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契約制私募基金收稅及稅法規定是怎樣的?

來源: 律霸小編整理 · 2025-05-12 · 237人看過

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在我國，經濟的快速發展，少不了經濟活動的運作，私募基金作為投資方式的一種，以其收益高等特點，受到人們更多的青睞，同時金錢的往來，就會涉及到相關的稅收。那么，契約制私募基金收稅及稅法規定是怎樣的?下面由律霸小編為大家進行解答。

一、契約型私募基金

契約型私募基金也稱為信托型基金，它是由基金經理人(即基金管理公司)與代表受益人權益的信托人(托管人)之間訂立信托契約而發行受益單位，由經理人依照信托契約從事對信托資產的管理，由托管人作為基金資產的名義持有人負責保管基金資產。契約型基金通過發行受益單位，使投資者購買后成為基金受益人，分享基金經營成果。契約型基金的設立法律性文件是信托契約，而沒有基金章程。基金管理人、托管人、投資人三方當事人的行為通過信托契約來規范。

二、契約型私募基金的稅收及稅法規定

契約型私募基金本身并不是一個納稅主體。契約實際上就是代人理財，也就是信托，受托人不是財產的真正所有者，而真正的財產所有者是受益人。目前我國對信托的稅收政策只是對銀行信貸資產證券化進行了稅收政策試點，對信托公司當年收益分配給投資者時，在信托環節不征收企業所得稅。

下面是契約型私募基金的稅收及稅法規定

(一)對信托型基金層面的稅收

契約型基金不需繳納所得稅。由受益人繳納所得稅，從而避免了雙重征稅的問題。

(二)信托型基金投資人層面的稅收

對于自然人作為信托基金投資人的，要繳納個人所得稅。而對于機構作為契約型基金投資人的，視其所得稅率分別處理：若機構投資者所得稅率低于或等于基金稅率，則不需納稅;若機構投資者稅率高于基金稅率，則需補繳所得稅。

(三)稅收優惠

我國針對私募股權投資基金的優惠只限于公司型基金，故信托型基金也不能享受稅收優惠。

以上內容就是關于契約制私募基金收稅及稅法規定的具體介紹，契約型私募基金即人們常說的信托型基金，也就是幫助別人理財，并從中獲取一部分收益。其中契約型私募基金不需要繳納所得稅，所得稅是由受益人負責繳納的。如果您還有疑問，可以咨詢律霸的相關律師。

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