第一部分稅務登記

1、內資分支機構新戶辦理稅務登記應該提供哪些證件資料?

答：內資分支機構新戶辦理稅務登記應該提供下列證件資料：

?分支機構營業執照副本復印件，加蓋公章并注明與原件無誤

?分支機構的法人代表(負責人)、財務負責人、發票管理員(辦稅員)身份證復印件

?分支機構企業組織機構代碼證復印件

?分支機構的經營地址證明：自己購房的提供產權證明復印件，沒有產權證的提供商品房購銷合同;對外承租的提供租賃合同以及房東產權證明;無償使用的出具無償使用證明

?總機構的營業執照副本復印件以及稅務登記證副本復印件

?主管單位批文復印件：即總機構成立分支機構的決定或會議紀要(注明是否非獨立核算)

?銀行帳號證明復印件

?企業實際生產經營范圍的說明，加蓋公章

2、辦理匯總申報應該提供哪些證件資料?

答：辦理匯總申報應該提供下列證件資料：

?總機構、分支機構稅務登記證復印件

?總機構、分支機構營業執照有效復印件。(應在復印件上注明“與原件相符”并蓋公章)

?分支機構所屬國稅機關開具的統一格式的“非獨立核算分支機構匯總申報調查表”

?設立分支機構的章程或批文、董事會決議、會議紀要：石油行業必須提供章程

?總機構匯總申報申請表

?填寫匯總申報審批表。寫明申請理由以及分支機構意見并有總機構、分支機構蓋章

3、匯總申報申請書應該怎樣書寫比較合理?

答：匯總申報申請書可以參考以下格式：

廈門市國家稅務局XX局：

XXX經營部或XXX分公司是我公司下屬非獨立核算的分支機構，經營地址XXX，主要經營XXXXXX，財務核算實行非獨立核算，未獨立購買發票，商品由我公司統一采購，統一配售，財務由我公司如實統一匯總核算。分支機構的銷售收入由我公司如實匯總進行匯總申報。因此，特向你國稅局申請辦理稅收匯總申報手續。

XXX公司(蓋章)

XXXX年XX月XX日

4、從事生產經營的納稅人，稅務登記內容發生變化，是否要到稅務局辦理變更手續?

答：按規定，從事生產經營的納稅人，稅務登記內容發生變化，應當自工商行政管理機關或其它機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件資料到原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記;納稅人按規定無須到其它機關辦理變更登記的，應當自發生變化之日起30日內辦理稅務變更，超期按征管法第十六條規定給予處罰。

5、內資企業稅務登記變更內容與工商行政管理部門登記變更內容一致的應提供哪些資料?

答：內資企業稅務登記變更內容與工商行政管理部門登記變更內容一致的應提供以下資料：

?工商執照有效復印件(注明與原件一致并加蓋公章)以及工商變更登記表復印件

?納稅人變更登記內容的決議以及有關證明文件

?主管稅務機關發放的原稅務登記證件(稅務登記證正、副本)

?涉及名稱、地址變更的應附變更后統一代碼證復印件

?變更地址的還需要提供場所的產權或租賃合同復印件

6、請問稅務登記證件是否需要驗證年檢?

答：為了加強對稅務登記證件的管理，《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第十九條規定，稅務機關對稅務登記證件實行定期驗證換證制度。納稅人應當在規定的期限內持有關證件到主管稅務機關辦理驗證或換證手續。一般每年驗證1次，3年更換1次。目前為方便納稅人，廈門市國稅局暫緩不實行稅務登記證的驗證工作年檢，何時開展該項工作，若有需要屆時將會通過社會媒體和廈門國稅網站向社會公告。

7、申請開具“外出經營活動稅收管理證明單”應提供哪些資料?

答：申請開具“外出經營活動稅收管理證明單”應提供下列證件資料：

?申請報告：說明開具證明的具體內容以及有關事項

?稅務登記證副本及復印件一份

?企業營業執照副本以復印件

8、我公司遺失稅務登記證件，該如何處理?

