（１９９４年８月５日　開行財會〔１９９４〕１１３號） 　　為了使國家開發(fā)銀行貸款業(yè)務會計操作規(guī)范化、程序化，提高工作效率，更好地為建設項目服務，我們根據(jù)《國家開發(fā)銀行內(nèi)部機構職責分工和業(yè)務運行程序規(guī)定（試行）》及其他有關規(guī)定，制定了《國家開發(fā)銀行貸款業(yè)務會計操作規(guī)程（試行）》，現(xiàn)予印發(fā)。執(zhí)行過程中有何情況和問題請及時反映給財會局，以便進一步修改完善。 附：　　　　　　　　國家開發(fā)銀行貸款業(yè)務會計操作規(guī)程 　　　　　　　　　　　　　　　　（試行） 　　一、發(fā)放貸款 　　國家開發(fā)銀行貸款根據(jù)貸款管理方式不同分為委托代理貸款和直接貸款。 　?。ㄒ唬┪写碣J款 　　１．資金調度 　　信貸局需要下達貸款時，根據(jù)項目貸款計劃、借款合同和項目建設進度，提前兩個工作日填制“貸款資金匯撥申請書”（格式見資金管理辦法）送交資金局，資金局憑以簽開“資金調度通知單”（見附式一）安排調度資金。財會局根據(jù)資金局填列的“資金調度通知單”，將資金從人民銀行轉到相應代理行總行，并根據(jù)回單作帳務處理。 　?。玻钪茀R撥貸款資金清單及匯款憑證 　　下達貸款時，信貸局根據(jù)項目貸款計劃、借款合同和項目建設進度，填制“國家開發(fā)銀行匯撥貸款資金清單”一式四聯(lián)（見附式二），并根據(jù)“國家開發(fā)銀行匯撥貸款資金清單”所列項目逐項填制匯撥資金電匯憑證。 　　電匯憑證按下列格式填列： 　　“收款人”　　　　　　　借款單位的代理經(jīng)辦行； 　　“收款人開戶銀行”　　　借款單位經(jīng)辦行開戶人民銀行； 　　“收款人帳號”　　　　　收款人即代理行經(jīng)辦行在人民銀行的帳號； 　　（匯款用途欄：注明“開發(fā)銀行×××單位×××貸款基金”） 　　“匯款人”　　　　　　　國家開發(fā)銀行； 　　“匯款人開戶行”　　　　代理行總行； 　　“匯款人帳號”　　　　　建行總行５６６００００１２ 　　　　　　　　　　　　　　工行總行２７３００３ 　　　　　　　　　　　　　　農(nóng)行總行８２１－８－１３ 　　（帳號如有變化，則按新帳號填列）。 　?。常藢η鍐? 　　“國家開發(fā)銀行匯撥貸款資金清單”與電匯憑證填制完畢后，經(jīng)復核，一并送財會局。財會局收到后根據(jù)項目貸款計劃、借款合同，逐項核對清單，在計劃額度以內(nèi)，始得辦理匯款手續(xù)；若有超過，應立即與相關局聯(lián)系解決。 　?。矗k理匯款 　　財會局對電匯憑證進行技術性審核，無誤后，加蓋開發(fā)銀行在相關專業(yè)銀行的預留印鑒章，送各相關銀行辦理匯款，并根據(jù)回單作帳務處理。 　　５．退回清單，登記臺帳 　　財會局辦妥匯款手續(xù)后，在“國家開發(fā)銀行匯撥貸款資金清單”上簽注處理意見并加蓋公章，分送綜合計劃局、資金局、信貸局各一份，信貸局據(jù)以登記貸款項目臺帳（見附式三）。 　　６．通知資金匯出 　　信貸局收到財會局退回的“國家開發(fā)銀行匯撥貸款資金清單”后，立即填制“國家開發(fā)銀行匯撥貸款資金通知單”（見附式四）或用其他敏捷的方式（如電話、電報、電傳等）通知各借款單位。 　　７．建立貸款基金并辦理貸款手續(xù) 　　代理行總行根據(jù)電匯憑證，將貸款資金匯撥到代理行經(jīng)辦行。代理行經(jīng)辦行收到匯撥的委托貸款資金后，貸款業(yè)務部門立即通知借款單位辦理貸款轉存手續(xù)，會計部門為借款單位開立貸款帳戶，同時按本次匯撥的貸款資金一次全額轉存，并起息。 　?。福畧蟾尜Y金到位 　　借款單位收到經(jīng)辦行貸款后，立即向信貸局報送“資金到位通知單”（見附式五）或用其他敏捷的方式通知信貸局，信貸局據(jù)以了解各建設單位貸款資金到位情況，并將情況轉知綜合計劃局、財會局、資金局。 　?。ǘ┲苯淤J款 　?。保钪浦苯淤J款通知書 　　發(fā)放貸款時，信貸局根據(jù)項目貸款計劃和借款合同，按項目建設進度下達“國家開發(fā)銀行直接貸款通知書”一式四聯(lián)（見附式六），送財會局二聯(lián)，送資金局和借款單位各一聯(lián)。 　　