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如何保證公司賬目真實準確——定期對賬和結(jié)賬的必要

來源: 律霸小編整理 · 2025-06-25 · 1162人看過

出納人員保證日記賬真實性、準確性的主要方法，就是定期地對賬和結(jié)賬，發(fā)現(xiàn)并改正錯誤的賬簿記錄，做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符。

1.對賬

對賬，就是對賬簿記錄進行核對。在出納工作中，由于各種原因，難免會發(fā)生記賬、計算等方面的差錯，造成賬實不符的情況。因此，出納人員要進行賬簿記錄的核對，保證出納信息的真實與準確。對賬工作主要包括以下四個方面的內(nèi)容：

(1)賬證核對

是指將現(xiàn)金和銀行存款日記賬與有關(guān)會計憑證(收款憑證、付款憑證用其所附的原始憑證等)相核對。這種核對一般是在日常編制憑證和記賬過程中進行。月末，如果發(fā)現(xiàn)賬證或賬實不符，就應(yīng)重新進行賬證的核對。核對時，將憑證和賬簿的記錄內(nèi)容、數(shù)量、金額和會計科目等相互對照，以保證兩者相符。

(2)賬賬核對

是指各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字的核對。對于出納人員而言，主要是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額和現(xiàn)金、銀行存款總賬的期末余額相互核對。

(3)賬實核對

是指將各種財產(chǎn)物資與債權(quán)債務(wù)等的賬面余額與實存數(shù)相核對。出納人員主要是對現(xiàn)金日記賬賬面余顛與實際現(xiàn)金數(shù)相核對，銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額核對。如果月底對賬單與日記賬余額不一致，應(yīng)先編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”將未達賬項調(diào)整一致;仍然不一致時，應(yīng)與銀行共同核對，保證賬實相符。

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