答：根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十條規定，納稅人遺失稅務登記證件，應當在十五日內書面報告主管稅務機關并全國公開發行的報紙上公開登報聲明作廢，聲明作廢的內容包括：同時向主管稅務機關提交書面報告，將納稅人的名稱、遺失稅務登記證件名稱、稅務登記號碼、發證機關名稱、發證日有效期在稅務機關認可的報刊上作遺失聲明。納稅人憑書面報告和報刊上刊登的遺失聲明向主管稅務機關申請補發辦稅務登記證件。

9、請問稅務登記證件在什么情況下需要出示?

答：根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第十八條規定：除按照規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人在辦理下列事項時必須持稅務登記證件

?開立銀行帳戶

?申請減稅、免稅、退稅

?申請辦理延期申報、延期繳納稅款

?領購發票

?申請開具外出經營活動稅收管理證明

?辦理停業、歇業

?其它有關稅務事項

10、請問《外出經營活動稅收管理證明》有效期都是30天嗎?

答：按照規定：外出臨時從事生產經營活動的銷售貨物的，證明有效期一般為30天;外出從事建筑安裝工程的，證明有效期最長為1年，因故需要延長的應重新申請核發。

第二部分納稅申報

(網上申報、抄稅認證、防偽稅控開票系統)

11、網上申報時無法進入網上申報系統?

答：如提示：做單戶同步，且稅收管理員專管員已做了還是一樣提示。原因可能在稅種登記里，企業的信息不完整，如：電話號碼，郵政編碼等沒填，在稅種登記中，把相關的信息填完之后再做單戶同步。

12、網上申報在填本期增值稅時提示：上期財務報表未申報。這是怎么回事?

答：在報增值稅時，要先申報上期財務報表，申報成功后才能報本期增值稅，若上期財務報表已以去柜臺報了，請先做單戶同步，再重新進入系統

13、網上申報在填報表時無法填入數據應如何處理?

答：將輸入法切換到英文狀態。

14、在上傳運輸發票時需要下載哪些軟件?

答：需要下載以下軟件：最新修改的通用稅務數據采集軟件(一般納稅人版);四小票檢查軟件;通用稅務數據采集軟件使用手冊V2.0。

15、企業下載不了網上認證操作手冊應怎樣處理?

答：下載前應把“上網助手”或“防火墻”卸載.若不想卸防火墻?就把8001端口打開?再在到辦稅指南中下載.

16、網上認證時返回認證信息的具體含義是什么?

答：含義有：

?自動通過，校正通過：表示已經通過認證。

?當月已認證：表示該發票在這個月已經通過認證，無需再認證。

?認證未通過：表示該發票未能通過認證，企業可在核實修改信息后再次認證。

?超過認證抵扣期限：表示專用發票的開票日期超出了準許認證抵扣的期限之外，因此該發票不允許進行網上認證，也不可以申報抵扣。請查看是否是開票日期掃描錯誤造成。根據(國稅發[2003]17號)文規定：增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣稅額。增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅。

?取得認定增值稅一般納稅人資格之前取得的抵扣聯發票：表示該張專用發票抵扣聯的開票日期在該企業認定為一般納稅人日期之前，因此該張發票不允許申報抵扣。也不允許進行網上認證。請查看是否是開票日期掃描錯誤造成。

?認證異常：表示這張發票在認證過程中出現了異常，可能是金稅系統沒返回該發票的信息，企業可以核實修改發票信息后再次認證。

17、網上認證企業在批量報送時，檢索不到發票怎么辦?

答：此種情況最大的可能是企業在掃描發票時沒有保存成功，有的企業是單張掃描，但可沒有馬上保存，等全掃描好了再保存，就會造成檢索不到發票。還有可能就是錄入時間輸錯導致的，只要時間輸正確即可。

18、發票報送后接收時提示：認證狀態是已認證，認證結果是當月已認證。是算通過嗎?

答：此種也是認證結果的一種類型，表示此張發票在一個月進行二次以上的掃描傳輸，并且認證已通過。是屬通過的，不影響他的認證結果。

19、我公司將一臺電腦上裝兩家網上認證系統?倒入兩個密鑰?如何處理?

