1、 如何做好預算編制工作。預算編制原則

為了合理配置企業的財務資源，集團財務部根據公司中長期發展規劃和戰略發展要求，首先明確各單位的發展方向，制定預算編制原則。預算編制原則一般包括：（1）確定成本控制的重點。針對公司以往成本控制的薄弱環節，提出了預算年度的控制要求。如管理費用可在上一預算年度的基礎上削減5%，削減空間較大的企業可提出更高要求；

（2）確定投資方向。對符合集團公司戰略發展方向的行業和核心企業，在基礎設施投資、零星購置固定資產、融資規模等方面給予支持，允許個別企業管理費用在上年基礎上有所突破，但前提是營業收入較上年有較大增長，原則上不增加對不符合集團公司重點發展的行業或行業的投資。投資安排僅限于當年折舊來源，以簡單再生產和多繳資本金為主要目的；

（3）保證預算的嚴肅性。要求各單位負責人對預算的嚴肅性負責，在“數據收集審核匯總調整抵銷結果確認”的全過程中，確保預算編制“全面、準確、有序、合理、合規”；

（4）盈利企業要加大投入盈利、虧損的企業要減少虧損，費用單位要節約。預算編制項目預算編制項目主要包括成本預算、收入預算、資產負債預算、職能部門費用預算、財務指標預算、資金預算和現金流量預算。（1）成本預算包括經營成本預算、制造成本預算、經營銷售成本預算、財務成本預算、管理成本預算、維修成本預算和職能部門成本預算。收入預算，包括主營業務收入預算、其他業務收入預算、營業外收入預算、投資收入預算、其他投資收入、投資處理損益預算。（3） 資產負債預算，包括外商投資預算、無形資產和遞延資產購置及建設預算、固定資產增減分類預算、固定資產零星購置、固定資產報廢預算、基本建設預算、經常項目預算、貸款和債券預算。

（4）各職能部門的成本預算一般由各職能部門根據預算年度要完成的任務確定，負責本部門成本預算的編制和上報。全面預算年度的任務量將在上年實際數的基礎上進行調整。（5）財務指標預算。有簡單的財務指標，如凈利潤、管理費用等，這些指標可以直接從會計報表中獲取，它們所提供的實際上是會計信息；有些指標是復合指標，如投資資本收益率（ROIC）、資本收益率（ROC）、自由現金流量（FCF）、營業利潤率等息稅前利潤（EBIT）、計息負債率（DR）等這些指標不能直接從會計報表中獲取。它們需要通過幾個財務指標的比較來計算，反映財務信息。這類指標也納入預算，可以對企業的投資收益率、現金流量、營業利潤完成情況和負債情況進行評估和分析。它比簡單的報表數字更具有比較和評估的意義，能夠全面了解和掌握企業的財務狀況和盈利能力。此外，還有資本預算、現金流量預算等。

預算是全員、全過程的預算。有必要在涉及資本活動的地方編制預算，以便預算中沒有死角或遺漏。預算編制經集團總部主要部門反復討論修訂后，以紙質文件的形式下發至下屬及控股公司。為了便于部門匯總，財務部門統一制作預算表和軟盤并發放。為避免各公司理解不清，財務部專門召開預算安排會，要求下屬公司、控股公司及職能部門的預算編制人員參加。財務部預算主任應逐條說明預算原則和要求。預算調整預算文件一般在每年10月份下發。編制依據為當年1月至9月實際竣工，預測采用未來3個月。預算編制單位在規定時間內上報預算后，可能會有一些企業的預算編制不符合總部要求，有的是技術性的，但更多的企業在成本控制、收入、利潤等指標上不符合總部要求，這就要求集中管理者花費大量精力對各單位的預算、會計報表進行分析，必要時核對有關資料，了解情況，努力使預算貼近實際。各單位、各部門預算經多次修改，符合總部要求后，簽字確認，由總部出具預算批復意見。核定預算要明確，即目標責任書（由總部財務部制定）。目標責任書一般包括業務量、營業收入、營業利潤、凈利潤、管理費用、資產優化、財務管理等指標，而應收賬款和存貨較多的公司應增加周轉次數等指標。為了檢查預算的執行情況和結果，必須把預算考核結果與各單位的工資、獎金掛鉤，與經理的任免、晉升、獎懲掛鉤。評估通常是一年兩次。半年考核一般以報表考核為主。如發現單位未能按計劃完成任務，應進行重點分析，必要時到公司調查。如果公司因政策變化或非人為因素未能按計劃完成任務，則應對計劃進行調整。年終考核一般規模大、時間長，總部領導要高度重視。一般應分為以下步驟：

1。建立核組織，由審計財務、人事（工資）、企業管理等部門組成，審計部門為領導。因為審計部門不參與預算編制，所以比較脫離。由審計部門牽頭進行考核，更為客觀公正。也可以發現預算中的不足，便于改進。三部門考核分工如下：審計部門考核財務指標完成情況，財務部門考核基本財務管理情況，其中還可以說明個別指標調整的原因，人事（工資）部門考核消費支出情況工資、獎金等資金，以及企業管理部門考核企業基本管理業務量等指標。

2。下發考核通知書

考核機構成立后，以集團公司名義下發考核通知書。通知包括具體考核時間、考核要求、需提供的信息以及各單位考核人員的分工。現場評估要點如下：

3。根據目標責任書，評估人員應逐項檢查，重點檢查：（1）資產質量檢查，如按一年以上未收回經營債權的金額全額扣除評估利潤，對不盈利的投資全額扣除利潤，（二）費用檢查。檢查通訊費、差旅費、通訊費等經常性支出是否超支；

（3）檢查消費資金。檢查工資、獎金、福利等消費支出是否得到控制。你知道嗎