一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在財(cái)務(wù)活動過程中，受到所產(chǎn)生的各種不確定、潛在的和難以預(yù)料和控制的不利因素影響，從而使企業(yè)經(jīng)濟(jì)情況有可能受到損失。在當(dāng)今的企業(yè)管理中，人們常常會將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理解為單純的籌資風(fēng)險(xiǎn)，然而，籌資風(fēng)險(xiǎn)只可歸納于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的一項(xiàng)，企業(yè)的生存和發(fā)展依托于各種資金的平衡，凡是能夠?qū)@種資金平衡產(chǎn)生影響，并且可能會在當(dāng)前或未來時期內(nèi)發(fā)生財(cái)務(wù)問題的因素都應(yīng)屬于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的范疇。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的就是利用各種手段，有計(jì)劃、有組織地控制企業(yè)財(cái)務(wù)和資金活動的行為，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，或者盡可能降低各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所造成的影響，確保企業(yè)既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，從財(cái)務(wù)的范疇實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)其發(fā)生的環(huán)境，可以歸納為以下內(nèi)容。

(一)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和活動中，各種不確定的因素帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，屬可控風(fēng)險(xiǎn)因素。

1.內(nèi)部環(huán)境財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理過程中，財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的是否完善、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控點(diǎn)的是否有效、內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境是否有序、重大資金調(diào)撥是否可控、財(cái)務(wù)管理是否安全等因素，是危害較大的潛在性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，能夠直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)及資金的不平衡，進(jìn)而引發(fā)更為嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。

2.企業(yè)籌資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)杠桿利益是指企業(yè)財(cái)務(wù)資金中，需向其他企業(yè)或個人借取一部資金來彌補(bǔ)主權(quán)資金的缺口，并憑借借取來的資金取得額外的利益。受到財(cái)務(wù)杠桿利益的驅(qū)使，很多企業(yè)不斷增大籌資比重，而忽略了財(cái)務(wù)杠桿的平衡。籌取的資金越多，按期還本付息的負(fù)擔(dān)也就越重，這種因借取資金經(jīng)營而帶來的風(fēng)險(xiǎn)即為企業(yè)籌資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這種籌資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在著一定的資金平衡，少量的籌資會使企業(yè)取得額外的經(jīng)濟(jì)效益;相反，大量籌資超越了資金平衡，會致使付息超過獲利，長期的負(fù)債甚至?xí)^凈資產(chǎn)值，從而對企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重大影響。

3.企業(yè)生產(chǎn)決策財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，沒有適時正確的決策會導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營過程中的突發(fā)狀況影響擴(kuò)大化，如產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化、技術(shù)設(shè)備的更新、銷售渠道的變更、成本費(fèi)用的影響、員工生產(chǎn)效率的遞減、原材料浪費(fèi)情況加重等，都會導(dǎo)致銷售收入的下降，久而久之，“小毛病成了大病根”，流動資金的緊張?jiān)斐蓚鶆?wù)償還的缺失，企業(yè)資金平衡受到嚴(yán)重影響，這就需要適時正確的決策來改善不良現(xiàn)象的進(jìn)一步發(fā)展，從而規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.企業(yè)投資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

正確的投資會讓企業(yè)不斷拓展業(yè)務(wù)范圍，不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，從而增加財(cái)務(wù)資金獲利點(diǎn)，從而使企業(yè)得到更好地發(fā)展。然而，投資是把“雙刃劍”，如果在資金運(yùn)作能力不足、投資獲益周期模糊的情況下盲目投資，會大幅減少企業(yè)流動資金，破壞企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，使長期資金和短期資金之間失衡。投資的不可預(yù)料性也有可能導(dǎo)致投資項(xiàng)目的獲利周期過長，投資的難以回籠會造成主營業(yè)務(wù)填補(bǔ)投資項(xiàng)目的資金漏洞，投資項(xiàng)目的長期無獲益或獲益甚微，最終會拖垮整個企業(yè)。

5.企業(yè)擔(dān)保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在市場經(jīng)濟(jì)時代，依托企業(yè)資金、影響力及信譽(yù)為他人擔(dān)保的現(xiàn)象時有發(fā)生，這種擔(dān)保可以為公司樹立良好的企業(yè)形象，創(chuàng)造良好的市場競爭優(yōu)勢。同時，也承擔(dān)著不小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦被擔(dān)保方財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)問題，擔(dān)保方企業(yè)就會承擔(dān)替擔(dān)保方清算債務(wù)的責(zé)任，使自身財(cái)務(wù)情況失衡，未知的消耗有可能為企業(yè)流動資金帶來極大影響，最終也會承擔(dān)無力清償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。

(二)企業(yè)外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)外部環(huán)境的變化，通過企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素而發(fā)展的，形成影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的因素，這種因素往往是不可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。

1.自然不可抗力財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

這種影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)因素很好理解，如洪水、暴雪、地震、海嘯、火山爆發(fā)、龍卷風(fēng)等自然災(zāi)害，不僅有可能會給企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理造成損失，對企業(yè)自身發(fā)展也可能造成致命影響。

