中國證券監(jiān)督管理委員會公告

〔2014〕13號

為規(guī)范上市公司發(fā)行優(yōu)先股發(fā)行預案和發(fā)行情況報告書的編制行為，我會制定了《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第33號——發(fā)行優(yōu)先股預案和發(fā)行情況報告書》，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。

中國證監(jiān)會

2014年4月1日

附件：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第33號——發(fā)行優(yōu)先股發(fā)行預案和發(fā)行情況報告書》.doc

第一章總則

第一條為規(guī)范上市公司發(fā)行優(yōu)先股的信息披露行為，保護投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《優(yōu)先股試點管理辦法》等法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國證監(jiān)會)的有關(guān)規(guī)定，制定本準則。

第二條申請發(fā)行優(yōu)先股的上市公司(以下簡稱發(fā)行人)，應(yīng)當按照本準則第二章的要求編制發(fā)行優(yōu)先股預案(以下簡稱發(fā)行預案)，作為董事會決議的附件，與董事會決議同時披露。

第三條公開發(fā)行優(yōu)先股發(fā)行結(jié)束后，發(fā)行人應(yīng)按證券交易所有關(guān)規(guī)定披露上市公告書;非公開發(fā)行優(yōu)先股發(fā)行結(jié)束后，發(fā)行人應(yīng)當按照本準則第三章的要求編制并披露發(fā)行情況報告書。

第四條在不影響信息披露的完整性并保證閱讀方便的前提下，對于已在公司日常信息披露文件中披露過的信息，如事實未發(fā)生變化，發(fā)行人可以采用索引的方法進行披露，并須提供查詢網(wǎng)址。

本準則某些具體要求對發(fā)行人確不適用的，發(fā)行人可以根據(jù)實際情況調(diào)整，并在發(fā)行預案中作出說明。

本次發(fā)行涉及重大資產(chǎn)重組的，發(fā)行預案的信息披露內(nèi)容還應(yīng)當符合中國證監(jiān)會有關(guān)重大資產(chǎn)重組的規(guī)定。

第二章發(fā)行優(yōu)先股預案

第五條發(fā)行預案應(yīng)當包括以下內(nèi)容：

(一)本次優(yōu)先股發(fā)行的目的;

(二)本次優(yōu)先股發(fā)行方案;

(三)本次優(yōu)先股發(fā)行帶來的主要風險;

(四)本次發(fā)行募集資金使用計劃;

(五)董事會關(guān)于本次發(fā)行對公司影響的討論與分析;

(六)本次優(yōu)先股發(fā)行涉及的公司章程修訂情況;

(七)其他有必要披露的事項。

發(fā)行預案披露后，公司發(fā)生與本次發(fā)行相關(guān)的重大事項，發(fā)行人應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時履行信息披露義務(wù)。

第六條發(fā)行預案披露本次發(fā)行目的時，應(yīng)結(jié)合公司行業(yè)特點、業(yè)務(wù)發(fā)展和資本結(jié)構(gòu)等情況，說明確定本次發(fā)行品種和融資規(guī)模的依據(jù)。

第七條公司確定發(fā)行方案時，應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，披露內(nèi)容包括：

(一)本次發(fā)行優(yōu)先股的種類和數(shù)量;

(二)發(fā)行方式、發(fā)行對象或發(fā)行對象范圍及向原股東配售的安排、是否分次發(fā)行;

(三)票面金額、發(fā)行價格或定價原則;

(四)票面股息率或其確定原則;

(五)優(yōu)先股股東參與分配利潤的方式，包括：股息發(fā)放的條件及設(shè)定條件所依據(jù)的財務(wù)報表口徑、股息支付方式、股息是否累積、是否可以參與剩余利潤分配等;

(六)回購條款，包括發(fā)行人要求贖回和投資者要求回售的條件、期間、價格或其確定原則、回購選擇權(quán)的行使主體等;

(七)商業(yè)銀行在觸發(fā)事件發(fā)生時，將優(yōu)先股強制轉(zhuǎn)換為普通股的轉(zhuǎn)換價格的確定方式(如有);

