加上銷售價格除以2。（2）外匯定價法首先是將一國貨幣兌換成另一國貨幣，應確定哪個國家的貨幣作為標準。由于標準不同，外匯匯率定價也有兩種方法：

① 直接定價法

直接定價法是用本幣表示外國商品價格的一種方法。世界上大多數國家和中國都采用這項法律。使用直接定價法，外幣金額是固定的，通常為一個單位或100個單位，少數貨幣使用10000或100000個單位。例如，在國家外匯管理局公布的匯率中，美元單位為100，意大利里拉單位為10000，日元單位為100000；本幣金額隨外幣和本幣的市場價值而變化。比如今天的匯率是:100美元=830元,明天可能是100美元=827元,后天可能是100美元=831元,等等,在直接定價法下,本幣升值就是匯率的上升,，表明外幣升值和本幣貶值；相反，本幣金額的減少是外匯匯率的下降，表明本幣升值和外幣貶值

② 間接定價法

間接定價法是一種計算外幣兌換成一定單位本幣金額的方法。間接定價在英國已被采用。在間接定價法下，本幣金額是固定的，外幣金額隨外幣或本幣市場價值的變化而變化。例如，今天1磅=1？57美元，明天1英鎊=1.59美元。在間接定價法下，如果外幣金額增加，則外匯匯率增加，表明外幣升值，本幣貶值；當外幣金額變小時，匯率下降，表明外幣貶值和本幣升值

III.外匯管理系統

按照規定執行外匯收入結算系統

，境內企業事業單位、機關和社會團體（以下簡稱境內機構）的各類外匯收入必須及時匯回境內。凡屬于下列范圍的外匯收入（外商投資企業除外），均應交由外匯指定銀行（指經批準經營外匯業務的銀行，包括中資銀行、，在中國境內的外資銀行和中外合資銀行）按銀行列出的匯率：

（1）先出口或接收過境貨物，然后進行其他交易所獲得的外匯

（2）海外貸款項下贏得國際招標所得的外匯

（3）外匯運輸（包括各種運輸方式）、港口（包括海港和機場）、郵電（不包括國際交換）、旅游、廣告、咨詢、展覽、托運、，維修及其他行業和各種代理業務

（4）行政和司法機關收到的各種外匯費用、罰款和沒收款

（5）轉讓土地使用權、版權、商標權、專利權等無形資產所得的外匯，非專利技術和商譽