資金局按上述（一）、１的規(guī)定，憑以安排調度資金。 　　２．發(fā)放貸款 　　財會局收到“國家開發(fā)銀行直接貸款通知書”后，根據(jù)項目貸款計劃和借款合同，對其進行審核，無誤后，為借款單位開設貸款帳戶，并將“國家開發(fā)銀行直接貸款通知書”一聯(lián)退信貸局，信貸局據(jù)以登記貸款項目臺帳。 　?。常k理轉存及匯款 　　財會局根據(jù)借款單位簽開的“國家開發(fā)銀行貸款轉存憑證”一式四聯(lián)，審核無誤后，加蓋轉訖章，一聯(lián)退借款單位，其余分別代替借貸方記帳憑證作帳務處理，“國家開發(fā)銀行直接貸款通知書”作借方憑證附件。如合同（協(xié)議）規(guī)定需分次轉存的則按確定的次數(shù)、時間、金額分次辦理轉存手續(xù)。 　　轉存支付的貸款戶，只辦理轉存貸款和歸還貸款，不辦理日常收、付。借款單位不在北京需將貸款資金匯往異地的，應簽開匯款憑證通過轉存的存款戶辦理。 　　二、回收貸款 　?。ㄒ唬┪写碣J款 　　１．通知還款 　　綜合計劃局根據(jù)借款合同規(guī)定的分年還款計劃編制下年度貸款回收計劃，下達至借款單位和代理行執(zhí)行。貸款到期前三個月，信貸局根據(jù)借款合同填制《到期（逾期）貸款催收通知書》送借款單位和代理行，落實還款資金來源。 　?。玻畾w還貸款 　　借款單位還款時，填制還款憑證，并注明“歸還開發(fā)銀行××貸款本金”字樣，代理行會計部門按規(guī)定手續(xù)辦理轉帳。 　?。常畧蟾孢€款 　　借款單位還款后，及時向開發(fā)銀行信貸局報送“貸款資金還款通知單”（見附式七），并附上匯款憑證復印件，信貸局據(jù)以通知財會局。 　?。矗蟿澷Y金 　　代理行經(jīng)辦行收到借款單位還款后立即填制電匯憑證，將還款等額的資金上劃開發(fā)銀行在代理行總行開立的“回收貸款本金”戶，并在匯款憑證用途欄注明“上劃××單位歸還××貸款”字樣。 　?。担€款入帳 　　代理行總行收到經(jīng)辦行上劃的還款資金，經(jīng)審核無誤后，收入開發(fā)銀行“回收貸款本金”戶，并將收帳通知及時送開發(fā)銀行。 　　６．通知貸款回收情況 　　財會局收到收帳通知，經(jīng)審查無誤后，作帳務處理，并填列“貸款回收情況表”送綜合計劃局、資金局、信貸局，信貸局據(jù)以銷記臺帳。 　　７．利息收取 　　委托代理項目貸款利息的計交，按開發(fā)銀行有關規(guī)定執(zhí)行。結息日，代理行經(jīng)辦行按規(guī)定結計利息，直接從借款單位貸款戶或存款戶扣收。 　　收到的利息直接（最遲不得超過次日）逐筆上劃至開發(fā)銀行在代理行總行開立的“回收貸款利息”戶。上劃時，填制電匯憑證，并在匯款用途欄注明“上劃開發(fā)銀行××單位××貸款利息”字樣。 　　借款單位貸款戶、存款戶無款扣收或無其他付息資金來源的，其應收未收的貸款利息列表外科目核算。待借款單位實際付息后，按上述手續(xù)將實收利息逐筆上劃代理行總行，同時銷記表外科目。 　　代理行總行收到經(jīng)辦行上劃的開發(fā)銀行貸款利息，經(jīng)審核無誤后，及時收入開發(fā)銀行在代理行總行的“回收貸款利息”戶，并將收帳通知及時送開發(fā)銀行。 　　財會局收到收帳通知，經(jīng)審核無誤后，作帳務處理，并及時通知綜合計劃局、資金局、信貸局。 　?。ǘ┲苯淤J款 　　借款單位還款時，填制“國家開發(fā)銀行貸款還款憑證”一式四聯(lián)，并按用途注明“歸還開發(fā)銀行××貸款”。財會局收妥款項后，作帳務處理，并按上述（一）、６的方式，將借款單位還款情況通知資金局、信貸局。有關利息的收取手續(xù)，比照上述（一）、７的手續(xù)辦理。 　　三、會計報表 　　１．代理行應定期向開發(fā)銀行報送“代理開發(fā)銀行貸款旬報”（見附式八）和“代理開發(fā)銀行貸款月份會計科目情況表”（見附式九），及時反映代理開發(fā)銀行貸款的發(fā)放、使用和回收情況。 　?。玻敃质盏胶螅瑧幹迫懈鞣N會計報表，定期向有關廳、局及領導反饋信息。 　　附表略。