(八)表決權(quán)的限制和恢復，包括表決權(quán)恢復的情形及恢復的具體計算方法;

(九)清償順序及清算方法;

(十)信用評級情況及跟蹤評級安排(如有);

(十一)擔保方式及擔保主體(如有);

(十二)本次優(yōu)先股發(fā)行后上市交易或轉(zhuǎn)讓的安排。

第八條非公開發(fā)行優(yōu)先股，發(fā)行對象屬于下列情形之一的，發(fā)行預案應(yīng)披露具體發(fā)行對象及其認購價格或定價原則：

(一)上市公司的控股股東、實際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人;

(二)董事會已確定的發(fā)行對象。

第九條非公開發(fā)行優(yōu)先股且發(fā)行對象已確定的，發(fā)行預案還應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一)發(fā)行對象的基本情況，并明確發(fā)行對象與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系;

(二)優(yōu)先股認購合同的主要內(nèi)容，例如：

1.合同主體、簽訂時間;

2.認購價格、認購方式、支付方式;

3.合同的生效條件和生效時間;

4.違約責任條款。

第十條發(fā)行人應(yīng)當遵循重要性原則，披露可能直接或間接對發(fā)行人及原股東產(chǎn)生重大不利影響的所有因素。發(fā)行人應(yīng)結(jié)合自身的實際情況及優(yōu)先股的條款設(shè)置，充分、準確、具體地揭示相關(guān)風險因素，可以量化分析的，應(yīng)披露具體影響程度。例如：

(一)分紅減少的風險。量化分析本次優(yōu)先股股息發(fā)放對普通股及已發(fā)行優(yōu)先股股息發(fā)放的影響;

(二)表決權(quán)被攤薄的風險。優(yōu)先股表決權(quán)恢復導致的原股東表決權(quán)被攤薄的風險，特別是可能發(fā)生控制權(quán)變更的風險;

(三)普通股股東的清償順序風險;

(四)稅務(wù)風險。

第十一條發(fā)行人應(yīng)列表披露本次募集資金的使用計劃。

第十二條本次發(fā)行募集資金用于補充流動資金的，應(yīng)當分析與同行業(yè)上市公司對流動資金的需求水平是否相當;募集資金用于償還銀行貸款的，應(yīng)當結(jié)合市場利率水平、公司融資成本說明償還銀行貸款后公司負債結(jié)構(gòu)是否合理;銀行、證券、保險等金融行業(yè)公司募集資金補充資本的，應(yīng)結(jié)合行業(yè)監(jiān)管指標、對普通股現(xiàn)金分紅的影響分析本次融資規(guī)模的合理性。

第十三條募集資金用于項目投資的，應(yīng)披露項目需要資金數(shù)額、項目內(nèi)容及進度和涉及的審批情況。

募集資金投入項目導致發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營模式發(fā)生變化的，發(fā)行人應(yīng)結(jié)合其在新模式下的經(jīng)營管理能力、技術(shù)準備情況、產(chǎn)品市場開拓情況等，對項目的可行性進行分析。

第十四條募集資金用于收購資產(chǎn)并以評估作為價格確定依據(jù)的，應(yīng)披露評估報告，用于收購企業(yè)或股權(quán)的，還應(yīng)披露擬收購資產(chǎn)前一年度經(jīng)審計的資產(chǎn)負債表、利潤表及最近一期的經(jīng)營狀況。

擬收購的資產(chǎn)在首次董事會前尚未進行審計、評估的，發(fā)行人應(yīng)當在審計、評估完成后再次召開董事會，對相關(guān)事項作出補充決議，并編制優(yōu)先股發(fā)行預案的補充公告。

第十五條募集資金用于收購資產(chǎn)的，發(fā)行預案應(yīng)披露以下內(nèi)容：

(一)目標資產(chǎn)的主要情況，如資產(chǎn)構(gòu)成、成新率、適用情況;

