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股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否收稅,有哪些規(guī)定

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-17 · 766人看過

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股權(quán)轉(zhuǎn)讓在公司活動(dòng)中時(shí)有發(fā)生,股東需要資金或者在運(yùn)營(yíng)不良的狀態(tài)下減少虧損,都會(huì)選擇股權(quán)轉(zhuǎn)讓。那么在現(xiàn)實(shí)中,股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否收稅呢?下面讓我們來看看律霸的律師是怎么說的吧。

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否收稅

如果以變更注冊(cè)資本的方式新入股,相當(dāng)于增資,只需公司繳納印花稅。如果不變更注冊(cè)資本,只是新增加股東的話,就相當(dāng)于公司原股東將一部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓給新入股股東,此時(shí)轉(zhuǎn)讓者應(yīng)繳納財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅。

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅額計(jì)算及法律依據(jù)如下:

《個(gè)人所得稅法》第六條第五款規(guī)定,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

《實(shí)施條例》第二十二條規(guī)定財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,計(jì)算納稅;第十九條規(guī)定稅法第六條第一款第五項(xiàng)所說的財(cái)產(chǎn)原值,對(duì)于有價(jià)證券,是指買入價(jià)以及買入時(shí)按照規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。合理費(fèi)用,法律沒有明確的規(guī)定,一般是指為辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)作出的必要開支。

《個(gè)人所得稅法》第三條第五款規(guī)定,特許權(quán)使用費(fèi)所得,利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和其他所得,適用比例稅率,稅率為20%。股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅額的計(jì)算公式為:個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-本金(原值)-合理費(fèi)用)×20%。

三、法人將其持有的他公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)如何繳稅?

《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定,企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入。第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第四條規(guī)定,企業(yè)所得稅的稅率為25%;非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,適用稅率為20%。股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅額=(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-本金-合理支出)×25%或20%

四、法人將股權(quán)贈(zèng)與他人應(yīng)如何繳稅?

個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條第一項(xiàng)規(guī)定,工資、薪金所得,是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。因此,法人將股權(quán)作為獎(jiǎng)勵(lì)贈(zèng)與或低價(jià)轉(zhuǎn)讓給員工時(shí),員工應(yīng)以“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。此時(shí)可根據(jù)具體情況將工資與股票期權(quán)搭配進(jìn)行納稅籌劃。贈(zèng)與其他個(gè)人,根據(jù)上一條的分析,該個(gè)人無需繳納個(gè)稅。贈(zèng)與其他法人,受贈(zèng)者繳納企業(yè)所得稅。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否收稅,這個(gè)要根據(jù)具體情況來判定,如果是增加投資的話就不需要收稅,如果是增加新股東的話,轉(zhuǎn)讓者就需要繳納個(gè)稅。法人如果要股權(quán)轉(zhuǎn)讓的話,如果轉(zhuǎn)讓給企業(yè)就要征收25%的稅,轉(zhuǎn)讓給個(gè)人就要征收20%的稅。如果法人是將股權(quán)贈(zèng)與個(gè)人的話,無需繳稅,贈(zèng)與法人的話,受贈(zèng)者需要繳納企業(yè)所得稅。


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