財政部門應當正確使用會計科目，按照會計制度進行會計處理，不得將預付款列入“儲備基金”科目。工程竣工結算審批后，必須完成建筑勞務分包工程竣工結算。與物資供應單位核對付款情況。在保證結算資料完整、無遺留問題的前提下，辦理相應的債權債務簽字手續，并結轉至公司財務部。各單位財務部門應建立臺賬，記錄和反映與業主結算工程價款過程中形成的應收賬款和預付款，包括工程預付款、材料預付款、甲方提供的材料款、質量保證金、各種獎勵和代扣所得稅，工程結算價款是我公司生產資金的主要來源。各單位要加大力度，千方百計收回應收工程款。提前還款必須按規定程序辦理。首先，雙方要簽訂經濟合同，嚴格按照合同條款辦理預付款，財務部門經單位主管簽字后方可付款。收款人辦理工程預付款時，應向我公司開具預付款保證金或保函。

3。合同部及時辦理分包結算，物資部及時憑發票報銷。各單位財務部門根據分包結算單和采購發票如實反映應付賬款，下月按原預結算金額回寫預結算分包款和預計材料款。經營者原則上是主要責任人，部門負責人應當督促經營者及時辦理清算工作。合同終止后，責任人應當及時收回應當收回的款項，最長期限不得超過三個月。對零星銷售材料、廢棄物、機械租賃等事項，應當提前收取一定數額的貨款或押金。

5。各單位主管人員應定期查詢本單位債權債務情況，財務部門應及時向有關領導報告長期應收賬款和應付賬款情況，有關領導應組織力量或責成有關責任人予以清理。各單位要建立債權債務核銷簽字制度。各單位財務部門應當及時處理各種內部經濟往來。季度末核對簽字后，結轉至公司財務部，并與公司財務部核對簽字。對其他單位的債權債務也要定期進行清查，相互出具核查通知書（特別是債權）并簽字蓋章，取得法律證據。（7） 收款（債權）單位的代理人在清償各類債務時，應當出具與收款（債權）單位關系的有效證明和加蓋收款（債權）單位財務專用章的正式收據。收據上的收款（債權）單位名稱應與我單位賬上反映的欠款單位名稱一致，經有關單位領導簽字后，財務部門方可辦理付款。第二，債權債務的核算內容

為了核算企業的債權債務，需要設置“應收賬款”、“應收賬款”、“應付賬款”、“預付款”和“其他應收款”、“其他應收款”、“應交稅費”、“短期借款”，“內部交易”、“特殊應收款”、“長期借款”和“其他應收款”、“長期應付賬款”、“預計負債”等科目。為便于日后審計，同一筆債務業務的金額不應同時記入“應收賬款”和“預收款項”、“預付款”和“應付賬款”、“其他應收款”和“其他應收款”的兩側。業務金額應置于同一債務賬戶的同一公司名稱下，并根據期末余額方向進行調整。上述科目的核算方法如下。應收賬款本科目主要用于計算與業主的工程結算和應向業主收取的工程檢驗價款。在本科課程中，有兩個二級詳細科目，即項目應收賬款和質量保證金應收賬款。二級科目下按業主名稱分為三級明細科目。

（1）與業主一起辦理工程驗收和估價。結算單中業主代扣質量保證金、甲供物資、預付款、代扣稅金及附加，借款：應收賬款-工程應收賬款-XX業主-應收質量保證金-XX業主借款：工程結算

2。預收款項主要用于計算業主的工程款和備料款。本科有兩個二級明細科目，即預收工程款和預收備料款。二級科目下根據業主名稱設置三級明細科目。（1）按合同規定向業主墊付工程款和備料款：銀行存款貸款：墊付工程款-XX業主-墊付備料款-XX業主

（2）墊付賬戶。本科目主要核算供應商的材料款、合作團隊的分包工程款、對外租賃機械設備的租賃費。二級明細賬有三種，即采購預付款、工程預付款和其他。在二級明細賬下，按單位名稱分為三級明細賬。根據有關規定，嚴禁支付預付款，預付款的支付必須嚴格按照巧宜財（2005）32號《中國鐵路大橋局集團第一公司資金支付規則》的規定辦理。（3）采購預付款、分包工程預付款、租賃預付款：預付款-采購預付款-XX單元-工程預付款-XX單元-其他XX單元貸款：銀行存款

3、應付賬款

本科目主要核算供應商的材料款，合作組分包工程款、對外結算租賃機械設備租賃費等，分三部分，二級賬按單位名稱分為三級，明細賬（1）采購物資驗收入庫后，未付款的，按相關單據借入：材料采購借款：應付賬款-應付賬款-XX單位（2）其他應收款的主要會計科目為應收票據，應收賬款和預付款各種其他應收款和付款以外的臨時付款，具體包括：應收各種賠償金和罰款；應收租賃包裝材料的租金；向員工收取的各種預付款；定金；預付款的轉移；與公司工會的聯系；各種其他應收款和臨時付款。根據不同的經濟業務內容，設置二次明細賬。公司工會核算時，應在季度末與工會核對后，將余額轉入公司財務部。

（3）各種其他應收款的借方：其他應收款的貸方：現金銀行存款等

（4）其他應付款本科目主要核算除應付票據、應付賬款、預收賬款以外的各類應付賬款和暫收款，包括：打包應付租金；職工未按時領用的工資；保證金；應向所屬單位和個人支付和暫收的款項；其他應支付和暫收的款項。根據不同的經濟業務內容，設置二次明細賬。（5） 其他應付款貸款：現金銀行存款貸款：其他應付款（6）應交稅費（5）。計算了該科目應交的各項稅費。施工企業主要包括所得稅、營業稅、城市維護建設稅、個人所得稅、資源稅、土地增值稅、車船使用稅、房產稅等。，印花稅、耕地占用稅等不需要預計繳納的稅種，不計入本科目。

（1）