(二)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同主要內(nèi)容，如交易價格及確定依據(jù)、資產(chǎn)交付、合同的生效條件和生效時間、違約責任條款等;

(三)資產(chǎn)權(quán)屬是否清晰、是否存在權(quán)利受限、權(quán)屬爭議或者妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情況;

(四)董事會對資產(chǎn)收購價格公允性的分析說明、相關(guān)評估機構(gòu)對其執(zhí)業(yè)獨立性的意見和獨立董事對收購價格公允性的意見;相關(guān)資產(chǎn)在最近三年曾進行資產(chǎn)評估或者交易的，還應(yīng)當說明評估價值和交易價格、交易對方;

(五)如收購企業(yè)或股權(quán)的，還應(yīng)披露因收購而新增的重要債務(wù)，分析說明給公司增加的償債風險及是否取得債權(quán)人的書面同意或經(jīng)債券持有人會議審議通過;發(fā)行人尚須履行的義務(wù)，包括員工安置及潛在負債情況;資產(chǎn)自評估截止日至資產(chǎn)交付日所產(chǎn)生收益的歸屬等。

第十六條發(fā)行人董事會應(yīng)分析本次優(yōu)先股發(fā)行對公司的影響，例如：

(一)本次發(fā)行優(yōu)先股相關(guān)的會計處理方法;

(二)本次發(fā)行的優(yōu)先股發(fā)放的股息能否在所得稅前列支及政策依據(jù);

(三)本次發(fā)行對公司股本、凈資產(chǎn)(凈資本)、營運資金、資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)收益率、歸屬于普通股股東的每股收益等主要財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)指標的影響，并注明財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)指標的相關(guān)報表口徑;

(四)本次發(fā)行對金融行業(yè)發(fā)行人資本監(jiān)管指標的影響及相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管要求;

(五)最近三年內(nèi)利用募集資金投資已完工項目的實施效果及尚未完工重大投資項目的資金來源、進度和與本次發(fā)行的關(guān)系;

(六)本次發(fā)行募集資金進行項目投資或購買資產(chǎn)的，應(yīng)披露項目實施后上市公司與控股股東及其關(guān)聯(lián)人之間的關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭等變化情況;向控股股東或其關(guān)聯(lián)方購買的，還應(yīng)披露本次發(fā)行完成后，公司是否存在資金、資產(chǎn)被控股股東及其關(guān)聯(lián)人占用的情形，或公司為控股股東及其關(guān)聯(lián)人提供擔保的情形;

(七)最近三年現(xiàn)金分紅情況，并結(jié)合母公司及重要子公司的現(xiàn)金分紅政策、發(fā)行人股東依法享有的未分配利潤、已發(fā)行優(yōu)先股的票面股息率及歷史實際支付情況、未來需要償還的大額債務(wù)和重大資本支出計劃等，分析披露發(fā)行人本次優(yōu)先股股息或優(yōu)先股回購的支付能力;

(八)與本次發(fā)行相關(guān)的董事會聲明及承諾事項：

1.董事會關(guān)于除本次發(fā)行外未來十二個月內(nèi)是否有其他股權(quán)融資計劃的聲明;

2.本次發(fā)行攤薄即期回報的，發(fā)行人董事會按照國務(wù)院和中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定作出的關(guān)于承諾并兌現(xiàn)填補回報的具體措施。

第十七條發(fā)行預案應(yīng)說明本次優(yōu)先股發(fā)行涉及的公司章程修訂情況，例如：

(一)利潤分配條款，包括票面股息率、是否強制分紅、是否可累積、是否參與剩余利潤分配;

(二)剩余財產(chǎn)分配條款;

(三)表決權(quán)限制與恢復條款;

(四)回購優(yōu)先股的具體條件、優(yōu)先股轉(zhuǎn)換為普通股的具體條件(如有);