2.經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在市場經(jīng)濟(jì)的大形勢下，由于市場供求、價(jià)格變化、利率調(diào)整、經(jīng)濟(jì)周期起伏、競爭程度等因素，給企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理帶來的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)存在偶發(fā)性、突發(fā)性和不可預(yù)知性，經(jīng)濟(jì)的繁榮和衰退的波動幅度，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)變能力提出了更高的要求。盲目地?cái)U(kuò)大規(guī)模只會造成日常管理費(fèi)用的大幅增加。在經(jīng)濟(jì)蕭條時，不利于適應(yīng)市場環(huán)境的變化，從而減少企業(yè)實(shí)際資金運(yùn)轉(zhuǎn)，大量產(chǎn)品的不斷積壓，驗(yàn)證了“庫存是萬惡之源”這一理論，最后，不得不以籌資來維持運(yùn)營。這種惡性循環(huán)給企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營帶來極大的惡果。

3.社會財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在中國和諧社會的體制下，中國企業(yè)的社會風(fēng)險(xiǎn)相對于西方發(fā)達(dá)國家較低。然而，面對不可預(yù)知的戰(zhàn)爭、流行疾病、罷工、社會不穩(wěn)定因素、環(huán)境污染等社會不可抗力影響因素，會導(dǎo)致企業(yè)全面停產(chǎn)乃至倒閉、破產(chǎn)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和生存承擔(dān)著極大的風(fēng)險(xiǎn)。

4.政策財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于不同政局、政權(quán)的變化，相應(yīng)的政府經(jīng)濟(jì)政策、政府投入、稅收政策等都會發(fā)生不同的變化，這就給企業(yè)自身的財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)帶來極大的影響，對企業(yè)自身的發(fā)展規(guī)劃、流動資金投入及盈利與否都帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、規(guī)避或減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展的命脈所在，能否規(guī)避或減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)造成的影響，是企業(yè)能夠避免危機(jī)、長治久安的關(guān)鍵所在。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的途徑，應(yīng)遵循從內(nèi)而外、從源頭到過程的原則，通過控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件和時間，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變能力，將內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的隱患徹底消除，把外部風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失程度降到最低或可承受范圍之中，不斷提升企業(yè)市場競爭力。

(一)規(guī)避內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

企業(yè)要不斷加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的重視程度，建立并不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，成立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系組織機(jī)構(gòu)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作作為一項(xiàng)組織行為，滲透到生產(chǎn)經(jīng)營中的各個方面，配備專職的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員，從預(yù)測、分析、監(jiān)控等各個方面對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給予控制。堅(jiān)決杜絕財(cái)務(wù)資金調(diào)撥失控的情況發(fā)生，確保財(cái)務(wù)管理安全，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制更加科學(xué)化。

2.資金統(tǒng)籌安排

企業(yè)對于財(cái)務(wù)管理資金要根據(jù)企業(yè)實(shí)際計(jì)劃清晰、統(tǒng)籌安排，合理運(yùn)作籌資杠桿，及時對必控指標(biāo)進(jìn)行分析，對企業(yè)的營銷策略要及時進(jìn)行調(diào)整，對不良資產(chǎn)合理處置，有效控制存貸結(jié)構(gòu)，在爭取額外利益的同時，平衡資金實(shí)際，合理調(diào)整企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，使其處于可控狀態(tài)。

3.提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策的應(yīng)變能力

作為企業(yè)的決策層，要著重提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策的能力，以應(yīng)對復(fù)雜多變的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和財(cái)務(wù)管理環(huán)境，隨時關(guān)注企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和財(cái)務(wù)環(huán)境的一系列微小變化，并以此了解和掌握企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和財(cái)務(wù)環(huán)境的客觀發(fā)展規(guī)律，從第一決策者開始，充分發(fā)揮主觀能動性，不斷吸納先進(jìn)的管理方法，取其精華，去其糟粕，及時調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)政策，實(shí)現(xiàn)最終的管理目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)。

4.理性投資

企業(yè)要不斷完善投資計(jì)劃，從長遠(yuǎn)利益出發(fā)，投資模式要切合實(shí)際，從成本和利益周期兩個節(jié)點(diǎn)出發(fā)，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算，合理調(diào)配流動資金，對投資項(xiàng)目的可行性充分論證、分析，從各個渠道了解市場形勢，規(guī)避盲目投資對企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

5.提高資產(chǎn)或信譽(yù)擔(dān)保的安全性

企業(yè)在擔(dān)保前，要充分對被擔(dān)保的企業(yè)或項(xiàng)目進(jìn)行全面了解，確保其可操作性。只有在符合國家政策的前提下，才可根據(jù)企業(yè)自身情況提供限期內(nèi)的擔(dān)保。

(二)減少外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失

1.增強(qiáng)外部信息應(yīng)變能力

作為企業(yè)的決策者，要隨時關(guān)注外部信息可能對自身企業(yè)造成的影響，對于國家政策的變更和社會突發(fā)事件，要有突出的敏感性，及時做出正確的決策，確保企業(yè)在突發(fā)狀況下將損失降到最低。

2.加強(qiáng)審計(jì)職能

企業(yè)要防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須提高事后風(fēng)險(xiǎn)化解能力，對事前的預(yù)期、事中的控制和事后的審計(jì)做通盤考慮。評價(jià)企業(yè)在管理上和內(nèi)部控制系統(tǒng)上存在的問題，搞好風(fēng)險(xiǎn)評估，并有針對性地提出改進(jìn)管理和完善內(nèi)部控制的措施和對策，從而達(dá)到化解風(fēng)險(xiǎn)、確保決策的科學(xué)性及會計(jì)信息的真實(shí)性。

三、結(jié)束語

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制事關(guān)到企業(yè)的生死存亡，不斷結(jié)合企業(yè)自身去研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尤為必要。企業(yè)只有具備了有效的財(cái)務(wù)防范措施，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)監(jiān)察的職能，才能徹底規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，或者將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的損失降至最低，使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

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