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寧波
如何創建沒有“期初數據”的帳戶
我了解公司的情況：一是成立時間長；二是股東人數多（自然，利益取向會有所不同）；三是公司經營業績好；四是資產負債比較復雜；五是，公司領導對會計核算有更高的要求，要求及時、準確地提供更多的會計數據。在這種情況下，需要更高的專業水平、更多的工作經驗和一定的耐心、細致，以及大量的工作時間和合作條件。沒有這個我們做不好。
這家公司過去有現金和銀行收支賬簿，由出納登記，還有商業賬戶和合同。如果我們從2003年公司成立時就開始建立賬戶，并對內部賬戶進行10年的補錄，工作量非常大，出錯的概率也非常大。如果誤差水平很大，那么內部賬戶的重要性就會喪失。主要考慮工作量，公司領導決定自2013年1月1日起設立賬戶并登記內部賬戶。會計人員隨時可以開戶。然而，如果我們在2013年開始建立賬戶，我們需要一個期初數據，但公司沒有。我們該怎么辦？筆者的觀點是，我們要理清一個期初數據，在期初數據的基礎上進行核算，而不是從2013年開始，不分期初數據，按部就班。現金賬戶和銀行存款賬戶的余額可以根據出納賬戶的原始數據，通過取出期初余額來記錄。存貨項目需要檢查一次，根據2013年存貨情況和購銷情況計算期初余額。固定資產也是如此。進行盤點，根據2013年存貨及購銷情況計算期初余額。對于股東投資部分，最好按原投資額投入。那么，最頭疼的是經常項目。對于經常項目，我們需要根據購銷合同、收支臺賬、業務人員對賬單，對期初數據進行整理。最后，準備試算資產負債表。資產數量與負債數量的差額為所有者權益。所有者權益減去股東初始投資后的金額為公司未分配利潤。這樣就可以建立期初數據，然后進行下一步記賬。你知道嗎
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