(五)與優(yōu)先股股東權(quán)利義務(wù)相關(guān)的其他內(nèi)容。

第三章發(fā)行情況報告書

第十八條發(fā)行情況報告書應(yīng)列表說明本次非公開發(fā)行的基本情況。

(一)本次發(fā)行履行的相關(guān)程序，參考格式如下：

序號相關(guān)程序相關(guān)程序的說明時間

1董事會決議(會議屆次、相關(guān)議案)(董事會召開的時間)

2股東大會決議(會議屆次、相關(guān)議案)(股東大會召開的時間)

3其他需履行的程序(如國資委批復、主管部門的批復等)(批復文號、文件名稱)(取得相關(guān)批復的時間)

4發(fā)行審核委員會審核(發(fā)審會場次)(發(fā)審會召開的時間)

5中國證監(jiān)會核準(核準文件的文號)(取得核準批復的時間)

6募集資金到賬(到賬金額、發(fā)行費用)(到賬時間)

7募集資金驗資(驗資機構(gòu)、驗資報告)(驗資時間)

8登記托管(登記機構(gòu))(登記托管的時間)

9轉(zhuǎn)讓安排(轉(zhuǎn)讓的平臺)(可轉(zhuǎn)讓的時間)

(二)各發(fā)行對象的名稱、類型和認購數(shù)量，并備注與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易情況，參考格式如下：

序號發(fā)行對象名稱性質(zhì)認購金額是否為關(guān)聯(lián)方最近一年是否

存在關(guān)聯(lián)交易

注：①發(fā)行對象性質(zhì)按《優(yōu)先股試點管理辦法》所規(guī)定的合格投資者類別列示;

②最近一年存在重大關(guān)聯(lián)交易的，需按照偶發(fā)性和經(jīng)常性進一步披露關(guān)聯(lián)交易的信息。

(三)本次發(fā)行優(yōu)先股的類型及主要條款，參考格式如下：

本次發(fā)行方案要點

1面值

2發(fā)行價格

3發(fā)行數(shù)量

4發(fā)行規(guī)模

5是否累積

6是否參與

7是否調(diào)息

8股息支付方式

9票面股息率的確定原則

10股息發(fā)放的條件

11轉(zhuǎn)換安排

12回購安排

13評級安排

14擔保安排

15表決權(quán)恢復的安排

16其他特別條款的說明(如：為滿足行業(yè)監(jiān)管所設(shè)定的發(fā)行條款)

(如：本次發(fā)行的特別安排等)

(四)本次發(fā)行相關(guān)機構(gòu)及經(jīng)辦人員。

第十九條發(fā)行情況報告書應(yīng)當披露保薦人關(guān)于本次非公開發(fā)行過程和發(fā)行對象合規(guī)性報告的結(jié)論意見及持續(xù)督導責任。內(nèi)容至少包括：

(一)本次發(fā)行定價過程合規(guī)性的說明;

(二)發(fā)行對象的選擇是否公平、公正，是否符合上市公司及其全體股東的利益的說明;

(三)持續(xù)督導責任的內(nèi)容及履行方式。

第二十條發(fā)行情況報告書應(yīng)當披露發(fā)行人律師關(guān)于本次非公開發(fā)行過程和發(fā)行對象合規(guī)性報告的結(jié)論意見。內(nèi)容至少包括：

(一)發(fā)行對象資格的合規(guī)性的說明;

(二)本次發(fā)行相關(guān)合同等法律文件的合規(guī)性的說明;

(三)本次發(fā)行涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或者其他后續(xù)事項的，應(yīng)當陳述辦理資產(chǎn)過戶或者其他后續(xù)事項的程序、期限，并進行法律風險評估。

第二十一條發(fā)行人全體董事應(yīng)在發(fā)行情況報告書的首頁披露聲明和承諾：

“本公司全體董事承諾本發(fā)行情況報告書不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性承擔個別和連帶的法律責任。”

本次發(fā)行攤薄即期回報的，董事會關(guān)于填補回報具體措施的承諾。

聲明和承諾應(yīng)由全體董事簽名，并由發(fā)行人加蓋公章。

第二十二條發(fā)行情況報告書應(yīng)將募集說明書作為備查文件，并在指定網(wǎng)站上披露。