案例1：甲為有限責(zé)任公司股東，經(jīng)公司股東會(huì)決議同意，與乙簽訂了轉(zhuǎn)讓股權(quán)合同。公司因?yàn)楣聛G失未及時(shí)在工商管理機(jī)關(guān)辦理股東工商登記的變更。后乙即以甲未協(xié)助辦理工商登記變更構(gòu)成欺詐為由，向法院起訴，請求撤銷股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同作為一個(gè)合同其效力首先應(yīng)該適用合同法的有關(guān)規(guī)定加以判斷。根據(jù)合同法的規(guī)定，當(dāng)事人因?yàn)槭艿狡墼p或脅迫導(dǎo)致其意思表示不真實(shí)的，有權(quán)請求撤銷合同，從根本上否定合同的效力。在本案，乙作為股權(quán)受讓人以轉(zhuǎn)讓人甲未協(xié)助辦理工商登記變更為理由主張對股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同加以撤銷，其能否得到支持，取決于未辦理股東工商登記變更這一事實(shí)是否構(gòu)成甲在股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同上對乙的欺詐。由此引出的問題是，股東登記與股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的效力有無直接聯(lián)系；由此進(jìn)一步引出的問題是，公司股東名冊登記與股東工商登記的性質(zhì)有何不同、其意義如何。一、股東登記變更與股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同效力之間沒有聯(lián)系。有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂以后，涉及到兩個(gè)登記變更問題，一個(gè)是公司股東名冊的變更（《公司法》第三十六條：股東依法轉(zhuǎn)讓其出資后，由公司將受讓人的姓名或者名稱、住所以及受讓的出資額記載于股東名冊），一個(gè)是股東工商登記的變更（《公司登記管理?xiàng)l例》第三十一條：有限責(zé)任公司變更股東的，應(yīng)當(dāng)自股東發(fā)生變動(dòng)之日起30日內(nèi)申請變更登記，并應(yīng)當(dāng)提交新股東的法人資格證明或者自然人的身份證明）。股東登記變更是股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的履行，而不是股權(quán)合同效力的要件。公司股東作為股權(quán)出讓人與股權(quán)受讓人就股權(quán)的轉(zhuǎn)讓達(dá)成意思表示一致，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同即為成立。并無法律、行政法規(guī)規(guī)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同須經(jīng)登記程序方始生效，因此，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同自成立時(shí)起即發(fā)生法律效力。此后，受讓人支付對價(jià)、公司為受讓人辦理手續(xù)使其取得股權(quán)是合同的履行問題。在這里，應(yīng)該將合同的效力與股權(quán)的取得區(qū)分開來，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同有效是受讓人取得股權(quán)的前提，其取得股權(quán)是合同履行的結(jié)果。股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同生效后，公司股東名冊的登記變更是受讓人取得股權(quán)、轉(zhuǎn)讓人脫離股東身份的表彰，受讓人因此而取得股權(quán)，并得以向公司主張股東的權(quán)利。而股東工商登記的變更是就公司變更股東、新股東取得股權(quán)向社會(huì)做出的公示。二、股東登記可以區(qū)分為設(shè)權(quán)性登記和宣示性登記。我們不妨就有關(guān)的登記問題作一簡單分析。公司設(shè)立、股東變更等事項(xiàng)的登記屬于一種商事登記。就商事登記的目的和功能而言，可將其分為兩類：一類是設(shè)權(quán)性登記，或曰生效性登記，有關(guān)事項(xiàng)如未登記則不能產(chǎn)生創(chuàng)設(shè)權(quán)利或法律關(guān)系的效力。公司成立時(shí)的設(shè)立登記應(yīng)屬于設(shè)權(quán)性登記。與之相類似的有不動(dòng)產(chǎn)抵押登記、股票質(zhì)押登記等等。這一類登記，是有關(guān)權(quán)利得以產(chǎn)生的根據(jù)，未經(jīng)登記者即不產(chǎn)生法律上的效力。另一類是宣示性登記，或曰對抗性登記，有關(guān)事項(xiàng)未經(jīng)登記不會(huì)導(dǎo)致整個(gè)商事行為失效，只是該事項(xiàng)本身不具有對抗第三人的效果。宣示性登記事項(xiàng)一經(jīng)登記則能產(chǎn)生對抗第三人的法律效力；宣示性登記還具有公示力，第三人有權(quán)信賴登記事項(xiàng)的真實(shí)性，據(jù)以對抗登記申請人，即使登記有瑕疵，按照商法的外觀主義原則，第三人仍可認(rèn)為登記是真實(shí)的，如動(dòng)產(chǎn)抵押權(quán)登記，抵押權(quán)不因未登記而不成立，但如未登記不得對抗第三人。公司法上的股東登記，亦應(yīng)區(qū)分設(shè)權(quán)性登記和宣示性登記。三、有限責(zé)任公司的股東名冊登記屬于設(shè)權(quán)性登記。登記的性質(zhì)決定了相關(guān)權(quán)利何時(shí)誕生。筆者認(rèn)為，在有限責(zé)任公司，股東姓名或者名稱在公司股東名冊的登記屬于設(shè)權(quán)性的登記。股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的標(biāo)的是股權(quán)，而股權(quán)是股東對公司的權(quán)利。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同成立之后，其僅在合同當(dāng)事人即原股東和受讓人之間生效，此時(shí)，尚不能認(rèn)為受讓人已經(jīng)取得了股權(quán)，其能否取得股權(quán)取決于公司的態(tài)度，即公司是否認(rèn)可其成為公司的新成員。而公司的認(rèn)可在形式上表現(xiàn)為股東名冊的變更，即公司根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，涂銷原股東記載，而將新股東（股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的受讓人）登載于股東名冊。1