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寧波
如何填寫銷售情況報告
1。業務招待費是指企業為業務需要支付的招待費，如餐飲、正常的娛樂活動等，按照費用較低的原則，允許稅前扣除的業務招待費，在附表3第26行第2欄確定并填寫。然后在附表3第26行第3欄填寫企業實際發生的業務招待費金額大于允許稅前扣除的業務招待費金額。
企業視同銷售額117萬元×60%，不超過企業營業收入5‰的扣除限額的，在增稅時，在附表3“納稅調整項目明細”第26行“業務招待費”第二欄“稅額”中填寫70.2萬元第三欄“增加金額”為46.8萬元。
2。利用自產產品進行業務推廣的所得稅匯算清繳申報辦法。
業務宣傳費是企業為開展業務宣傳活動而支付的費用，如企業發放的帶有企業標識的禮品、紀念品等。企業在使用該產品進行業務宣傳所得稅匯算清繳時確認費用117萬元，計入當期損益的會計金額97萬元，稅金與會計處理差額20萬元。廣告費、業務宣傳費年度總額不超過年度營業收入15%的稅前扣除限額的，減征20萬元的稅收待遇。減稅的，附表3“納稅調整項目明細”第27行“其他”第4欄減稅額為20萬元。
3。捐贈是指不求回報地把有價值的東西送給別人。企業不會因為捐贈而增加現金流量，也不會增加企業利潤。
企業將產品用于捐贈時，在所得稅匯算清繳時確認支出117萬元，計入當期損益的會計金額為97萬元，稅與會計處理的差額為20萬元。
企業捐贈通過有資質的公益性社會組織進行，并取得合法收據的，捐贈117萬元的申報方式為：不超過年利潤總額12%的，按20萬元減稅處理。減稅時，應在附表3“納稅調整項目”第40行填寫“其他”，在附表3“納稅調整項目”第4欄填寫“減少額”，公益性捐贈占年度利潤總額12%以上的，在附表3“明細”第28行“其他”第3欄填寫“增加額”納稅調整項目清單”。
企業捐贈不符合公益性捐贈稅前扣除條件的，發生的捐贈費用不從稅前扣除。計入當期損益的會計金額為97萬元。稅收與會計處理存在差異，應增加稅收97萬元。調整增稅金額時，在附表3“納稅調整項目明細”第28行“捐贈費用”和第3欄“調整金額”中填寫97萬元。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您登錄律師網律師在線咨詢。你知道嗎
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