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寧波
易貨稅的會計處理是什么
來源:
律霸小編整理
·
2025-05-11
·
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所得稅：收到的資產按公允價值確認成本，換出的資產確認銷售收入（視同銷售）：自產資產可同期出售，外購資產可同期出售。
增值稅：確認收入，按約定價格確認收入。消費稅：按同類應稅消費品的最高價格計算。
[舉例]：企業從事木材加工綜合業務，是增值稅的一般納稅人。2009年7月，與B公司簽訂合同，企業將B公司生產的兩套機械設備換成500平方米的實木地板，自有生產成本8萬元。談判價格是12.5萬元。本月上半月實木地板價格為240元/平方米，下半月為255元/平方米。雙方按合同約定的價格開具增值稅專用發票（涉及價格不含稅），實木地板消費稅稅率為5%。
借方：固定資產125000
應交稅金增值稅（進項稅）21250
貸方：主營業務收入125000
應交稅金增值稅（銷項稅）21250
借方：主營業務成本80000
貸方：存貨80000
應交消費稅=500×255×5%=6375（元）
借：營業稅金及附加6375
貸：應交稅金-應交消費稅6375
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