審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊→審核審批手續是否完備→審核部門費用支出進度(如超計劃額度，可拒絕報銷)→編制記賬憑證

借：銷售費用——相關明細科目(部門專項)

貸：庫存現金/銀行存款/其他應收款→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：①非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

②保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

③費用審核要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;固定資產須經行政事務部登記;差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

④準確使用明細科目，正確選取專項。

⑤報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。

⑥支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

(二)辦事處費用

1.日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核原始憑證粘貼規范→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證

借：銷售費用——相關明細科目(部門專項)

貸：庫存現金/銀行存款/其他應收款→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

2.購置固定資產

審核是否附申請報告→審核發票合法→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證

借：固定資產——相關明細科目

貸：庫存現金→傳出納崗

注：①辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續。

②記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。

3.房租、倉租

審核是否附租賃合同→審核是否附合法收據→審核簽字手續是否完備→編制記賬憑證

借：銷售費用——房租倉租區域房租(部門專項)

貸：庫存現金→傳出納崗

4.運費

審核運輸發票合法，金額正確→審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住，無需粘貼和復印)→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證

借：銷售費用——運費——市外運費市內運費(部門專項)

應交稅費——應交增值稅——進項稅

貸：庫存現金→傳出納崗

注：①計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

②抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額。

5.途損

審核途損合法依據、途損報告→審核簽字手續完整→編制記賬憑證

借：銷售費用——途損(專項)

貸：應收賬款

注：①途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

②途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。

③途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以“庫存現金”科目過渡。

6.高開沖紅

審核是否附高開沖紅表→審核是否附合法收據→審核是否有銷售會計審核簽名→審核審批手續是否完備→編制記賬付款憑證

借：銷售費用——高開沖紅

貸：銀行存款庫存現金→傳出納崗

注：①沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有“現金”字樣。

②以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業務系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。

7.返利

審核是否附協議→審核是否附合法收據→審核是否有銷售會計審核簽名→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證

借：銷售費用——宣傳費——現款返利品種返利年終返利(部門專項)

貸：銀行存款庫存現金→傳出納崗

8.贊助費

審核是否附申請報告→審核是否附合法收據→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證

借：銷售費用——宣傳費——贊助費(部門專項)

貸：銀行存款庫存現金→傳出納崗

注：①辦事處費用報銷，原始憑證須分類規范粘貼。

②各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

③以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。

④報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

(三)廣告費用

1.審核月度資金計劃

每月28日根據預付賬款等情況→審核策劃部下月資金使用計劃→匯總資金計劃→報財務負責人審批

2.審核付款

(1)根據月度資金計劃核查付款項目→審核廣告合同、發票、照片等→審核“付款審批單”審批手續是否完備→登記資金計劃→出納崗付款

(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等→編制記賬憑證

借：預付賬款

貸：銀行存款→傳主管崗復核

注：①首次付款時，需留存一份合同復印件。

②付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務負責人或財務總監批準。

③支付廣告款時須憑發票，并審核第④項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發票開出有困難的預付款除外。

④媒體廣告須審核發票、報樣及監播單等;戶外廣告(車體、墻體、廣告牌等)須審核發票照片等;宣傳品、禮品須審核發票、入庫單等。

3.費用報賬

(1)媒體及宣傳品。

審核策劃部相關崗位傳來的發票(媒體廣告)

審核策劃部相關崗位傳來的發票附收料單(宣傳品)→審核審批手續是否完備→對照合同進行編制記賬憑證

借：銷售費用——媒體宣傳品(部門專項)

貸：預付賬款→在合同上登記發票金額、收受日期及憑證編號→分品種登記手工賬→傳主管崗審核

注：①根據預付賬款余額及合同執行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。

②媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等;宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發送等費用。

③收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產出分析。

④收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。

⑤宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。

(2)宣傳品發出。

審核宣傳品倉庫明細賬→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單→編制記賬憑證

借：銷售費用——廣告費用——宣傳品(部門專項)

——招待費(部門專項)

管理費用——招待(部門專項)

貸：銷售費用——宣傳品(策劃部)〈紅字金額〉→傳主管崗復核

(3)推廣會。

審核推廣會申請報告及照片等相關材料→審核原始憑證完整、合法性→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證

借：銷售費用——推廣會(部門專項)

貸：庫存現金/其他應收款→分品種登記手工賬→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證→傳主管崗復核

注：審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據，沖抵欠款。

(四)管理性工作

1.每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2.每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3.每季度結束后15天出具產品投入產出分析報告。

4.每季度提供需監測的廣告明細

5.積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。

6.加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。

7.參與制定和完善公司費用控制辦法。

8.參與年度費用控制計劃的制定。

(五)工作要求

1.熟悉公司各類財務管理制度。

2.了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3.工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

以上便是小編為大家整理的相關知識，相信大家通過以知識都已經有了大致的了解，如果您還遇到什么較為復雜的法律問題，歡迎登陸律霸網進行律師在線咨詢。