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企業股權轉讓需要納稅嗎

來源: 律霸小編整理 · 2025-05-10 · 768人看過

企業是否需要以公平的價格繳納股權轉讓稅？印花稅股權轉讓的頻率不高，很多納稅人不知道股權轉讓文件需要貼花。事實上，印花稅作為一種行為稅，只要納稅人出具并領取了《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列的應稅證明，就必須粘貼印花稅。股權轉讓證書屬于印花稅稅目，即“產權轉讓證書”稅目中的“財產所有權”，按金額的0.05%粘貼。（2）個人所得稅很多納稅人和扣繳義務人對股權轉讓過程中的個人所得稅責任認識片面。他們認為，只要自然人股東以平價或低價轉讓股權，就沒有收入，不需要申報、繳納或代扣個人所得稅；甚至有些受讓人在向出讓人（原自然人股東）繳納個人所得稅時，并不知道自己有代扣代繳個人所得稅的義務，這就增加了雙方不必要的成本和損失。現在我們來梳理一下相關政策。1適用稅目。《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱個人所得稅法）第二條第九款規定，財產轉讓所得應當繳納個人所得稅。《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（以下簡稱《條例》）第八條第九款規定，股權轉讓所得屬于財產轉讓所得。

2。應納稅所得額的計算。《實施條例》第二十二條規定，財產轉讓所得，按照一次性轉讓財產所得減除財產原值和合理支出后的余額，作為應納稅所得額。就股權轉讓所得而言，其應納稅所得額等于股權轉讓價款—股權稅成本—印花稅及與股權轉讓有關的其他稅費。三。稅率。個人所得稅法第五條第五款規定，財產轉讓所得，按20%的比例稅率征稅。

4。納稅人和扣繳義務人。個人所得稅法第八條規定，個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。股權轉讓，受讓人為扣繳義務人。

5。納稅申報單。《實施條例》第三十五條規定，扣繳義務人向個人繳稅時，應當按照稅法規定扣除稅款，按時向國庫繳稅，并作專項記錄備查。同時，個人所得稅法第九條規定，扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月十五日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。6主管稅務機關。國稅函[2009]285號第三條規定，企業所在地地方稅務機關是個人股東股權轉讓所得個人所得稅的主管稅務機關。

7。國稅函[2009]285號第四條第二款規定，申報的計稅基礎明顯偏低（如平價、低價轉讓等），且無正當理由的，主管稅務機關可以參照每股凈資產或者個人股東享有的股權比例所對應的凈資產核定稅款。

因此，在閱讀了本文的內容之后，很明顯，在實踐中，我們需要更多地了解這些問題，以保護我們的利益。當然，我們需要納稅的時候，也需要依法繳納相關的稅款。如果您有任何其他問題，歡迎您咨詢法律律師。

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