【案情簡介】

王某和張某同系杭州某公司的股東。該公司于2011年4月13日成立，但自成立后從未向原告提供過任何財務會計報告，公司年度財務預決算方案也從未提請通過股東會審議。自2012年5月開始，該公司股東間產生矛盾，公司由張某掌控，王某代理人被迫退出管理。2012年8月，王某為減少損失發起召開股東會，提出解散、清算公司，遭到拒絕。后，王某再次發起召開股東會，要求清查公司的財務狀況，也遭拒絕。2012年12月，公司監事及王某一并發函通知張某，要求查賬，均被張某拒絕。后王某起訴公司要求完整提供成立至今的財務賬簿，財務會計報告、費用報銷憑證等供王某查閱。

【裁判結果】

法院判決：被告公司在判決生效之日起十五日內將其從2011年4月13日期至2012年12月31日止的財務會計報告、會計賬簿提供給原告王某查閱。

【律師點評】

《公司法》第三十三條規定，股東有權查閱、復制公司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監事會會議決議和財務會計報告。股東可以要求查閱公司會計賬簿。股東要求查閱公司會計賬簿的，應當向公司提出書面請求，說明目的。公司有合理根據認為股東查閱會計賬簿有不正當目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱，并應當自股東提出書面請求之日起十五日內書面答復股東并說明理由。公司拒絕提供查閱的，股東可以請求人民法院要求公司提供查閱。

知情權是股東的法定權利之一，且我國《公司法》采取了封閉性列舉的規定方式，明確界定股東知情權的范圍。本案中，王某在訴訟前已通過書面方式向被告公司主張權利，并且已說明查閱公司會計賬簿等資料的目的，但被告公司一直未向王某提供資料，未能保障王某合法權利的實現，故王某的訴訟請求得到支持。

在我國，股東知情權的保護尚處于初級階段。目前的司法實踐操作中，股東知情權如何行使主要從以下幾個方面作出界定：

1、正當目的：司法實踐中，法官既要考慮股東利益保護，同時也要考慮請求查閱與公司成本及風險之間的平衡。股東主張行使知情權的，一般要求股東就查閱的原因盡可能具體闡述。股東陳述的事由必須合法，且不存在違法違反國家政策及公序良俗現象，并與股東利益存在切身的利害關系。

2、舉證責任的分配：股東必須舉證證明其查閱公司賬簿等資料正當事由的存在，如股東股權轉讓、盈余分配、公司業務相關及其與股東利益存在因果關系等原因。如公司認為，股東查閱賬簿系出于違法交易、與公司業務無關的個人原因、競業可能損害商業秘密等事實，則這一舉證責任應由公司來承擔。

3、主體適格：股東查閱權的主體資格只能是公司股東，但實踐中股東又有隱名股東、掛名股東、新任股東及原任股東之分，并非所有股東皆可以行使該查閱權。實務中，從筆者目前查閱的案件中，法院幾乎都認可隱名股東的查閱權。但這些案件的在認可隱名股東查閱權時，都無一例外的附加了一些條件，即對于未記載于股東名冊，但公司半數以上的股東知悉其是實際股東，并在事實上認可其股東身份，則享有包括查閱權在內的股東權利。

4、前置程序的限制：《公司法》也規定股東應先行向公司提出書面請求并說明其正當目的。只有股東履行了該前置程序后，公司仍然拒絕股東的合理請求，內部救濟規則用盡，此時司法救濟才得以使用。