2001年，對于中國證券市場是個轉(zhuǎn)折性的一年。在走上大發(fā)展的同時，證監(jiān)會進一步加強了監(jiān)管力度，出臺了大量的法規(guī)條例和指導(dǎo)意見，重點加強對投資機構(gòu)、中介機構(gòu)、上市公司等證券市場各個主體的監(jiān)管和審核。

關(guān)于上市公司、擬上市公司的審核監(jiān)管的主要內(nèi)容有：

l執(zhí)行新的會計制度：從2001年1月1日起在原先要求計提應(yīng)收帳款減值準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、短期投資減值準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上，再計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。從而使上市公司財務(wù)報告的披露更將真實，杜絕人為調(diào)帳，壓縮虛假成分。

l減少資產(chǎn)重組對利潤的操縱：證監(jiān)會規(guī)定了非經(jīng)常性損益的范圍，要求單列扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤和凈資產(chǎn)收益率。公司資產(chǎn)置換、重組獲得的收益，從原先的營業(yè)外收入轉(zhuǎn)到資本公積，不再計入當(dāng)年利潤。凡是最近有超過凈資產(chǎn)30%以上規(guī)模的資產(chǎn)重組的公司，在12個月內(nèi)不得再融資，或上市。

l加強現(xiàn)場檢查：上市一年內(nèi)，主承銷商要對上市公司進行回訪，出具回訪報告，重點檢查募集資金使用情況。證監(jiān)會派駐各地證管辦，定期對轄區(qū)內(nèi)的公司進行巡檢，對公司治理、公司內(nèi)控方面存在的問題，公開出具整改報告，要求上市公司限期整改。

l再融資政策：出臺了上市公司新股發(fā)行管理辦法，對上市公司再融資提出了規(guī)范要求，對增發(fā)、配股做了新的規(guī)定，信息披露上要求更嚴(yán)。

l核準(zhǔn)制：從2001年中國證監(jiān)會正式實行股票發(fā)行上市核準(zhǔn)制度，取代以前的指標(biāo)制，邁出了證券市場規(guī)范化、市場化的重要一步。配合核準(zhǔn)制，幾乎全部的發(fā)行審核制度做了重新制定，包括：招股說明書、上市公告書、股票發(fā)行主承銷業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見、證監(jiān)會發(fā)審會工作程序指導(dǎo)意見等。

顯然，今后公司改制上市，面臨許多全新的政策法規(guī)，和以前相比，有很多思路和程序上的不同。

一、企業(yè)上市的基本要求

1、規(guī)模、行業(yè)、業(yè)績等基本要求

根據(jù)證券法和公司法的要求，股份公司可以申報發(fā)行股票的，必須符合以下條件：

(1)發(fā)行后公司股本總額不少于人民幣5000萬元，同時發(fā)起人出資不少于35%，也就是發(fā)行前公司股本不低于1750萬元。

(2)除國有企業(yè)或國有控股企業(yè)以外，公司開業(yè)時間需在三年以上。為加快上市，非國有公司制企業(yè)(有限責(zé)任公司)最好采用變更為股份公司的方式，并且按賬面凈資產(chǎn)1：1折成股份，不評估調(diào)帳，這樣證監(jiān)會認(rèn)可可以連續(xù)計算股份公司設(shè)立前的業(yè)績。