答：不可以，一臺電腦不可以安裝兩家企業的認證系統，否則數據會丟失。

20、企業要打印認證結果通知書，在哪打印，為何只有一張紙沒有明細?

答：此問題可請企業進入辦稅大廳中的：認證信息查詢中的“認證結果通知書”項中打印，打印出來確實只有一張，他只是通知書，要打印明細請在認證信息查詢中的“查詢認證結果”中輸入相對應的日期，檢索出來進行打印。

21、網上認證密碼修改完?企業可否重新注冊?

答：企業不可重新注冊?否則有可能出現企業端的密碼與國稅端的不一樣。

22、防偽稅控開票系統內“專用發票填開欄”顯示淡綠色造成無法開票，該這樣處理?

答：出現這樣的情況一般有以下幾種原因：

?已到死鎖期，不能進行專用發票填開，請重新抄稅

?專用發票已經用完，請重新購買

?進入系統是IC卡未插好

?操作人員權限不夠

?如果還不可以，可能是IC卡或讀卡器的原因，可以與金稅工程技術服務單位聯系

23、我公司因為計算機硬盤損壞，造成軟盤中專用發票存根聯份數小于IC卡的，該怎樣處理?

答：企業應提供當月專用發票存根聯(或其它聯)，通過認證系統進行掃描補錄，并經過報稅子系統中的“非常規報稅/存根聯補錄補報”采集。

24、我公司第一次去抄稅應該帶什么資料?

答：征收機關采集專用發票存根聯資料時，對使用DOS版防偽稅控開票子系統的企業，必須要求其報送專用發票存根聯明細數據軟盤和IC卡;對使用Windows版開票子系統的企業，只要求其報送IC卡。

25、我公司計算機使用DOS版開票，開票時發現防偽稅控中IC卡中專用發票存根聯份數為零?

答：造成這樣的原因可能是由于計算器型號不匹配造成的，應根據計算機提示，其軟盤資料村如報稅子系統或要求企業持專用發票存根聯到征收機關通過認證子系統進行掃描補錄，并經過報稅子系統中的“非常規報稅/存根聯補錄補報”采集。

26、我公司因為該月更換金稅卡造成企業實際開具專用發票存根聯份數大于IC卡，該怎樣處理?

答：企業應提供當月全部專用發票存根聯，通過認證子系統進行掃描補錄，并經過報稅子系統的“非常規報稅/存根聯補錄補報”采集;如果掃描補錄有困難的，可以通過企業開票子系統傳出報稅軟盤，并經過報稅子系統的“非常規報稅/軟盤補錄”采集。

27、我公司采用網上認證，認證時計算機提示“認證不符”，是什么原因?

答：“認證不符”是指打印在增值稅專用發票抵扣聯票面上的84位密文，經解密后的資料與同一增值稅專用發票票面上的“發票代碼”、“發票號碼”、“開票時間”、“購貨方納稅人識別號”、“銷貨方納稅人識別號”、“金額”、“稅額”等7項資料有一項或多項不符，或增值稅專用發票購貨方納稅人識別號與所申報企業納稅識別號不一致。

28、請問防偽稅控開票子系統的專用設備和通用設備的具體包括什幺?

答：防偽稅控開票子系統專用設備包括稅控金稅卡、稅控IC卡和讀卡器;通用設備包括用于防偽稅控開票子系統開具專用發票的計算機和打印機。

29、請問廈門市有關防偽稅控技術服務單位及聯系電話?

答：廈門市國稅局暫指定的防偽稅控技術服務的單位有：廈門市**海天計算機網絡有限公司和廈門市**信息系統工程有限公司。

**公司聯系電話：5080796海峽公司聯系電話：2213825

第三部分發票管理

30、請問舊版普通發票可以使用到什么時候，新舊版發票有什么區別?

