1。預(yù)算管理委員會(huì)在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)確定預(yù)算差異分析的對(duì)象和分解原則。首先，確定方差分析的對(duì)象。適合進(jìn)行差異分析的預(yù)算項(xiàng)目具有以下特點(diǎn)：它對(duì)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有著重要影響；成本動(dòng)因數(shù)據(jù)能夠準(zhǔn)確獲取：成本與其動(dòng)因之間存在著相對(duì)一定的對(duì)應(yīng)關(guān)系，如線性關(guān)系。其次，確定分解標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司的實(shí)際情況和差異分解的原則，制定主要成本費(fèi)用項(xiàng)目的差異分解標(biāo)準(zhǔn)，包括：差異分解的程度；各項(xiàng)目差異分解所涉及的數(shù)據(jù)來(lái)源和收集方法；與差異的每個(gè)細(xì)分相對(duì)應(yīng)的責(zé)任方。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算執(zhí)行控制室按照差異分解標(biāo)準(zhǔn)的要求收集信息。包括：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)信息；重要的外部市場(chǎng)信息；公司內(nèi)部的非財(cái)務(wù)信息等。差異計(jì)算與分解

月度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，預(yù)算執(zhí)行控制室根據(jù)收集到的信息計(jì)算出各項(xiàng)目的預(yù)算差異，并按照差異分解標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行差異分解，確定差異的責(zé)任部門。預(yù)算執(zhí)行控制室可根據(jù)不同原因，要求相應(yīng)責(zé)任中心說(shuō)明原因。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)實(shí)際經(jīng)驗(yàn)制定差異重要性標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算執(zhí)行控制室根據(jù)該標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算實(shí)際預(yù)算差異，確定需要相關(guān)責(zé)任部門說(shuō)明的重要差異。

根據(jù)項(xiàng)目的不同性質(zhì)，差異的重要性標(biāo)準(zhǔn)可以通過(guò)以下形式確定：設(shè)置差異率，即超過(guò)一定百分比的差異為重要差異；設(shè)置差異量，即：，超過(guò)一定數(shù)額的差額視為重要差額；差額變化趨勢(shì)，即連續(xù)增長(zhǎng)數(shù)月的差額視為重要差額。

5。重要差異說(shuō)明

重要差異確定后，預(yù)算管理委員會(huì)要求各責(zé)任單位說(shuō)明差異原因。預(yù)算差異的原因有很多。方差分解只揭示和消除了部分原因。全面解釋預(yù)算差異，要求各責(zé)任部門在差異分解的基礎(chǔ)上，對(duì)本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行深入、定量的分析，判斷其可控性和后續(xù)幾個(gè)月可能產(chǎn)生的影響。

6。差異原因報(bào)告與確認(rèn)

將各責(zé)任部門的分析結(jié)果匯總到預(yù)算管理委員會(huì)，并上報(bào)公司執(zhí)行層。公司執(zhí)行層審查并確認(rèn)差異的原因分析。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過(guò)以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問(wèn)題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