答：根據《國家稅務總局關于統一全國普通發票分類代碼和發票號碼的通知》(國稅函[2004]521號)的規定，舊版發票(包括國稅機關統一印制和企業申請自印的發票)開具的截止時間為2004年12月31日。取得的2005年1月1日以后開具的舊版發票，不得作為財務報銷憑證。新、舊版發票的區別：新版發票代碼為12位，發票號碼為8位，均印制在右上角，采用哥特字體;舊版發票的發票代碼為17位，印制在左上角，發票號碼為7位，印制在右上角?采用異形體印制。

31、我公司與甲公司發生購銷業務往來，甲公司為銷貨方，乙公司代甲公司向我公司收了該筆貨款且開了增值稅專用發票，我司取得該發票可以抵扣嗎?

答：不能抵扣。銷貨方為甲公司，應由甲公司開具的增值稅專用發票才能抵扣。乙公司涉嫌虛(代)開增值稅專用發票。

32、我公司收到一張《國際貨物運輸代理業專用發票》，可以抵扣嗎?有哪些運費發票是可以抵扣稅的?

答：你公司收到的國際貨物運輸代理業專用發票是服務業發票的一種，不屬于可以抵扣的貨票，不能抵扣。準予抵扣的運費結算單據(普通發票)，是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的非國有運輸單位開具的套用全國統一發票監制章的貨票。其收貨人、發貨人、起運地、達到地、運輸方式、貨物名稱、貨物數量、運輸單價、運費金額等項目的填寫必須齊全，與購貨發票上所列的有關項目必須相符，否則不予抵扣，準予計算進項稅額扣除的貨運發票種類，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運定額發票。

33、我公司已經申請注銷，但是還有一筆貨款沒有收回，收到該貨款時能否開具增值稅專用發票?如果不能，可以申請代開嗎?

答：一般納稅人申請注銷后無法開具增值稅專用發票，也不能申請代開。申請代開增值稅專用發票的對象是小規模納稅人(含個體工商戶)。你公司注銷后如果需要發票可以到稅務機關申請代開普通發票。

34、企業收到有密碼區的代開的增值稅專用發票，是否要認證?

答：根據《國家稅務總局關于加強稅務機關代開增值稅專用發票管理問題的通知》(國稅函[2004]1404號)的規定，自2005年1月1日起，凡稅務機關代開增值稅專用發票必須通過防偽稅控系統開具，不再填報《代開發票開具清單》。這種新的代開的增值稅專用發票與以前不同，密碼區有加密資料，并且銷貨單位都是當地的稅務機關，必須認證通過后才能抵扣。

35、增值稅專用發票遺失補認證，應提供哪些資料?

答：一般納稅人丟失增值稅專用發票需要補認證，應提供：

?銷方“已抄稅證明單”原件及復印件各一份

?存根聯加蓋發票專用章兩份

?關于補認證的申請，說明丟失原因并保證如果找到原件也不再認證，加蓋公章，注說明聯系人及聯系電話

36、購貨方丟失增值稅專用發票，銷貨方要開具“已抄稅證明單”，應提供哪些資料?

答：購貨方丟失增值稅專用發票，銷貨方要開具“已抄稅證明單”，應提供：

?加蓋“已抄稅”章的增值稅納稅申報附列資料表

?增值稅專用發票記帳聯復印件加蓋發票專用章一份

?攜帶企業公章

37、我公司現有一張加工修理修配發票，不慎丟失，無法尋找，應如何處理?請問可以掛失嗎?

答：你公司取得的加工修理修配發票屬普通發票的一種。1、納稅人領購的普通發票發生丟失時，應在24小時內，攜帶《國稅普通發票領購簿》和《國稅稅務登記證》副本原件，向其所屬國稅稅務機關提交丟失的書面報告。2.納稅人應填報《發票掛失聲明申請審批表》和《發票繳銷登記表》、并在《廈門日報》刊登發票遺失作廢聲明一天3.稅務機關將按照發票管理的有關規定進行處罰。

38、我公司開具增值稅專用發票時，由于紙張擺放有誤，導致打印的內容不齊全，應如何處理?

答：該份發票不能使用，具體處理方法：先在防偽稅控系統內當即作廢該份發票，并確認當月作廢成功;然后在該份專用發票各聯次上蓋“作廢”章，整份留存驗舊時備查;再開一份正確的發票。

39、請問運輸業的發票如何申報抵扣，是不是直接送到國稅辦稅服務大廳申報認證?

答：取得運輸業的發票需要申報抵扣，不能直接送到國稅辦稅服務大廳申報。應進行如下操作：1、在國稅網站上“下載專區”---“軟件下載”里下載“最新修改的通用稅務數據采集軟件”(8月6日)和“四小票檢查軟件”(8月23日)及“通用稅務數據采集軟件使用手冊V2.0”(7月16日)。2.先通過“采集軟件”錄入資料，再通過“檢查軟件”檢查，最后通過網上申報---增值稅---“非防偽稅控專票”上傳資料。若是在柜臺申報則通過軟盤報送數據給柜臺。3.還必須填寫“非防偽稅控專票明細表”，報送稅務機關。

40、我公司銷售工藝品，現舉行買四送一的促銷活動，請問贈送的部分需要開發票嗎?如果要應該如何開具發票，是單獨開具發票，還是合并開票?

答：單位或個體經營者將自產、委托加工或購進的貨物無償贈送他人，視同銷售，應申報繳納增值稅。你公司舉行促銷活動贈送的商品，應視同銷售。發票可以根據需要單獨開具，也可以合并開具。

41、我公司收到一張增值稅發票里包含了固定資產和可抵扣進項稅的原材料，要怎樣處理?

答：你公司應該先認證整份發票?把該份已認證發票的稅額填寫在增值稅納稅申報附表二第35欄?然后在附表二的第23、24、25、26欄填寫不允許抵扣的固定資產的稅額。

42、個人申請代開普通發票，適用什么稅率?

答：從事銷售貨物的個人，適用的增值稅征收率為4%;提供加工、修理修配的個人，適用的增值稅征收率為6%;個人申請代開普通發票金額每次在200元以下的，未達到起征點的，免征增值稅。

43、我公司05年1月份開具了幾份舊版的普通發票，現應如何處理?

答：舊版普通發票(包括國稅機關統一印制和企業申請自印的發票)開具的截止時間為2004年12月31日。如2005年1月1日起開具的舊版普通發票應盡快追回作廢，重新開具新版普通發票。如無法追回，應到稅務機關接受違章處理。

44、請問辦理企業自印發票應提交哪些資料?

答：企業辦理自印發票應提交以下資料：1、企業自印發票申請審批表;2、《稅務行政許可審批表》(模板附后)一份;3、稅務登記證副本原件及復印件(應注明“與原件無誤”并加蓋公章);4、經辦人身份證原件及復印件;5、申請自行設計發票式樣的企業，應提交發票式樣一式三份;6、申請報告一份。

45、我公司取得一張不能抵扣的增值稅專用發票，需要認證嗎?

答：一般納稅人取得的不能抵扣的增值稅專用發票可以不認證。

46、我公司是從事農副產品收購業務的一般納稅人，開具據的農副產品收購發票，可計提進項稅額的稅率是多少?

答：從事農副產品收購業務的一般納稅人可以向稅務局領購并自行開具農副產品收購發票給農業生產者被收購人，其進項稅額的扣除稅率是13%。

47、一般納稅人取得增值稅專用發票，認證有期限要求嗎?

答：一般納稅人申請抵扣的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起90天內認證，且在認證通過的當月按照有關規定申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。

48、我公司剛剛取得一般納稅人資格，初次運用防偽稅控系統開票時，發現系統中的電子發票代碼、號碼與紙質發票不一致，該怎樣處理?

答：如果發現稅務機關填錯電子發票代碼、號碼的，應持紙質專用發票和稅控IC卡到稅務機關辦理退回手續。

49、請問我公司開具了增值稅專用發票后，才發現稅務機關錯誤輸入我公司的號碼，現在該怎樣處理?

答：按規定，納稅人在當月就發現上述問題，應按照專用發票使用管理的有關規定，對紙質專用發票和防偽稅控開票系統中專用發票電子信息同時進行作廢，并及時報主管稅務機關。納稅人在以后月份發現的，應按有關規定開具負數專用發票。

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